Характеристика и оптимизации финансовой деятельности ОАО ИУК ФиБр (стр. 6 из 9)
За год были оказаны следующие услуги:
· Разработка документов для инвесторов и банков - 48 услуг
· Быстрый финансовый анализ - 144 услуг
· Полный финансовый анализ – 60 услуг
· Заключение о стоимости бизнеса – 60 услуг
· Составление бизнес – плана – 72 услуги
· Составление заявок в различные фонды – 48 услуг
· Разработка финансовых мероприятий по сокращению издержек – 24 услуги
· Поиск инвестора – 3 услуги
Всего за год было оказано 459 услуг
Себестоимость данных услуг складывается на основе начисленной заработной платы сотрудникам, осуществляющих данные работы.
Данные работы осуществляли 3 сотрудника (за исключением поиска инвестора), их оклады составляют 12 тыс рублей.
Т о, расходы на оплату работы сотрудников, оказ-х данные услуги =12000*3*12 = = 432000 руб в год.
Расходы на поиск инвесторов, в общем, составили 6000руб
Таким образом, с/с по вышеперечисленным услугам составила 438000 руб в год
Общая себестоимость проданных товаров, оказанных услуг =1207960 руб
Управленческие расходы = 1913540
Для характеристики уровня себестоимости в целом по предприятию я рассчитала затраты на рубль произведенной продукции:
Зруб =
= 
= 2,58рубПоказатель больше 1 , значит продукция (услуги) рентабльна
Также я анализировала структуру затрат на оказание услуг, для этого я определила удельный вес каждого элемента затрат:
З/пл =
= 
= 16%Т О, в полной себестоимости продукции 16% занимает заработная плата работников
Управленческие расходы =
= 
= 61,46%Т О, управленческие расходы занимают самую большую долю, а именно, 61%.
Получается, что на остальные элементы затрат приходится 23%.
Анализ структуры себестоимости:
Таблица 5: «Анализ себестоимости»
| Показатель | 2009 (%) | 2008 (%) | Изменение (+/-) |
| Зобщ | 100 | 100 | |
| Из них: | |||
| Управленческие расходы | 61 | 59 | + |
| З/пл | 16 | 19,5 | - |
| 1.Ст-ть прогр продукта для собств нужд 2.Обед, кофе-брейки для уч-в курсов 3.Прочие расходы | 23 | 21,5 | - |
2. Объем реализованных товаров составил 8 шт
Объем оказанных услуг составил (8+459) = 467 услуг
3. Выручка от продаж:
А.) Выручка от оказания услуг по обучению:
| Кол-во групп | Стоимость за 1 учебный курс (руб) | Сумма (руб) |
| 8 групп | 856860 | 2335620 |
| Из них: | ||
| 3 гр по 12 чел | 306780 | 920340 |
| 4 гр по 10 чел | 288400 | 1153600 |
| 1 гр по 8 чел | 261680 | 261680 |
Б.) Выручка от оказания услуг по бизнес-планированию и консалтинговых услуг:
Прейскурант цен на данные услуги можно посмотреть в приложении.
Общая выручка от оказания этих видов услуг составила 923600 руб
Т О, Выручка от продаж составила 3259220 руб
В.) Помимо этого, в 2009 году организация получила доход и осуществила расходы, не связанные с их производственной деятельностью
· Прочие доходы составили - 340000 руб.
· Прочие расходы составили 3620000 руб.
4.4 Анализ финансовых результатов ОАО ИУК «ФиБр»
1. Для расчета чистого дохода, который ОАО ИУК «ФиБр» получает, в результате своей деятельности я произвела расчет пибыли.
· Прибыль от продаж = Выручка от продаж – себестоимость - управленческие расходы = 3259220 -1207960 –1913540 = 137720 руб
· Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж - проценты к уплате + прочие доходы - прочие расходы = 137720 – 10000 + 340000-362000 =105720 руб
· Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе
Налоговой базой единого налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15 %.
