| Источники прироста | ||
| 1 | Прирост устойчивых пассивов | 340 |
| 2 | Прибыль (убыток) | (227,02) |
Данные к расчету распределения прибыли, тыс.руб.
Таблица 11.
| № п/п | показатель | тыс.руб. |
| 1 | отчисления в резервный фонд | 300 |
| 2 | отчисления в фонд накопления | 7500 |
| в том числе | ||
| а) реконструкция цеха | 4200 | |
| б) строительство жилого дома | 3300 | |
| 3 | отчисления в фонд потребления | 3480 |
| в том числе | ||
| а) на выплату мат.помощи работникам предприятия | 1680 | |
| б) удешевление питания в столовой | 1500 | |
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1300 |
Данные к расчету источников финансирования соц.сферы и НИОКР, тыс.руб.
Таблица 12.
| № п/п | Показатель | тыс.руб. |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 230 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 200 |
| 3 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
Все дано.
Расчет налога на прибыль, тыс.руб.
Таблица 13.
| № п/п | Показатель | тыс.руб. | |
| 1 | Валовая прибыль - всего | 30255,03 | таб6 |
| в том числе: | |||
| а) доходы, облагаемые по другим ставкам | 2400 | таб5 (п10+п11) | |
| 2 | Налогооблагаемая прибыль | 27855,03 | П1-п1а |
| 3 | Ставка налога, % | 24,00% | |
| в том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 6,50% | ||
| в бюджет субъекта Федерации | 17,50% | ||
| в местный бюджет | - | ||
| 4 | Сумма налога, причитающаяся к уплате | 6685,21 | Можно проверить: п2 * 24%=6270,01 |
| в том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 1810,58 | п2*6.5 | |
| в бюджет субъекта Федерации | 4874,63 | п2*17.5 | |
| в местный бюджет | - |
Распределение прибыли, тыс.руб.
Таблица 14.
| № п/п | Показатель | тыс.руб. | |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 300 | |
| 2 | Налог на прибыль | 6685,21 | из таб9 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения | 4200 | Дано |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 3300 | Дано |
| 5 | Прирост оборотных средств | ||
| 6 | Отчисления в фонд потребления - всего | 3480 | а)+ б) + в) |
| в том числе: | |||
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1680 | Дано | |
| б) удешевление питания в столовой | 1500 | Дано | |
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1300 | Дано | |
| 7 | Налог на прочие доходы (д-д по ц.б.) | ||
| 8 | Выплата дивидендов | -------- | |
| 9 | Остаток нераспределенной прибыли | 12289,82 | валовая прибыль-п1-п2-п3-….-п7 |
Баланс доходов и расходов
Таблица 16.
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма |
| 1 | I. поступления (приток денежных средств) | |
| 2 | А. от текущей деятельности | |
| 3 | Выручка от продаж | 132696,75 |
| 4 | Прочие поступления: | |
| 5 | Средства целевого финансирования | 200 |
| 6 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 230 |
| 7 | Прирост устойчивых пассивов | 340 |
| 8 | Итого по разделу А | 133466,75 |
| 9 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 10 | Выручка от продажи имущества | 11200 |
| 11 | Доходы, полученные по ценным бумагам | 1200 |
| 12 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 489,32 |
| 13 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 14 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 15 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | |
| 16 | Итого по разделу Б | 14080,32 |
| 17 | В. От финансовой деятельности | |
| 18 | Увеличение уставного капитала | |
| 19 | Увеличение задолженности | 5885,56 |
| В том числе: | ||
| 20 | Получение новых займов, кредитов | 5885,56 |
| 21 | Выпуск облигаций | |
| 22 | Доходы от прочих операций | 14000 |
| 23 | Итого по разделу В | 19885,56 |
| 24 | Итого доходов | 167432,63 |
| 25 | II. расходы (отток денежных средств) | |
| 26 | А. По текущей деятельности | |
| 27 | Затраты на производство продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 81590 |
| 28 | Платежи в бюджет – всего | |
| В том числе: | ||
| 29 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 20866,6 |
