Отрицательной оценки заслуживает снижение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности. Такое положение дел с течением времени может привести к чрезмерно высокому накоплению задолженности и снизить платежеспособность предприятия.
В работе рассмотрены теоритические основы финансового анализа. Определены его задачи и методы. Разобраны анализ и оценка качества финансовго состояния, анализ состава и динамики имущества и источников финансовых средств, анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса.
Основываясь на бухгалтерской отчетности существующей организации проведен финансовый анализ ее показателей.
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. проф. В.Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. – 682 с.
2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М.: ТК Велби, 2009. – 510 с.
3. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Финансовый директор. №6, 2009. – С. 10-13.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. СПб: «Питер», 2009. – 518 с.
5. Дворецкая А.Е. Организация управления финансами на предприятии. // Менеджмент в России и за рубежом. № 4, 2008. – С. 5-6.
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Т. Гиляровская и др. М.: ТК Велби, 2008. – 611 с.
7. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений. // Финансовый менеджмент. № 1, 2009. – С. 11-13.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009. – 558 с.
Бухгалтерский баланс ООО «Х» на 1.10.2010 г.
| АКТИВ | Код строки | На начало периода | На конец периода | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1200 | 1700 | |
| в том числе: | ||||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 1100 | 1650 | |
| организационные расходы | 112 | 100 | 50 | |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 45800 | 48070 | |
| в том числе: | ||||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | 45800 | 48070 | |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16) | 130 | 210 | 280 | |
| Итого по разделу I | 190 | 40600 | 44280 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | 18000 | 24001 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) | 211 | 16300 | 18201 | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 2200 | 3220 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | 850 | 2400 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 170 | 180 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2200 | 3640 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 300 | 560 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6800 | 5730 | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 6200 | 4290 | |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | 300 | 110 | |
| авансы выданные (60) | 245 | 300 | 1330 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 450 | 1000 | |
| в том числе: | ||||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 450 | 1000 | |
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 1800 | 3320 | |
| касса (50) | 261 | 200 | ||
| расчетные счета (51) | 262 | 3120 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 31070 | 38251 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 78280 | 88301 | |
| ПАССИВ | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 27800 | 27800 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 7500 | 7500 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 2700 | 2980 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 2600 | 6000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 7410 | |
| Итого по разделу III | 490 | 47210 | 50050 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты (67), в том числе: | 510 | 480 | 600 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 480 | 600 |
| Итого по разделу IV | 590 | 480 | 600 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 9890 | 12000 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 12000 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 27000 | 30450 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 1710 | 18010 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 3860 | 4200 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 1480 | 1640 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 2470 | 2600 |
| авансы полученные (62) | 627 | 2100 | 4000 |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 100 | 150 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 290 | 820 |
| Итого по разделу V | 690 | 37200 | 43420 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 78280 | 88300 |
Бухгалтерский баланс ООО «Х» на 1.01.2011 г.
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1700 | 1530 | |
| в том числе: | ||||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 1650 | 1480 | |
| организационные расходы | 112 | 50 | 50 | |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 48070 | 48470 | |
| в том числе: | ||||
| здания, машины и оборудование | 122 | 48070 | 48470 | |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16) | 130 | 280 | 850 | |
| Итого по разделу I | 190 | 44280 | 48850 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | 24000 | 21050 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) | 211 | 18200 | 17100 | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 3220 | 2930 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | 2400 | 930 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 180 | 90 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3640 | 3420 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 560 | 448 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 5730 | 13552 | |
| в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 4290 | 12920 | |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | 110 | - | |
| авансы выданные (60) | 245 | 1330 | 632 | |
| прочие дебиторы | 246 | - | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 1000 | 800 | |
| Денежные средства | 260 | 3320 | 1880 | |
| в том числе: | ||||
| касса (50) | 261 | 200 | 180 | |
| расчетные счета (51) | 262 | 3120 | 1700 | |
| Итого по разделу II | 290 | 38250 | 41150 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 88300 | 92000 | |
| ПАССИВ | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 27800 | 27800 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 7500 | 7500 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 2980 | 3050 |
| в том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2980 | 3050 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 6000 | 3090 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 7410 | |
| Итого по разделу III | 490 | 50050 | 50850 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 600 | 1050 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 600 | 1050 |
| Итого по разделу IV | 590 | 600 | 1050 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 12000 | 10350 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 12000 | 10350 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 30450 | 31200 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 18010 | 19700 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 4200 | 4800 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 1640 | 1800 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 2600 | 2900 |
| авансы полученные (62) | 627 | 4000 | 2000 |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 150 | 250 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 820 | 300 |
| Итого по разделу V | 690 | 43420 | 42100 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 88300 | 92000 |
Отчет о прибылях и убытках ООО «Х» за III квартал 2010 г.