5. Практическая часть.
Смета 1, вариант 1
Таблица 1.
| № п/п | Статья затрат | Всего на год | В т.ч. на | |
| IV квартал | ||||
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 54800 | 16410 | дано |
| 2 | Затраты на оплату труда | 26410 | 7920 | дано |
| 3 | Амортизация основных фондов | 3025,12 | 756,28 | таб4 |
| 4 | Прочие расходы – всего | 21246,6 | 2599,2 | п5+п8 |
| В том числе: | ||||
| 5 | а) налоги, включаемые в себестоимость | 20866,6 | 2509,2 | п6+п7 |
| В том числе: | ||||
| 6 | Социальный налог (26%) | 6866,6 | 2059,2 | п2*26% |
| 7 | Прочие налоги | 14000 | 450 | дано |
| 8 | б) арендные платежи и др. расходы | 380 | 90 | дано |
| 9 | Итого затрат на производство | 105481,72 | 27685,48 | п1+…+п4 |
| 10 | Списано на непроизводственные счета | 15400 | 4600 | дано |
| 11 | Затраты на валовую продукцию | 90081,72 | 23085,48 | п09-п10 |
| 12 | Изменение остатков незавершенного производства | 660 | 200 | дано |
| 13 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -20 | -5 | дано |
| 14 | Производственная себестоимость товарной продукции | 89441,72 | 22890,48 | п11-п12-п13 |
| 15 | Расходы на продажу | 10500 | 3160 | дано |
| 16 | Полная себестоимость товарной продукции | 99941,72 | 26050,48 | п14+п15 |
| 17 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 127800 | 31550 | дано |
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды.
Таблица 3.
| данные | ||||
| показатель | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб | 6100 | х | 5400 | х |
| плановое выбытие основных фондов, тыс.руб | х | 9500 | х | 1600 |
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2000 тыс.руб. | ||||
| средневзвешенная норма амортизационных отчислений 13,5 | ||||
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.
Таблица 4.
| № п/п | показатель | ||
| 1 | стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 23200 | дано |
| 2 | среднегодовая стоимость вводимых основных производственных фондов | 6883,333 | (4100*10+3600*1)/12 |
| 3 | среднегодовая стоимость выбывших основных производственных фондов | 5675 | (6360*7+1070*4) /12 |
| 4 | среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 2000 | дано |
| 5 | среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов (в действующих ценах) – всего | 28408,333 | п1+п2-п3-п4 |
| 6 | средняя норма амортизации | 13,50% | дано |
| 7 | сумма амортизационных отчислений – всего | 3025,12 | п5*п6 |
| 8 | использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 3025,12 | п7 |
Данные к расчету объема реализации и прибыли, тыс.руб.
Таблица 5.
| № п/п | показатель | тыс.руб. | |
| 1 | фактические остатки нереализованной продукции на начало года | ||
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 3750 | дано |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 2950 | дано |
| 4 | планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | ||
| 5 | а) в днях запаса | 15 | дано |
| 6 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 5258,330 | 21550/90*7 |
| 7 | в) по производственной себестоимости | 3815,080 | 12800/90*7 |
| прочие доходы и расходы | |||
| 8 | выручка от продажи выбывшего имущества | 11200 | дано |
| 9 | расходы по продажи выбывшего имущества | 6500 | дано |
| внереализационные доходы: | |||
| 10 | доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 1200 | дано |
| 11 | прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 1200 | дано |
| 12 | доходы от прочих операций | 14000 | дано |
| внереализационные расходы: | |||
| 13 | расходы на оплату услуг банков | 120 | дано |
| 14 | уплата процентов за краткосрочный и долгосрочный кредит | 920 | дано |
| 15 | расходы по прочим операциям | 13100 | дано |
| 16 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2500 | дано |
| 17 | содежание объектов социальной сферы - всего | 1220 | дано |
| 18 | а) учреждения здравоохранения | 200 | дано |
| 19 | б) детские дошкольные учреждения | 800 | дано |
| 20 | в) содержание пансионата | 290 | дано |
| 21 | расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 | дано |
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли, тыс.руб
Таблица 6.