| 30 | Налог на прибыль | 6685,21 |
| 31 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |
| 32 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2500 |
| 33 | Налог на прочие доходы | |
| 34 | Выплаты из фонда потребления (мат.помощь и др.) | 3480 |
| 35 | Прирост собственных оборотных средств | 112,98 |
| 36 | Расходы на оплату услуг банка | 120 |
| 37 | Итого по разделу А | 115354,79 |
| 38 | Б. по инвестиционной деятельности | |
| 39 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего | |
| В том числе: | ||
| 40 | Капитальные вложения производственного назначения | 12100 |
| 41 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 5800 |
| 42 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 43 | Платежи по лизинговым операциям | |
| 44 | Долгосрочные финансовые вложения | |
| 45 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 6500 |
| 46 | Расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 47 | Содержание объектов социальной сферы | 1220 |
| 48 | Прочие расходы | |
| 49 | Итого по разделу Б | 25640 |
| 50 | В. От финансовой деятельности | |
| 51 | Погашение долгосрочных ссуд | |
| 52 | Уплата процентов по кредитам | 920 |
| 53 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 54 | Выплата дивидендов | |
| 55 | Отчисления в резервный фонд | 300 |
| 56 | Прочие расходы | 13100 |
| 57 | Итого по разделу В | 14320 |
| 58 | Итого расходов | 167433 |
| 59 | Сальдо по текущей деятельности | 11479,86 |
| 60 | Сальдо по инвестиционной деятельности | (10840) |
| 61 | Сальдо по финансовой деятельности | (320) |
| Выручка | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Выручка от прочей реализации (без НДС) | Доходы от внереализационных операций | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов | |
| Затраты | 81590 | - | 81590 | |||||||||
| Платежи в бюджет - всего | 20866,6 | - | 20866,6 | |||||||||
| в том числе: | - | - | 0,00 | |||||||||
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 20866,6 | - | 20866,6 | |||||||||
| Налог на прибыль | - | - | 6685,21 | 6685,21 | ||||||||
| Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | - | - | 0,00 | |||||||||
| Налоги, относимые на финансовые результаты | - | - | 25000 | 25000 | ||||||||
| Налог на прочие доходы | - | - | ||||||||||
| Выплаты из фонда потребления | - | - | 3480 | 3480 | ||||||||
| Прирост собственных оборотных средств | - | - | 340 | (227,02) | 112,98 | |||||||
| Капитальные вложения производственного назначения | 3025,12 | - | 489,32 | 4385,56 | 4200 | 12 100 | ||||||
| Капитальные вложения непроизводственного назначения | - | - | 1000 | 1500 | 3300 | 5800 | ||||||
| Затраты на проведение НИОКР | - | - | 200 | 200 | ||||||||
| Расходы по прочей реализации | 6500 | 6500 | ||||||||||
| Расходы по внереализационным операциям | 16400 | 16400 | ||||||||||
| Содержание объектов социальной сферы | 200 | 230 | 790 | 1 220 | ||||||||
| Погашение долгосрочных ссуд | - | - | - | 0,00 | ||||||||
| Уплата процентов по кредитам (долгосрочным ссудам +краткосроч) | - | - | - | 920 | 920 | |||||||
| Выплата дивидендов | - | - | - | 0,00 | ||||||||
| Отчисления в резервный фонд | - | - | - | 300 | 300 | |||||||
| Прибыль нераспределенная | 27215,03 | - | - | 4700 | 31915,03 | |||||||
| Итого доходов | 132696,75 | 200 | 230 | 340 | 11200 | 20610 | 489,32 | 200 | 1000 | 5885,56 | 17738,19 | 190589,82 |
Список литературы.
1. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. Проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
2. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М., Л.М. Бурмистрова др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
3. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. Проф.О.И. Волкова. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
4. Бланк И.А. Управление прибылью. К.: Ника-Центр, Эльга, 2004.
5. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании: Пер. С англ. – М.: Дело, 2006.