Таблица 2.11
Анализ движения основных фондов ООО «Траян»
| Показатель | Величина показателя, тыс. руб. |
| Коэффициент поступления основных средств | 1,09 |
| Коэффициент выбытия основных фондов | 3 |
| Коэффициент прироста основных фондов | 0,95 |
Коэффициент выбытия основных фондов достаточно высок. Это означает, что основные фонды достаточно быстро обновляются, что вполне соответствует развитию НТП. Коэффициент поступления показывает, что поступившие основные средства занимают большую долю (1,09) в основных средствах на конец года, чем основные средства на начало года. Коэффициент прироста основных средств отражает относительное увеличение стоимости основных средств за счет их обновления.
Анализ эффективности использования основных фондов (табл. 2.12) показывает, что основные фонды организации используются достаточно эффективно. Хотя и наблюдается некоторое отставание от плановых показателей.
Таблица 2.12
Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Траян» за 2006г.
| Показатель | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Объем производства и реализации продукции, тыс. руб. | 25 500 | 26 943 | +1443 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 20 | 18 | -2 |
| Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов активной части | 50 | 69,5 | +19,5 |
| Фондоотдача, руб. основных производственных фондов активной части | 510 | 387,7 | -122,3 |
| Фондоемкость, руб. | 0,0019 | 0,0025 | +0,006 |
| Фондорентабельность, % | 40 | 26 | -14 |
2.4 Финансовый анализ деятельности организации
В данном разделе будет проведен финансовый анализ по таким направлениям, как оценка общего финансового состояния организации, анализ финансовых результатов и анализ деловой активности и эффективности.
Таблица 2.13
Сравнительный аналитический баланс ООО «Траян» за 2006г.
| Наименование статей | Величина статьи, тыс. руб. | Темп изменения, % | В % к валюте баланса | ||||||||
| Н.г. | К.г. | Изм. | Н.г. | К.г. | Изм. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| АКТИВЫ | |||||||||||
| Оборотные активы, в т.ч. | 3663 | 9766 | 6103 | 266,6 | 99,8 | 98,7 | -1,1 | ||||
| Денежные средства | 44 | 30 | -14 | 68,2 | 1,2 | 0,3 | -0,9 | ||||
Продолжение таблицы 2.13
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||
| Дебиторская задолженность | 3117 | 4373 | 1256 | 140,3 | 85,0 | 44,2 | -40,8 | ||||||
| Товарно-материальные запасы | 7 | 5315 | 5308 | 75928,6 | 0,2 | 53,7 | 53,5 | ||||||
| НДС | 495 | 48 | -447 | 9,7 | 13,5 | 0,5 | -13,0 | ||||||
| Внеоборотные активы, в т.ч. | 6 | 133 | 127 | 2216,7 | 0,2 | 1,3 | 1,2 | ||||||
| Основные средства | 6 | 133 | 127 | 2216,7 | 0,2 | 1,3 | 1,2 | ||||||
| БАЛАНС | 3669 | 9899 | 6230 | 269,8 | 100 | 100 | - | ||||||
| ПАССИВЫ | |||||||||||||
| Краткосрочные обязательства, в т.ч. | 3688 | 9864 | 6176 | 267,5 | 100,5 | 99,6 | -0,9 | ||||||
| Кредиторская задолженность | 3688 | 9864 | 6176 | 267,5 | 100,5 | 99,6 | -0,9 | ||||||
| Краткосрочные займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| Собственный капитал, в т.ч. | -19 | 35 | - | - | -0,5 | 0,4 | 0,9 | ||||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 0,3 | 0,1 | -0,2 | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (29) | 25 | 54 | -86,2 | -0,8 | 0,3 | 1,1 | ||||||
| БАЛАНС | 3669 | 9899 | 6230 | 269,8 | 100 | 100 | - | ||||||
| Величина собственных оборотных средств | 25 | -98 | -123 | -392 | 0,7 | -1 | -1,7 | ||||||
| Чистые активы | -514 | -13 | 501 | 2,5 | -14 | -0,1 | 13,9 | ||||||
Таблица 2.14
Состав и динамика прибыли ООО «Траян» за 2006г. (тыс. руб.)
