На размер норм обязательного резерва влияют также уровень развития банковской системы и состояния экономики в целом. В странах с развитой банковской системой, функционирующей в условиях стабильной экономики, нормы обязательных резервов устанавливаются на относительно длинное время.
Поскольку внесение средств в фонд обязательных резервов осуществляется коммерческими банком не каждый день, а периодически, то необходимо стремиться к максимальной величине принимаемых в расчет привлеченных средств с учетом нормы обязательных резервов. Чем чаще и оперативнее будет выполняться регулирование величины остатка средств, подлежащего резервированию в Центральном банке, тем выше будет уровень такого соответствия. В настоящее время данная операция осуществляется Центральным банком совместно с коммерческим банком один раз в месяц по состоянию на первое число месяца.
Регулирование величины остатка средств, подлежащих резервированию, заключается в том, что коммерческий банк на основании данных соответствующих статей своего бухгалтерского баланса, где учитываются привлеченные в качестве кредитных ресурсов средства клиентов, и на основании норматива обязательных резервов, установленного Центральным банком, составляет расчет величины средств, подлежащих регулированию, путем умножения первого вышеуказанного показателя на второй. Полученный результат сравнивается с ранее зарезервированной величиной средств, и если величина средств, подлежащих резервированию, больше ранее зарезервированной, то образовавшийся недовзнос средств перечисляется платежным поручением. В случае, когда сумма ранее зарезервированных средств больше, чем это следует из расчета на последующую дату, Центральный банк на основании представленных ему сведений производит перерасчет и возвращает коммерческому банку платежным поручением излишне начисленную им сумму средств.
Такой порядок зачета или переноса избытка обязательных резервов с текущего периода на следующий повышает гибкость регулирующих мер.
В перспективе Центральный банк продолжает работу по совершенствованию и разработке нормативной базы, применяемой при формировании кредитными организациями обязательных резервов.
Использование обязательных резервов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций» и иными нормативными актами Банка России.
1.2. Основные принципы Обязательного Резервирования.
Существуют некоторые базовые принципы обязательного резервирования и применение этих инструментов на практике. Принцип эффективности является главным. Он означает способность точно и быстро получать результаты, соответствующие запланированным целям. Принцип равного отношения ко всем кредитным организациям независимо от их размеров, достигается стандартизацией правил и процедур проведения операций. Также, важны простота, прозрачность, последовательность, надежность инструментов. Принцип последовательности означает, что нельзя слишком часто менять правила и процедуры, чтобы, участвуя в мероприятиях денежно-кредитной политики, центральный банк и контрагенты могли опираться на прошлый опыт. Принцип надежности требует минимизации финансовых и операционных рисков. И, наконец, стоимость проводимых операций должна быть минимальна для обеих сторон.
Территориальные учреждения Банка России играют важную роль в управлении обязательным резервированием. Резервирование осуществляют все кредитные организации за исключением небанковских кредитных организаций – организаций инкассации. Обязанность кредитных организаций по выполнению обязательного резервирования возникает с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Существует много моделей обязательного резервирования, они отличаются по многим параметрам и акцентируют особенности национальных банковских систем. Обязательное резервирование можно представить как сложную целостную систему из взаимосвязанных элементов [Приложение 3][1]. Величина обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России по обязательствам в валюте РФ, уменьшается на величину фактических рублевых наличных денежных средств в кассе кредитной организации в размере, не превышающем 25% размера обязательных резервов по обязательствам в валюте РФ, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину Депонирование[2] производится: денежными средствами в валюте РФ; на счетах для хранения обязательных резервах, открытых в Банке России (при использовании механизма усреднения обязательного резервирования); счета открываются в зависимости от вида валюты резервируемых обязательств. Усреднение обязательных резервов предполагает, что в счет выполнения обязательного резервирования принимается усредненный остаток денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, открытом ей в Банке России по месту нахождения головного офиса кредитной организации. В целях расчета величины обязательных резервов, подлежащих поддержанию на корреспондентском счете, Советом директоров Банка России будет установлен коэффициент усреднения – числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1. Коэффициент усреднения по обязательствам в валюте РФ и иностранной валюте – 0,2.
Право на усреднение предоставляется стабильной кредитной организацией и отвечающей установленным Банком России критериям. «Многофилиальная кредитная организация» не вправе пользоваться усреднением обязательных резервов. Усреднение обязательных резервов не применяется по кредитным организациям в случае возникновения у отдельных организаций крупных сумм недовзноса в обязательные резервы вследствие включения в состав резервируемых обязательств перед банками-нерезидентами. Таким кредитным организациям предоставляется возможность поэтапного перечисления суммы недовзноса на счета по учету обязательного резервирования в течение 6 месяцев, согласно планам-графикам, разработанным кредитной организацией и утвержденным территориальным учреждением Банка России.
Исключены из состава резервируемых обязательств: денежные средства, привлеченные от юридических лиц на срок не менее 3 лет в соответствии с условиями заключенных договоров; выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения не менее 3 лет; выраженные в неденежной форме; межбанковские обязательства.
Включены в состав резервируемых обязательства кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение денежных средств. Обязательства кредитной организации по собственным выпущенным ценным бумагам включается в Расчет обязательных резервов за минусом величины вложений кредитной организации в долговые ценные бумаги других кредитных организаций – резидентов. Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется в 2-х экземплярах вместе с балансом, расшифровками по балансовым счетам и другим необходимыми документами. Кредитная организация предоставляет Расчет в территориальное учреждение Банка России в срок, установленный для предоставления баланса на 1-е число месяца, следующего за отчетным.
Все действующие кредитные организации имеют в расчетно-кассовых центрах Банка России счета обязательного резервирования. В первые дни каждого месяца все банки готовят специальные Расчеты и проводят операции по регулированию размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России. В соответствии с периодичностью, установленной Банком России, ежеквартально проводятся проверки правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию.
Регулирование размера обязательных резервов производится учреждением Банка России в период регулирования на основании предоставленного расчета размера обязательных резервов. По решению Совета Директоров Банка России может быть произведено внеочередное регулирование размера обязательных резервов.
Факторы, определяющие характер изменений размеров обязательных резервов, является изменение как объемов привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, так и изменения минимального остатка наличных денег в кассах кредитных организаций.
Территориальные учреждения Банка России не могут повлиять на установленные нормативы отчислений, но могут реально оказывать влияние на абсолютную величину обязательных резервов; также устанавливают сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации на конец дня.
В целом сложившуюся систему работы с кредитной организацией по вопросам обязательного резервирования как достаточно эффективную и обеспечивающую своевременное и полное выполнение требований Банка России. Нарушение порядка обязательного резервирования, на большинстве территорий России, носят разовый характер.
1.3. Порядок регулирования Обязательного Резервирования Кредитной Организации.
Регулирование размера обязательных резервов производится уполномоченным учреждением Банка России в период регулирования обязательных резервов на основании представленного кредитной организацией Расчета, составленного и оформленного в соответствии с требованиями главы 3 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций».
В течение периода регулирования обязательных резервов осуществляется:
Контроль представленных в составе Расчета документов на их соответствие требованиям Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций», в том числе межфирменный контроль, арифметическая проверка, сопоставление (сверка) данных, указанных в документах, с данными бухгалтерского баланса кредитной организации по состоянию на отчетные даты.