Характеристика и оптимизации финансовой деятельности ОАО ИУК ФиБр (стр. 8 из 9)
6. Взаимодействие ОАО ИУК «ФиБр» с банками и другими финансово-кредитными учреждениями
В настоящее время для нормального функционирования и осуществления своей деятельности любая организация, предприятие осуществляет взаимодействие с банками, а также иными финансово-кредитными учреждениями. Посредством банка, через открытые расчетные и/или иные счета, производятся расчеты организации с поставщиками, покупателями, партнерами и другими лицами, с налоговыми и другими органами. Помимо данной функции банки предоставляют организациям достаточно широкий спектр услуг, важнейшими из которых являются кредитные услуги, благодаря которым предприятия, организации могут привлекать дополнительные финансовые ресурсы для реализации своих целей. Помимо банков, кредитные ресурсы могут предоставлять другие учреждения, благодаря чему они также играют не маловажную роль для организаций.
ОАО ИУК «ФиБр», являясь юридическим лицом, осуществляет взаимодействие с банком.. Данная организация имеет 2 расчетных счета в томском филиале ОАО ВТБ (40702 – 810 – 2 – 0035 – 0001734; 40702 – 810 – 2 – 0035 – 0001249), через которые осуществляются все расчеты.
| Расчетный счет № | 01.01.2009 | 31.12.2009 |
| 40702 – 810 – 2 – 0035 – 0001734 | - | 74150 |
| 40702 – 810 – 2 – 0035 – 0001249 | 90137 | 313850 |
| Итого: | 388000 |
Как видно из таблицы, по состоянию на 31.12.2009 года, на расчетных счетах организации находилось 388000 рублей.
Для реализации своих проектов и для выполнения своих обязательств компания, в течение 2009 года, брала 4 займа. Заемные средства были получены от ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор-Инвест»
1. Договор займа №1 от 11 февраля 2009 г. ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор - Инвест» 200000 руб. Срок погашения по займу: 31.12.2010 г.
2. Договор займа №2 от 26 апреля 2009 г. ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор - Инвест» 1400000 руб. Срок погашения по займу: 31.12.2010 г.
3. Договор займа №3 от 17 сентября 2009 г. ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор - Инвест» 70000 руб. Срок погашения по займу: 31.12.2010 г.
4. Договор займа №4 от 11 ноября 2009 г. ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор - Инвест» 40000 руб. Срок погашения по займу: 31.12.2010 г.
Таблица 12: «Займы»
| Наименование показателя | Остаток на начало года, руб. | Получено за отч период, руб. | Возвращено за отч период, руб. | Остаток на конец года, руб. |
| 2009 г. | 105000 | 450000 | 229000 | 326000 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 105000 | 450000 | 229000 | 326000 |
Из таблицы 12 видно, что за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г было привлечено 450000 руб. заемных средств и погашено 229000 руб. долга.
Динамика погашения задолженности перед ОАО «Инвестиционно-финансовая компания Самотлор - Инвест»:
Схема 4: «Динамика погашения задолженности»
Таким образом ОАО ИУК «ФиБр» должна выплатить еще 326000 руб, в среднем по 27000 руб в месяц.
Заемные средства являются рисковыми ресурсами, поскольку налагают на заемщика дополнительные обязательства по возврату данных средств. Поэтому для оценки эффективности взаимодействия ОАО ИУК «ФиБр» с ОАО «Инвестиционно-финансовой компанией Самотлор - Инвест» и определения целесообразности привлечения дополнительных заемных средств необходимо произвести расчет ряда показателей:
1. Собственный капитал в обороте:
Кsb = SBкап – Внеоборотные активы = 1051242- 1432000 = -380758
2. Доля собственного капитала в оборотных средствах:
Кsb в об. ср =
= 
= -0,26Эти 2 показателя имеют отрицательное значение, что говорит об отсутствии собственных оборотных средств в обороте капитала.
3. Коэффициент автономии:
Кавт =
= 
= 0,4То есть, только 40 % активов могут покрываться за счет собственных средств.
Все выше представленные показатели свидетельствуют о недостатке собственных средств. Для обеспечения деятельности организации необходимы были дополнительные средства (для покрытия 60% активов), этот факт, является одной из главных причин получения заемных средств.
