Таблица 3.2
Форма расчета показателей платежеспособности
| № п/п | Наименование показателей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. | Денежные средства, тыс. руб. | 43 137 | 8 861 |
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 4 144 | 3 304 |
| 3. | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 596 258 | 1 414 565 |
| 4. | Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб. | 591 212 | 728 702 |
| 5. | Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 567 209 | 1 522 683 |
| 6. | Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 + стр.2) : стр.5 | 0,083 | 0,008 |
| 7. | Промежуточный коэффициент покрытия (стр.1 + стр.2 + стр.3) : стр.5 | 1,135 | 0,937 |
| 8. | Общий коэффициент покрытия (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4) : стр.5 | 2,177 | 1,415 |
| 9. | Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр.4 : стр.5) | 1,042 | 0,479 |
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился с 0,083 до 0,008, что является отрицательным и означает, что предприятие не сможет погашать каждый день даже менее 20% краткосрочных обязательств, платежеспособность предприятия очень низкая или ее даже нет. Промежуточный коэффициент уменьшился с 1,135 до 0,937, что является ниже достаточного(1,0) значения. Общий коэффициент покрытия также уменьшился с 2,177 до 1,415, но все равно остается приемлемым, чтобы предприятие вызывало доверие у кредиторов.
Удельный вес запасов и затрат снизился с 1,042 до 0,479, позывает, что предприятие может погасить половину краткосрочных обязательств, реализовав ТМЦ.
Таблица 3.3
Структура активов по классу ликвидности
| Наименование статьи актива | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Активы первого класса ликвидности:кассарасчетный счетвалютный счетпрочие денежные средствакраткосрочные финансовые вложения | 76 6 637 36 288 136 4 144 | 75 4 655 3 496 635 3 304 |
| Итого | 47 281 | 12 165 |
| Активы второго класса ликвидности:расчеты с дебиторами за товары, работы, услугипо векселям полученнымс дочерними предприятиямизадолженность учредителей по взносам в уставный капиталавансы, выданные поставщикам и подрядчикамс прочими дебиторами | 372 114 - 120 - 60 907 163 117 | 480 227 - 5 454 - 78 851 850 033 |
| Итого | 596 258 | 1 414 565 |
| Активы третьего класса ликвидности:производственные запасыживотные на выращивании и откорменезавершенное производствоготовая продукциятовары отгруженныерасходы будущих периодовпрочие оборотные активыНДС | 325 880 - 148 589 11 358 10 545 49 107 - 94 840 | 335 222 - 228 301 20109 5 918 31 697 - 139 152 |
| Итого | 640 319 | 760 399 |
| Активы четвертого класса ликвидности:нематериальные активыосновные средстванезавершенные капитальные вложениядолгосрочные финансовые вложенияпрочие внеоборотные активы | 1 219 1 145 667 118 855 397 472 - | 1 219 1 171 949 234 625 398 886 - |
| Итого | 1 663 213 | 1 806 679 |
| ВСЕГО | 2 947 071 | 3 993 808 |
3.3 Показатели деловой активности
Таблица 3.4
Расчет показателей деловой активности
| № п/п | Наименование показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. | Выручка от реализации, тыс. руб. | 3 356 861 | 3 883 478 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 2 722 601 | 3 474 019 |
| 3. | Запасы и затраты, тыс. руб. | 640 319 | 760 399 |
| 4. | Стоимость имущества, тыс. руб. | 2 947 071 | 3 993 808 |
| 5. | Собственные средства, тыс. руб. | 2 378 137 | 2 471125 |
| 6. | Общий коэффициент оборачиваемости (стр.1 : стр.4) | 1,139 | 0,972 |
| 7. | Оборачиваемость запасов К3.2 (стр.2 : стр.3) | 4,252 | 4,569 |
| 8. | К3.3 (365 : стр.7), дней | 86 | 80 |
| 9. | Оборачиваемость собственных средств (стр.1 : стр.5) | 1,412 | 1,572 |
Общий коэффициент оборачиваемости снизился с 1,139 до 0,972,это означает, что продолжительность оборота увеличивается, свидетельствует об ухудшении финансового положения.
Оборачиваемость запасов увеличилась с 4,252 до 4,569, значит, имеет место такое явление как снижение затоваривания, предприятие быстро реализует ТМЦ.
Скорость оборота собственных средств увеличилась с 1,412 до 1,572, что означает увеличение активности денежных средств.