| № п/п | показатель | тыс.руб. | |
| 1 | 1. фактические остатки нереализованной продукции на начало года | ||
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 3750 | таб5 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 2950 | таб5 |
| 4 | в) прибыль | 800 | п2-п3 |
| 5 | 2. выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | ||
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 127800 | смета |
| 7 | б) по полной себестоимости | 99941,72 | смета |
| 8 | в) прибыль | 27858,280 | п6-п7 |
| 9 | 3. планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | ||
| 10 | а) в днях запаса | 15 | таб5 |
| 11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 5258,33 | таб5 |
| 12 | в) по производственной себестоимости | 3815,08 | таб5 |
| 13 | г) прибыль | 1443,25 | п11-п12 |
| 14 | 4. объем реализуемой продукции в планируемом году: | ||
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 126291,67 | п2+п6-п11 |
| 16 | б) по полной себестоимости | 99076,64 | п3+п7-п12 |
| 17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 27215,03 | п4+п8-п13 |
| 18 | 5. прибыль от продажи имущества | 4700 | таб5п8-таб5п9 |
| 19 | 6. внереализационные доходы | 16400 | таб5(п10+п11+п12) |
| 20 | 7. внереализационные расходы | 18060 | таб5(п13+…+п18) |
| 21 | 8. балансовая прибыль | 30255,03 | п18+п19-п20+п17 |
Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.
Таблица 7.
| № п/п | показатель | тыс.руб. | |
| 1 | капитальные затраты производственного назначения | 12100 | дано |
| в т.ч. Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 5200 | дано | |
| 2 | капитальные затраты непроизводственного назначения | 5800 | дано |
| 3 | норма плановых накоплений по смете по СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41% | дано |
| 4 | средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 | дано |
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс.руб.
Таблица 8.
| № п/п | показатель | тыс.руб. | |
| 1 | прирост расходов будущих периодов | 20 | дано |
| 2 | прирост устойчивых пассивов | 340 | дано |
| 3 | норматив на начало года: | ||
| производственные запасы | 3500 | дано | |
| незавершенное производство | 1100 | дано | |
| расходы будущих периодов | 35 | дано | |
| готовая продукция | 1760 | дано | |
| 4 | нормы запаса в днях: | ||
| производственные запасы | 20 | дано | |
| незавершенное производство | 4 | дано | |
| готовые изделия | 7 | дано |
Расчет источников финансирования капитальных вложений (производственного и непроизводственного назначения), тыс.руб.
Таблица 9.
| № п/п | Источник | Произв-ого назначения | Непроизводст-го назначения | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | — | — | |
| 2 | Прибыль, направляемая на капитальные вложения | 4200 | 3300 | таб11 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3025,12 | — | смета |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 489,32 | — | т7п3*т7п1 |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | — | 1000 | т7п4 |
| 6 | Прочие источники | — | — | |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 4385,56 | 1500 | из Итого вычесть все остальное |
| Итого: | 12100 | 5800 | таб7п1, п3 |
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах.
Таблица 10.
| № п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. - всего | Затраты IV кв., тыс. руб. в день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост/снижение |
| 1 | Производственные запасы | 3500 | 16410 | 182,33 | 20 | 3646,6 | 146,6 |
| 2 | Незавершенное производство | 1100 | 23085,48 | 256,50 | 4 | 1026 | -74 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 35 | 55 | 20 | |||
| 4 | Готовые изделия | 1760 | 22890,48 | 254,34 | 7 | 1780,38 | 20,38 |
| Итого: | 6395 | 62385,96 | 693,177 | 31 | 6507,98 | 112,98 |
Из таб.8 из таб3 из таб.8