4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам
Кпл =
= 
= 7То есть, при условии сохранения размеров среднемесячной выручки и расходовании ее только выполнение обязательств по текущим обязательствам, организация может рассчитаться с ними за 7 месяцев.
5. Коэффициент задолженности по кредитам и займам:
Кзадолж =
= 
= 1,2То есть, при условии сохранения размеров среднемесячной выручки и расходовании ее только погашение задолженности по кредитам и займам, организация может рассчитаться с ними за 1,2 месяца.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами:
Кпокрытия =
= 
= 0,8Данный показатель меньше 1, что свидетельствует о том, что оборотные средства не покрывают заемные средства, а именно оборотными активами не покрывается 20 % заемных средств, что может привести к увеличению заемных средств.
Таблица 13: «Эффективность привлечения дополнительных средств»
| Коэффициенты | 2009 | 2008 | Отклонение (+/-) |
| 1. Собственный капитал в обороте | -380758 | -173863 | - |
| 2. К-т обеспеченности Sb ср-ми | -0,26 | -0,47 | + |
| 3. К-т автономии (фин независимости) | 0,4 | 0,7 | - |
| 4. Ст платежеспособности по тек обязательствам | 7 | 1,5 | + |
| 5. К-т задолжности по кредитам и займам | 1,2 | 0,3 | + |
| 6. К-т покрытия тек обяз-в оборотными активами | 0,8 | 0,7 | + |
Проведя сравнительный анализ можно сделать выводы, что, как в 2008, так и в 2009 году, собственные средства не покрывали активы, однако в 2008 году, коэффициент покрытия (степень покрытия собственными средствами активов) составлял 70%, т е заемные средства требовались для покрытия 30% активов, в 2009 году этот показатель снизился до 40%(степень покрытия).
Также следует отметить, что снизилась платежеспособность организации и выросла задолженность по кредитам и займам (за счет полученных заемных средств и уменьшении среднемесячной выручки).
Таким образом, при существующих условиях в организации, произведенные займы были обоснованы, но крайне негативно отразились на финансовой устойчивости организации.
7. Выводы и рекомендации по оптимизации деятельности ОАО ИУК «ФиБр»
На основе проведенного финансового и управленческого анализа я выявила следующие недостатки:
1. Организационная структура ОАО ИУК «ФиБр»
А. Нерациональное формирование некоторых структурных подразделений. Например, в отделе по связям с общественностью числится 4 работника, 2 из которых (менеджер по связям с общественностью и специалист по связям с общественностью) выполняют схожие функции, что влечет путаницу в обязанностях между этими сотрудниками, а также дополнительные расходы (заработная плата 1 работника составляет 12000 руб, т е 12000*2 = 24000 руб).
Б. Нехватка специалистов, компетентных в вопросах, касающихся выполнения уставных направлений деятельности организации. Из представленной мною схемы (параграф 2), видно, что в компании отсутствуют специалисты по инвестиционному анализу, сотрудники, компетентные в вопросах оказания консалтинговых услуг. Это привело к тому, что данный спектр услуг выполняют сотрудники, не имеющие соответствующих теоретических и профессиональных навыков в данных областях, что является причиной ухудшения качества оказываемых услуг, сокращению объема их продаж и, как следствие, к снижению выручки.
В. Плохая координация работы между подразделениями организации, что приводит к замедлению отдельных процессов, вследствие чего ухудшается эффективность работы организации.
Г. Невыполнение планов. В ходе написания своей работы я провела анализ плановой деятельности, и мною было выявлено, что, несмотря на ведение плановой деятельности, планы не выполняются по основным показателям деятельности организации. Причиной этому является неквалифицированный менеджмент, а также вышеперечисленные недостатки.
2. Финансовое состояние ОАО ИУК «ФиБр»
А. Большая статья расходов, сокращение доходов (главным образом, доходов от основного вида деятельности). Разница между доходами и расходами в 2009 году была около 400 тыс руб, в то время как в 2008 году она составила более миллиона рублей. То есть рост расходной части и сокращение доходов привел к снижению прибыли (до налогообложения) на 84 %, а чистой прибыли на 89 %!!! Это свидетельствует о резком снижении эффективности деятельности