| Показатель | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонение, +/- | Темп изменения, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продаж | 16652 | 37495 | +14843 | 189,1 |
| Себестоимость продаж | 15991 | 37471 | +21480 | 234,3 |
| Валовая прибыль | 661 | 24 | -637 | 3,6 |
Продолжение таблицы 2.14
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | 486 | - | -486 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 175 | 24 | -151 | 13,7 |
| Прибыль до уплаты налогов | 168 | 24 | -144 | 14,3 |
| Налог на прибыль | 41 | 6 | -8 | 14,6 |
| Чистая прибыль | 127 | 18 | -109 | 14,2 |
| Удельный вес чистой прибыли в прибыли до уплаты налогов | 75,6 | 75 | -0,6 | 99,2 |
По данным аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках, которые приведены в таблицах 2.13 и 2.14, можно сделать следующие выводы. Сумма всех хозяйственных средств, находящихся на балансе рассматриваемой нами организации составляет 9 899 тыс. руб. – в отчетном году, и 3669 тыс. руб. – в прошлом году. Видно значительное увеличение данного показателя на 269,8 %, что в сумме составило 6 230 тыс. руб. Произошел такой огромный скачок за счет увеличения товарно-материальных запасов, которые в свою очередь возросли на в 760 раз, что в сумме составило 5 308 тыс. руб. В прошлом году ст. Запасы составляли лишь расходы будущих периодов, в отчетном же ситуация коренным образом изменилась, и ст. Запасы стала состоять из сырья и материалов. Вышеперечисленные факторы, безусловно, характеризуют финансовое состояние организации не с лучшей стороны. А в сочетании с увеличением на аналогичную сумму запасов и кредиторской задолженности может считаться критической. То есть на данный момент организация располагает излишними запасами и огромными долгами перед поставщиками.
Что же касается основных средств, то здесь они тоже возросли в 22 раза, что в сумме составило 127 тыс. руб. их доля в общей сумме активов на начало года составила 0,2 %, на конец года 2,7 %, т.е. произошло изменение на 2,5 %.
Пожалуй, самая катастрофическая ситуация наблюдается с собственными оборотными средствами организации. На начало года данный показатель имел значение 25, а на конец –98, т.е. произошло возрастание этого показателя со знаком минус. Данный факт еще раз подтверждает критическое финансовое состояние организации.
Положительным является то, что у организации отсутствуют долгосрочные обязательства, зато много краткосрочных. Преимущественно они представлены задолженностью перед поставщиками, и на начало отчетного года – перед прочими кредиторами. Наблюдается возрастание задолженности перед персоналом.
Наиболее «больными» статьями баланса являются: ст. Кредиторская задолженность (возросла на 6176 тыс. руб.) и ст. Запасы (возросли на 5308 тыс. руб.).
Если говорить об анализе отчета о прибылях и убытках, то стоит отметить следующее. Наблюдается рост выручки на 89,1 %, что в сумме составило 14 843 тыс. руб. примечательным является тот факт, что соответственно растет и себестоимость продаж растет даже больше чем выручка. В связи с этим чистая прибыль наоборот уменьшается (на 109 тыс. руб.). Данный факт тоже играет отрицательную роль.
Дебиторская, так же как и кредиторская задолженность имеется лишь краткосрочная. Причем дебиторская задолженность, равно как и кредиторская, растет, но заметно медленнее, чем кредиторская. Так, дебиторская задолженность выросла на 40,3 %, в то время как кредиторская на 167,5 %.
Наибольшим изменениям в течение отчетного года подверглись следующие статьи баланса: Запасы, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и Кредиторская задолженность.
Таблица 2.15
Анализ движения денежных потоков ООО «Траян» за 2006г.
| Показатели | Приток | Отток |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Денежный поток от основной деятельности | ||
| Чистая прибыль | 18 | |
| Амортизация основных средств | 18,7 | |
| Изменения в текущих активах: | ||
| - товарно-материальных запасах | -5 108 | |
| - дебиторской задолженности | -1 068 | |
| Изменения в текущих пассивах: | ||
| - кредиторской задолженности | 6 176 | |
| Чистый денежный поток от основной деятельности | 77 | |
| 2. Денежный поток от инвестиционной деятельности | ||
| Приобретение основных средств | -145 | |
| Продажа (выбытие) основных средств | ||
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | -145 | |
| 3. Денежный поток от финансовой деятельности | ||
| Изменения в собственных финансовых ресурсах: | ||
| - накопленной прибыли/непокрытом убытке | 54 | |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 54 | |
| Совокупный чистый денежный поток | -14 |
Основная часть денежных средств организации получена от основной деятельности (по данным таблицы 2.15), в большей части за счет образования кредиторской задолженности, в частности в большей степени задолженности перед поставщиками. Оттоки же денежных средств наблюдаются по инвестиционной деятельности, в частности по приобретению основных средств (145 тыс. руб.), от возрастания суммы товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности. Денежный потоки от финансовой деятельности хоть и идут со знаком «+», все же не оказывают значительного влияния на изменение суммы совокупного денежного потока. Как видно из таблицы 2.15 у организации сложился дефицит денежных средств в сумме 14 тыс. руб.Поэтому одним из главных направлений формирования финансовой политики является поиск наиболее эффективного источника финансирования. Под эффективностью в данном случае понимается поиск наиболее «дешевого» варианта финансирования.