В ряде стран, к показателям деловой активности относят коэффициенты производительности. Объем реализации на одного занятого:
| К3.5 = | Выручка от реализации |
| Среднегодовая численность работников |
На начало отчетного периода:
| К3.5 = | 3 356 861 |
| 7300 |
К3.5 = 459,84 т. р.
На конец отчетного периода:
| К3.5 = | 3 883 478 |
| 7105 |
К3.5 = 546,58 т. р.
показывает стоимость выручки от реализации, приходящуюся на одного работника, т.е. произошло увеличение стоимости выручки на 1-го работника.
прибыль на одного занятого:
| К3.6 = | Прибыль от основной деятельности |
| Среднегодовая численность работников |
На начало:
| К3.6 = | 634 260 |
| 7 300 |
К3.6 = 86,88 т. р.
На конец:
| К3.6 = | 409 459 |
| 7 105 |
К3.6 = 57,63 т. р.
Прибыль на одного занятого снизилась на 33,7%.
| К3.7 = | Среднегодовая стоимость активов |
| Среднегодовая численность работников |
На начало:
| К3.7 = | 2 947 071 |
| 7 300 |
К3.7 =403,708т. р.
На конец:
| К3.7 = | 3 993 808 |
| 7 105 |
К3.7 = 562,112 т. р.
Произошло увеличение фондоотдачи на 39,2%.
| К3.8 = | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
| Среднегодовая численность работников |
На начало:
| К3.8 = | 1 917 124 |
| 7 300 |
К3.8 = 262,62 т. р.
На конец:
| К3.8 = | 2 080 180 |
| 7 105 |
К3.8 = 292,777 т. р
3.4. Показатели рентабельности
Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность деятельности компании, рассчитываются как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции. Различают рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений, продаж, перманентных средств.
Коэффициенты рентабельности всего капитала показывают, сколько балансовой или чистой прибыли получено с 1 руб. стоимости имущества.
Таблица 3.5
Расчет показателей рентабельности
| № п/п | Наименование показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. | Балансовая прибыль, тыс. руб. | 557 924 | 196 140 |
| 2. | Платежи в бюджет, тыс. руб. | - | - |
| 3. | Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 - стр.2) | 443 853 | 104 169 |
| 4. | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 3 356 861 | 3 883 478 |
| 5. | Собственные средства, тыс. руб. | 2 378 137 | 2 471 125 |
| 6. | Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | 1 725 | - |
| 7. | Основные средства, тыс. руб. | 1 145 667 | 1 171 949 |
| 8. | Запасы и затраты, тыс. руб. | 640 319 | 760 399 |
| 9. | Стоимость имущества, тыс. руб. | 2 947 071 | 3 993 808 |
| 10. | Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс. руб. | - | - |
| 11. | Финансовые вложения, тыс. руб. | 401 616 | 402 190 |
| 12. | Коэффициенты рентабельности всего капитала, %: | ||
| К4.1 (стр.1 : стр.9) | 19,61 | 4,91 | |
| К4.2 (стр.3 : стр.9) | 15,061 | 2,608 | |
| 13. | Коэффициенты рентабельности собственных средств, %: | ||
| К4.3 (стр.1 : стр.5) | 24,301 | 7,937 | |
| К4.4 (стр.3 : стр.5) | 18,664 | 4,215 | |
| 14. | Коэффициенты рентабельности производственных фондов, %: | ||
| К4.5 стр.1 : (стр.7 + стр.8) | 32,359 | 10,15 | |
| К4.6 стр.3 : (стр.7 + стр.8) | 24,852 | 5,391 | |
| 15. | Коэффициенты рентабельности финансовых вложений, %: | ||
| К4.7 (стр.10 : стр.11) | - | - | |
| 16. | Коэффициенты рентабельности продаж, %: | ||
| К4.8 (стр.1 : стр.4) | 17,216 | 5,051 | |
| К4.9 (стр.3 : стр.4) | 13,222 | 2,682 | |
| 17. | Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, %: | ||
| К4.10 стр.1 : (стр.5 + стр.6) | 24,284 | 7,937 | |
| К4.11 стр.3 : (стр.5 + стр.6) | 18,65 | 4,215 |
Коэффициент рентабельности капитала снизился в несколько раз, это означает снижение БП и ЧП с 1 рубля стоимости имущества.