Особая роль органов надзора состоит в выявлении системных рисков, т.е. рисков, которым подвержена банковская система в целом и которые не могут быть выявлены в рамках одного банка. Примером таких рисков может быть: риск концентрации банковских активов в каких-либо отраслях промышленности, чрезмерная региональная концентрация банковских активов.
Для выявления таких рисков органам надзора необходимо проводить анализ следующих процессов в банковской системе и вне неё:
· развитием новых банковских продуктов и технологий;
· изменениями внешних условий в финансируемых банками отраслях;
· тенденциями изменения курсов основных валют и влиянием их изменения на активы банков и банковской системы в целом;
· движением процентных ставок и возможным снижением доходности банковских операций;
· общими тенденциями развития банковской системы;
· возникновением новых видов рисков;
· усилением воздействия существующих рисков;
· изменениями в политической, экономической и правовой среде функционирования банковской системы.
В результате такого анализа органы надзора должны разрабатывать рекомендации по предупреждению потерь банковских активов, созданию механизмов по контролю над рисками, а также создавать в рамках банковской системы пруденциальные нормы, позволяющие избежать негативного влияние рисков на финансовое состояние банков и банковской системы. Такая упреждающая работа органов надзора является важнейшим элементом общей системы банковского надзора.
Выполнение описанных задач представляет собой аналитическую функцию органов надзора.
Аналитическая функция – представляет собой комплекс задач, направленных на предотвращение возникновения проблем, как в отдельных банках, так и в банковской системе на ранних стадиях.
Выполнение аналитической функции позволяет заблаговременно увидеть назревающие проблемы, разработать механизм их предотвращения и дать банкам рекомендации для принятия мер по предотвращению потерь.
Для выполнения аналитической функции органы надзора должны анализировать передовые методы работы банков по сокращению и управлению рисками и вырабатывать ряд общих для всей банковской системы рекомендаций.
Объектом такого анализа может быть также достаточность внутреннего контроля в банках над рисками, которые внутри отдельного банка могут выглядеть как незначительные.
Результатом работы органов надзора в отдельно взятом банке является оценка соответствия его работы нормативным актам, оценка качества активов коммерческих банков, оценка работы банка в соответствии с рейтинговой системой CAMEL. В этом случае органы надзора выполняют оценочную функцию.
Оценочная функция связана с определением степени соответствия работы банковского учреждения действующему законодательству и пруденциальным нормам [4, с. 89].
Результатом осуществления оценочной функции является отчет о проведении инспектирования коммерческого банка, в котором даются оценки.
При рассмотрении функций банковского надзора, следует обратить внимание на необходимость оказания консультационной помощи банковским учреждениям. Такая задача банковского надзора, не определена в законодательстве Украины. Изучение мировой практики банковского надзора показывает, что органы надзора во многих странах оказывают консультационно-методологическую помощь коммерческим банкам, во-первых, потому, что это сокращает общее количество нарушений в банковской системе, связанных с недостаточным пониманием норм банковского законодательства и требований органов надзора. Во-вторых, консультации органов надзора необходимы коммерческим банкам тогда, когда органы надзора обобщают практику работы банковской системы и, наблюдая тенденции ее развития, вырабатывают ряд рекомендаций банкам, отвечающих текущему состоянию банковской системы.
Консультативная помощь повышает общую эффективность работы органов надзора, т.е. при возникновении проблем в банке, от органов надзора потребуется гораздо больше усилий и времени для решения проблем, связанных с непониманием руководством банка обоснованности негативной оценки органами надзора ситуации в банке, по сравнению с тем случаем, когда руководство знает подходы органов надзора к оценке конкретной ситуации в банке с учетом общих тенденций развития банковской системы и финансовых рынков и готово к обоюдовыгодному сотрудничеству с органами надзора.
Консультативно-корректирующая функция органов надзора - представляет собой процесс устранения незначительных недостатков, выявленных в процессе работы банка. Исполнение этой функции заключается в предъявлении банку требований по корректированию работы банка, направленному на устранение выявленных недостатков. Если выявленные недостатки не носят системного характера и не несут серьезной угрозы работе банка, органы надзора могут ограничиться проведением консультаций с руководством банка и согласовать характер исправительных мероприятий.
Если в работе банка выявлены серьезные недостатки, угрожающие потерей его платежеспособности, органами надзора может быть наложен штраф на банк или проведены мероприятия по сокращению пунктов лицензий банка на проведение операций, осуществление которых несет повышенный риск, или осуществление которых проводится при недостаточном уровне внутреннего контроля. Также, органами надзора могут быть приняты такие санкции как отстранение руководства банка или введение временной внешней администрации. Такие действия органов надзора представляют собой лицензионно-штрафную функцию.
Таким образом, обобщая функции, которые выполняют органы надзора в структуре Национального банка Украины, можно представить их следующим образом:
Нормативно-правовая:
· обеспечение законности - создание правовых норм, в соответствии с законодательством Украины;
· обеспечение пруденциальности - создание правовых норм, ограничивающих риски в банковской системе, при минимальном ограничении свободы банковских учреждений и обеспечения достаточной прибыльности.
Контрольно-наблюдательная:
· аналитическая - анализ рисков в банковской системе и тенденций их развития;
· оценочная - определение соответствия работы банковского учреждения правовым и пруденциальным нормам.
Регулятивная:
· консультативно-корректирующая - выдвижение требований к банкам по устранению выявленных недостатков;
· лицензионно-штрафная - принятие мер воздействия по отношению к банкам, не удовлетворяющим правовым и пруденциальным нормам.
РАЗДЕЛ 2. СОВРЕМЕННЫЕ МОДЕЛИ И ЭТАПЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
2.1. Модели и тенденции банковского надзора
Существует несколько различных моделей осуществления надзора за банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными моделями банковского надзора являются модели основанные:
· на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского надзора (такая модель надзора преобладает в Италии, Франции, Японии и США).
· на анализе материалов внешнего аудита банка (на такую модель надзора опираются в Великобритании и Германии).
· на использовании материалов как собственного выездного инспектирования, так и внешнего аудита (Канада).
· на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая модель «рыночной дисциплины» (эта модель надзора в 1996 году была впервые введена в Новой Зеландии).
Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить более широкое представление о системе проведения операций и управления. Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется структурированная рейтинговая система [3, с. 148].
Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени осознания руководством банка определенных рисков.
Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.
Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование обязательно проводится при выявлении значительных проблем.
Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в год. В некоторых случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка. Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства, немедленно проинформируют органы надзора.
Учитывая важность аудита при таком способе надзора, органы надзора должны иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том случае, если они считают работу, выполненную аудиторами неудовлетворительной.