Доходы, полученные организацией в 2009 году, составили 3259220 руб
Расходы, осуществленные организацией в 2009 году, составили 2896033 руб
ЕН = (Д-Р)*15% =3259220-2896034 = 363186*15% = 54477
ЧП = 105720 - 54477= 51242руб
2. Для расчета эффективности деятельности организации в целом, окупаемости затрат, доходности различных видов деятельности я произвела расчет рентабельности:
Rобщ=
*100%= 
*100%=3,4%Т е, на каждый рубль затрат приходится 0,03 копейки прибыли. Это говорит о маленькой окупаемости затрат, и как следствие, малоэффективной деятельности фирмы в сфере оказания услуг.
Rрасч =
*100 = 
*100 =1,6 %Т е, на каждый руб затрат приходится 0,016 руб чистой прибыли, что говорит о малоэффективной деятельности фирмы, что , объясняет большой процент заемных средств, и , в конечном итоге, может привести к убыточной деятельности организации.
Rпродаж =
*100 = 
*100=4,22%Т е, на каждый рубль выручки приходится 0,04 прибыль, это говорит, о том, что продажи, приносят маленькую прибыль, необходимо разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности в сфере продаж.
Rоб акт =
= 
*100 = 3,5 %Т е, на 1 руб , вложенных средств в оборотные активы, приходится 0,035 руб прибыли.
R собст кап=
*100% = 
*100% = 5,1 %Т е, на каждый рубль собственного капитала приходится 0,05 руб прибыли, это говорит о низкой рентабельности собственных средств, собственные средства используются неэффективно.
R заем кап=
*100% = 
*100% = 15 %Т е, на каждый рубль заемного капитала приходится 15 коп прибыли, это говорит о низкой рентабельности заемных средств, заемные средства используются неэффективно.
Таблица 6: «Анализ показателей деятельности ОАО ИУК «ФиБр»
| Показатель | 2009 | 2008 | Отклонение(+\-) |
| Себестоимость | 1207960 | 1465983 | - |
| Управленческие расходы | 1918540 | 2094678 | - |
| Проценты к уплате | 10000 | 3000 | + |
| Прочие доходы | 340000 | 260000 | + |
| Прочие расходы | 362000 | 190000 | + |
| Собственный капитал | 1000000 | 1000000 | 0 |
| Заемный капитал | 326000 | 105000 | + |
| Стоимость оборотных активов | 1458242 | 365137 | + |
| Выручка от продаж | 3259220 | 4095673 | - |
| Прибыль от продаж | 137720 | 535012 | - |
| Прибыль до налогообложения | 105720 | 612012 | - |
| Чистая прибыль | 51242 | 447137 | - |
| Общая рентабельность | 3,4 | 15 | - |
| Расчетная рентабельность | 1,6 | 12 | - |
| Рентабельность продаж | 4,22 | 13 | - |
| R оборотных средств | 3,5 | 122 | - |
| R собственного капитала | 5,1 | 44 | - |
| R заемного капитала | 15 | 425 | - |
Из таблицы 6 наглядно видно, что в сравнении с 2008 годом все показатели эффективности (прибыль, рентабельность) уменьшились.
4.5 Инвестиционная деятельность ОАО ИУК «ФиБр»
Одно из направлений деятельности фирмы является инвестирование в наукоемкие проекты, инновационную деятельность. В 2009 году ОАО «ФиБр» инвестировало 200000 руб. в НПФ «ФиБрМед» и 100000 руб в НПФ «ФиБрА», предполагаемый срок окупаемости 5 лет.
В 2008 году компанией также были инвестированы средства в размере 190000 руб., которые принесли выручку уже в 2009 году ОАО «ФиБр» в размере 340000 руб.
Для определения эффективности вложенных средств я произвела следующий расчет:
Iэф =
= 
= 1,8 рубТ е, каждый рубль вложенных средств принес компании 1,8 руб дохода. Таким образом, можно сделать вывод, что вложение было удачным и экономически обоснованным.
Доход от инвестиций = 340000-190000 = 150000 руб или 79 %, т е вложенные инвестиции окупились за 1 год.
Для сравнения, в 2008 году компания получила доход от вложенных инвестиций (покупка акций ООО НПП «ТомИУС-проект», инвестиции составили 180000 руб) в размере 26000 руб, но срок окупаемости данных инвестиций составил 3 года, получены они были единовременно, путем продажи своих акций стратегическому инвестору.