Кризис обеспеченности может иметь следствием временную или длительную хроническую неплатежеспособность предприятия. Состояние неплатежеспособности, убыточности финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о том, что предприятие находится под угрозой банкротства, которое не обязательно наступает неотвратимо. Для вывода предприятия из кризиса необходимо разработать и реализовать комплекс организационных и финансовых мер по оздоровлению финансового положения предприятия – должника.
1.3 Международный опыт признания предприятия банкротом
В России термины «несостоятельность» и «банкротство» понимаются как синонимы, что не соответствует законодательной и судебной практике большинства стран мира. Зарубежная практика разграничивает эти понятия. Под несостоятельностью понимается удостоверенная судом абсолютная неплатежеспособность должника. От абсолютной неплатежеспособности (несостоятельности) отличают относительную, или практическую, неплатежеспособность, которая может быть вызвана временным отсутствием или нехваткой наличных средств, необходимых должнику в момент наступления срока платежа. При составлении баланса должника на этот момент обнаруживается превышение активов над пассивами. Для принудительного исполнения таким должником своих обязательств оказывается достаточным применение норм гражданского права, регулирующих вопросы ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств.
Термин «банкротство» имеет в зарубежном законодательстве более узкое, строго специальное значение, означающее частный случай несостоятельности, когда неплатежеспособный должник совершает виновные деяния, наносящие ущерб кредиторам. Банкротство - это уголовно-правовая сторона несостоятельности, и нормы о банкротстве сосредоточены в основном в уголовном законодательстве.
Все существующие в различных странах мира системы несостоятельности (банкротства) можно условно дифференцировать на пять категорий: от радикально «прокредиторского» законодательства до радикально «продолжниковского». Известно, что во Франции и США действует «продолжниковская» система банкротства, позволяющая должнику, попавшему в тяжелое финансовое положение, освободиться от долгов и получить возможность нового старта. При этом кредиторы вынуждены подстраиваться под условия, предлагаемые судом в целях восстановления платежеспособности должника. В Европе (кроме Франции), напротив, с давних времен применяется «прокредиторская» система банкротства, приоритетной целью которой является наиболее полное удовлетворение требований кредиторов, когда интересы должника зачастую уже не принимаются во внимание.
Процедуры банкротства, как правило, проводятся при участии государства. В мировой практике процедура банкротства состоит в том, что кредиторы (физические и юридические лица, которым должно данное предприятие) добиваются санации или ликвидации банкрота. Собственники предприятия теряют право собственности на имущество предприятия-банкрота, а созываемое собрание кредиторов решает судьбу предприятия.
В Австралии вопросы банкротства и несостоятельности регулируются «Законом о банкротстве» 1966 года (англ. Bankruptcy Act 1966 (Commonwealth)). В соответствии с указанным законом процедура банкротства применяется только к физическим лицам. Для несостоятельных организаций допустимы только процедура внешнего управления либо ликвидация.
Объявление себя банкротом может быть сделано путем направления соответствующего заявления в Службу банкротства и арбитражных управляющих Австралии (англ. Insolvency and Trustee Service Australia (ITSA)).
Кроме того, должник может быть объявлен банкротом, если в результате рассмотрения требования кредитора в специализированном Федеральном магистратском суде (англ. Federal Magistrates Court) было вынесено постановление об аресте имущества должника.
Банкрот обязан представить в Службу банкротства и арбитражных управляющих Австралии ревизорский бухгалтерский баланс, содержащий сведения о своем имуществе и обязательствах. Без представления данного документа снятие статуса банкрота является невозможным.
Обычно статус банкрота сохраняется в течение трех лет с момента подачи ревизорского бухгалтерского баланса, однако при наличии достаточных оснований срок может быть продлен на дополнительный период от двух до пяти лет. В частности, основаниями для продления статуса банкрота могут стать неуплата подоходного налога или непредоставление сведений о доходах, полученных после приобретения статуса банкрота.
Статус банкрота в Австралии предполагает определенные ограничения в правах. Например, банкрот должен получать специальное разрешение на выезд за рубеж, а также не может свободно иметь в собственности отдельные виды дорогостоящего имущества.
Статус банкрота снимается досрочно, если банкрот полностью рассчитывается со своими кредиторами или заключает с ними мировое соглашение о прощении задолженности.
В Канаде банкротство регулируется нормами федерального закона «О банкротстве и несостоятельности» (Bankruptcy and Insolvency Act (англ.)), который распространяет свое действие как на организации, так и на граждан. Правильность и законность процедуры банкротства контролирует Управляющий по банкротствам (Superintendent of Bankruptcy(англ.)). Распоряжение имуществом банкрота осуществляет конкурсный управляющий (Trustee(англ.)), который обязан проверять законность заключенных банкротом сделок, председательствовать на собраниях кредиторов, ходатайствовать о продлении статуса банкрота, распределять денежные средства, полученные от продажи имущества должника, между кредиторами. Распространенной альтернативой банкротству в Канаде является заключение «Соглашения о погашении долга» (англ. Consumer proposal), которое предполагает договор между кредиторами и должником о погашении последним части долга в течение установленного сторонами срока, при условии полного прощения задолженности. Должник вправе выходить с предложением о заключении такого соглашения, если его задолженность составляет от 5 000 до 75 000 долларов (в эту сумму не включаются обязательства по ипотеке недвижимости, являющейся единственным местом жительства). Если кредитор не принимает соглашения в течение 45 дней, то начинается общая процедура банкротства.
Примером проведения процедуры банкротства является компания General Motors (США). Она была основана в США 16 сентября 1908 года Уильямом Дюрантом. В настоящее время General Motors принадлежат автомобильные марки: Buick, Cadillac, Chevrolet, Daewoo, GMCTruck, Holden, Opel, Vauxhall.
1 июня 2009 года GM приступил к процедуре банкротства (chapter 11) — в суд Южного федерального округа Нью-Йорка был подан соответствующий иск. Правительство США предоставит компании около 30 млрд. долларов, а взамен получит 60 % акций концерна, правительство Канады — 12 % акций за 9,5 млрд. долларов, Объединенный профсоюз работников автопромышленности США (UAW) — 17,5 % акций. Остальные 10,5 % акций разделят между собой крупнейшие кредиторы концерна. Президент США Барак Обама заявил, что государство не планирует контролировать GM всегда и избавится от контрольного пакета акций, как только улучшится финансовое положение концерна. В результате была создана новая независимая компания General Motors Company. Старая GM (General Motors Corporation) былапереименованав Motors Liquidation Company (OTC: MTLQQ).
Предполагается, что после процедуры банкротства концерн будет разделен на две компании, в первую из которых войдут наиболее убыточные подразделения, а во вторую — наиболее прибыльные Chevrolet и Cadillac. В ходе процедуры банкротства будут закрыты 40 % всех дилерских центров в США и остановлены конвейеры на 12-14 американских предприятиях, 20 тыс. человек потеряют работу.
В 2009 году GM планировала продать приносящую убытки автомобилестроительную компанию Opel. Одним из претендентов на покупку являлся консорциум компании Magna International и российского Сбербанка. Однако в начале ноября GM приняла решение оставить Opel себе, мотивируя это наметившимся выходом отрасли из кризиса и нежеланием уходить с рынка малолитражных автомобилей.
Также известными мировыми банкротствами являются:
- 2008 Lehman Brothers (США);
- 2005 Delphi Corporation (США);
- 2005 Delta Air Lines (США) ;
- 2003 Parmalat (Италия) ;
- 2002 WorldCom (США);
- 2002 K-Mart (США);
- 2001 Enron (США).
1.4 Анализ деятельности предприятия ОАО «РУСАЛ Ачинск»
Ачинский глиноземный комбинат — крупнейшее по объему производства глинозема предприятие России. Расположен в непосредственной близости к Красноярскому и Братскому алюминиевым заводам. Комбинат введен в строй в 1970 году. ОК РУСАЛ владеет 100% акций предприятия (ПРИЛОЖЕНИЕ А).
| Основные показатели общей характеристики компании | Данные по показателям |
| Полное и сокращенное наименование предприятия | Открытое акционерное общество «РУСАЛ Ачинский Глиноземный Комбинат»(Open Joint Stock Company «RUSAL Achinsk Alumina Refinery»), ОАО «РУСАЛ Ачинск» (OJSC «RUSAL Achinsk») |
| Вид деятельности | Производство оксида алюминия (глинозема) |
| Дата регистрации и наименование регистрирующего органа | 09.10.2002Межрайонная инспекция МинистерстваРоссийской Федерации по налогам и сборам № 4 по Красноярскому краю. |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | 1022401155325 |
| ИНН/КПП | 2443005570 |
| Банк и его реквизиты | Восточно-Сибирский Банк Сберегательного банка РФ, г. Красноярск (Ачинское отделение № 180)БИК 040407627К/с 3010181080000000000627662150, Красноярский край, г. Ачинск, м-он 8, здание 6ИНН 7707083893 |
| Код по ОКВЭД | 27.42.11, 27.42.12, 24.13, 14.12, 22.22, 29.21.9, 29.23.9, 29.24.9, 40.10.11, 40.10.41, 40.30.11, 41.00.1, 60.24.2, 64.20.3, 40.30.3 |
| Код по ОКПО | 05785164 |
| Место нахождения | РФ, 662150, Красноярский край, г. Ачинск, Южная Промзона, Квартал XII, строения 1 |
| Контакты (телефон, факс, сайт в сети «Интернет») | +7 (391-51) 3-50-00+7 (391-51) 3-46-06www.rusal.ru |
| Организационно-правовая форма, форма собственности | Открытое акционерное общество, частная собственность |
| Уставный капитал | 4 188 531 рублей |
| Управляющий директор | Андрей Георгиевич Пихтовников |
| Участники Общества | Единственным участником Общества является ОК «РУСАЛ» |
Количество обыкновенных акций: 4 188 531 шт.