Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия (стр. 1 из 6)

содержание стр.

Введение………………………………………………………………… ……3

Глава 1. Сущность, цели и задачи финансового

состояния предприятия……………………………………………..5

Глава 2 . Анализ финансовой структуры баланса

2.1 Оценка имущественного положения предприятия……………..8

2.2 Оценка состава и структуры капитала…………………………14

Глава 3. Анализ обеспеченности предприятия

собственными оборотными средствами……………………........17

Глава 4. Оценка эффективности использования оборотных средств…….19

Глава 5. Анализ финансовой устойчивости предприятия………………....21

Глава 6. Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия

6.1 Анализ ликвидности баланса…………………………………....25

6.2 Расчет и анализ коэффициентов ликвидности…………………28

6.3 Диагностика банкротства………………………………………..30

Заключение……………………………………. ………………………….....32

Список литературы…………………………………………………………..34

Введение.

В условиях конкуренции главной целью любого предприятия является повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий, который является неотъемлемой функцией управления. Данный аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Повышение роли анализа финансового состояния предприятия связано также с тем, что предприятия являются самостоятельно хозяйствующими субъектами и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банками, кредиторами, инвесторами, потребителями, поставщиками, налоговыми огранками, органами статистики и т.д.

Все перечисленные выше пользователи бухгалтерской информации осуществляют анализ финансового состояния предприятия с целью оценки эффективности его функционирования. Банки, для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.

В данной работе рассмотрен круг вопросов, связанных с анализом финансового состояния одного из предприятий г. Коврова. В качестве объекта исследования выступает Открытое Акционерное Общество «Завод им. В.А. Дегтярева», занимающееся производством и реализацией продукции.

Цель работы состоит в оценке финансового состояния, а также в выявлении возможных путей его улучшения.

Исходя из цели работы можно сформулировать следующие задачи:

· оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;

· оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

· анализ показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

· анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия, расчет и анализ основных коэффициентов ликвидности.

Основным источником информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия служит данные бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Глава 1. Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени[1].

Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия сохранять равновесие своих активов и пассивов, постоянно поддерживать свою платежеспособность, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Главная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и проведение работы, направленной на улучшение финансового состояния и его платежеспособности.

Основные задачи анализа:

· своевременная и объективная оценка финансового состояния предприятия

· проверка выполнения обязательств по платежам в бюджет, перед банками, кредиторами

· проверка использования средств по целевому назначению и обеспеченности этими средствами

· поиск резервов улучшения финансового состояния предприятии, его платежеспособности и финансовой устойчивости

Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

- эффективности и интенсивности его использования;

- платежеспособности и кредитоспособности предприятия ;

- запаса его финансовой устойчивости;

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

· с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

· с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабы стороны предприятия и его возможности;

· с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний, цели и содержание которых различны.

Внутренний анализ – это исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получить максимум прибыли и исключить банкротство.

Внешний анализ – это исследование финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности. Осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Глава 2. Анализ финансовой структуры баланса.

2.1 Оценка имущественного положения предприятия.

В стоимость имущества предприятия входят внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Дать оценку имущества предприятия позволяет актив бухгалтерского баланса. Для изучения размещения средств в имуществе предприятия и его структуры составляется таблица.

Таблица 1.

Оценка имущественного положения предприятия.

Показатели	Остатки по балансу, тыс. руб.		Структура активов, %
						на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	измене-ние	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	изме-нение, %
												А	1	2	3	4	5	6
	1. Внеоборотные активы - всего в том числе	2 051 028	2 072 853	21 825	31,60	29,58	-2,02
	1.1. Нематериальные активы	2 943	1 410	-1 533	0,04	0,02	-0,02
1.2. Основные средства	1 753 955	1 830 234	76 279	25,03	26,12	1,09
1.3. Незавершенное строительство	286 163	203 542	-82 621	4,08	2,90	-1,18
1.4.Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0,00	0,00	0,00
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	7 046	1 797	-5 249	0,11	0,03	-0,08
1.6. Отложенные налоговые активы	922	35 870	34 948	0,01	0,51	0,50
1.7. Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0,00	0,00	0,00
2. Оборотные активы - всего в том числе	4 438 568	4 935 387	496 819	68,40	70,42	2,02
2.1. Запасы, в том числе:	1 708 407	2 081 279	372 872	24,38	29,70	5,32
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	449 703	336 983	-112 720	6,93	4,81	-2,12
животные на выращивании и откорме	9 088	0	-9 088	0,14	0,00	-0,14
затраты в незавершенном производстве	820 653	1 245 058	424 405	12,65	17,77	5,12
готовая продукция и товары для перепродажи	277 899	151 429	-126 470	4,28	2,16	-2,12
товары отгруженные	104 402	294 171	189 769	1,61	4,20	2,59
расходы будущих периодов	36 601	51 852	15 251	0,56	0,74	0,18
1	2	3	4	5	6	7
прочие запасы и затраты	10 061	1 786	-8 275	0,16	0,03	-0,13
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	31 787	31 469	-318	0,49	0,45	-0,04
2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0	0	0,00	0,00	0,00
в том числе покупатели и заказчики	0	0	0	0,00	0,00	0,00
2.4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2 664 912	2 751 038	86 126	41,06	39,25	-1,81
в том числе покупатели и заказчики	1 138 714	1 107 550	-31 164	17,55	15,80	-1,75
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	25 130	54 579	29 449	0,39	0,78	0,39
2.6. Денежные средства	6 173	15 137	8 964	0,10	0,22	0,12
Прочие оборотные активы	2 159	1 885	-274	0,03	0,03	-0,01
Итого активов	6 489 596	7 008 240	518 644	100,00	100,00	0,00

Данная таблица позволяет провести горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия.