Денежные фонды и резервы организации (стр. 4 из 6)
В соответствии с Уставом ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» на образование фонда социальной сферы также направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. Этот фонд предназначен для прироста имущества социально-культурного назначения. За 2009 г. данный фонд увеличился на 39511 тыс. рублей.
Средства фонда потребления, как и другие фонды создаваемые за счет нераспределенной прибыли, направляются на осуществление мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений), на материальное поощрение работников и на другие аналогичные мероприятия, не приводящие к образованию нового имущества.
2.3. Анализ формирования имущества ОАО «Рубцовский хлебокомбинат»
Для анализа структуры имущества предприятия проведены расчеты, результаты которых приводятся в Таблице 1.
Таблица 1
Структура имущества и источников его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | ||||
| на начало анализируемого периода (на 01.01.2009) | на конец анализируемого периода (31.12.2009) | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4 : гр.2), % | |||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | ||||||
| 1. Иммобилизованные средства | 72 210 | 29,9 | 83 775 | 30,2 | +11 565 | +16 |
| 2. Текущие активы, всего | 169 621 | 70,1 | 193 920 | 69,8 | +24 299 | +14,3 |
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | 64 167 | 26,5 | 92 000 | 33,1 | +27 833 | +43,4 |
| в том числе: - сырье и материалы; | 37 976 | 15,7 | 53 727 | 19,3 | +15 751 | +41,5 |
| - готовая продукция (товары). | 298 | 0,1 | 1 196 | 0,4 | +898 | +4 раза |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | 25 867 | 10,7 | 37 058 | 13,3 | +11 191 | +43,3 |
| НДС по приобретенным ценностям | 870 | 0,4 | 86 | <0,1 | -784 | -90,1 |
| ликвидные активы, всего | 104 584 | 43,2 | 101 834 | 36,7 | -2 750 | -2,6 |
| из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; | 25 325 | 10,5 | 48 304 | 17,4 | +22 979 | +90,7 |
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; | 79 259 | 32,8 | 53 530 | 19,3 | -25 729 | -32,5 |
| Пассив | ||||||
| 1. Собственный капитал | 133 706 | 55,3 | 172 800 | 62,2 | +39 094 | +29,2 |
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | 46 730 | 19,3 | 59 590 | 21,5 | +12 860 | +27,5 |
| из них: - кредиты и займы; | 45 013 | 18,6 | 58 479 | 21,1 | +13 466 | +29,9 |
| - прочие долгосрочные обязательства. | 1 717 | 0,7 | 1 111 | 0,4 | -606 | -35,3 |
| 3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего | 61 395 | 25,4 | 45 305 | 16,3 | -16 090 | -26,2 |
| из них: - кредиты и займы; | 36 827 | 15,2 | 35 360 | 12,7 | -1 467 | -4 |
| - прочие краткосрочные обязательства. | 24 568 | 10,2 | 9 945 | 3,6 | -14 623 | -59,5 |
| Валюта баланса | 241 831 | 100 | 277 695 | 100 | +35 864 | +14,8 |
Окончание таблицы 1
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля иммобилизованных средств составляет 1/3, а текущих активов, соответственно, 2/3. Активы организации за 2009-й год увеличились на 35 864 тыс. руб. (на 14,8%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 29,2%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:
Рис. 1. Структура активов организации на 31 декабря 2009 г.
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- краткосрочные финансовые вложения – 18 291 тыс. руб. (28,4%)
- запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 15 751 тыс. руб. (24,5%)
- основные средства – 12 958 тыс. руб. (20,2%)
- запасы: затраты в незавершенном производстве – 11 707 тыс. руб. (18,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 39 511 тыс. руб. (74%)
- долгосрочные займы и кредиты – 13 466 тыс. руб. (25,2%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в активе и кредиторскую задолженность, задолженность по налогам и сборам в пассиве (-25 729 тыс. руб. и -7 390 тыс. руб. соответственно).
За год имел место существенный рост собственного капитала организации на 39 094,0 тыс. руб.
2.4. Анализ эффективности деятельности ОАО "Рубцовский хлебокомбинат"
В Таблице 2 приведены основные финансовые результаты деятельности "Рубцовский хлебокомбинат" за рассматриваемый период и аналогичный период прошлого года.
Как видно из "Отчета о прибылях и убытках", за год организация получила прибыль от продаж в размере 44 440 тыс. руб., что равняется 20,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 3 013 тыс. руб., или на 7,3%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 58 204 и 61 217 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-26,2%) опережает изменение выручки (-21,1%)
Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.
Прибыль от прочих операций за 2009-й год составила 1 649 тыс. руб., что на 7 621 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 3,7% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Таблица 2
Обзор результатов деятельности организации
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | ||
| За анализируемый период (2009г.) | За аналогичный период предыдущего года (2008г.) | тыс. руб. (гр.2 - гр.3) | ± % ((2-3) : 3) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 217 302 | 275 506 | -58 204 | -21,1 |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 172 862 | 234 079 | -61 217 | -26,2 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 44 440 | 41 427 | +3 013 | +7,3 |
| 4. Прочие доходы | 20 192 | 44 912 | -24 720 | -55 |
| 5. Прочие расходы | 18 543 | 50 884 | -32 341 | -63,6 |
| 6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | 1 649 | -5 972 | +7 621 | ↑ |
| 7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | 57 983 | 44 998 | +12 985 | +28,9 |
| 8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли | – | – | – | – |
| 9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | 46 089 | 35 455 | +10 634 | +30 |
Анализ показателя чистой прибыли по данным формы №2 во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Баланса позволяет сделать вывод, что в 2009 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 6 578 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых обязательств, отраженное в "Отчете о прибылях и убытках" (стр. 142), не соответствует изменению данных по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" Баланса. Выявленную ошибку подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за отчетный период не совпадают (т. е. разность строк 141 и 142 формы №2 не равна разности изменения строк 145 и 515 формы №1).
Итак, по результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности предприятия за год, которые приведены ниже.
Показатели финансового положения и результатов деятельности ОАО "Рубцовский хлебокомбинат", имеющие исключительно хорошие значения:
- оптимальная доля собственного капитала (62%);
- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за год наблюдалось увеличение чистых активов;
- чистая прибыль за 2009 год составила 46 089 тыс. руб. (+10 634 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).
Следующие два показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют положительные значения:
- нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;
- за последний год получена прибыль от продаж (44 440 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+3 013 тыс. руб.).
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
В настоящее время все промышленные предприятия в праве по своему усмотрению для осуществления производственной деятельности формировать различные фонды денежных средств, каждый из которых имеет свои источники формирования и направление использования. Как известно, что уставный капитал (фонд) формируется во всех коммерческих и некоммерческих организациях. В зависимости от организационно-правовой формы предприятия порядок его формирования различен, различен и его минимальны размер.