Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия (стр. 1 из 3)

Курсовая работа

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Екатеринбург, 2008

Содержание

Введение

1. Исходные данные для курсовой работы

2. Расчетная часть

2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия

2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды

2.3 Расчет численности работающих

2.4 Бюджет затрат на оплату труда

2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства

2.7 Определение источников финансирования капиталовложений

2.8 Расчет точки безубыточности

2.9 Разработка бюджета доходов и расходов

2.10 Разработка денежных поступлений и выплат

2.11 Составление бюджета по балансовому листу

2.12 Составление плана по источникам и использованию средств

Заключение

Список литературы

Введение

Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.

Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, прежде всего повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями. Для решения задач бюджетирования существуют различные виды и форматы бюджетов, которые рассмотрены в следующей части работы.

В своей курсовой работе, на основе исходных данных, я составляю основной бюджет производства и реализации продукции.

Работа состоит из двух частей, в первой части составляются операционный бюджеты, а на основе их консолидации формируются финансовые бюджеты: БДР, БДДС, ББЛ.

1. Исходные данные для курсовой работы

Таблица 1 - Исходные данные

№	Показатели	Ед.измерения	Значение
1	Действительный фонд времени единицы оборудования	ч	4000
2	Действительный годовой фонд времени одного рабочего	ч	1830
3	Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим)	%	20
4	Численность административного персонала (В % к основным рабочим)	%	5
5	Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего	Руб	70
6	Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего	Руб	50
7	Среднемесячный оклад 1 административного рабочего	Руб	25000
8	Дополнительная заработная плата основных рабочих	%	10
9	Районный коэффициент	%	15
10	Отчисления на социальные нужды	%	26
11	Трудоемкость изделия	Н-ч	2
12	Коммерческие расходы (в% к производственной себестоимости)	%	5
13	Норматив рентабельности	%	20
14	Налог на прибыль	%	24
15	Средняя норма запаса материалов	дней	10
16	Норма запаса готовой продукции	дней	6
17	Процент за пользование кредитом (в год)	%	15
18	Срок кредитного договора	лет	0,5
19	Источники финансирования:собственные	%	25
Заемные	75
20	Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования)	%	5
21	Резерв производственной мощности	%	20
22	Объем спроса на изделие в первый год	Шт.	19000

2. Расчетная часть

2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия

Бюджет формируется на основе прогноза спроса по годам.

Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объемов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во второй год 125%, в третий год 150%.

Прогнозируемый объем спроса равен 19000 шт. в первый год, тогда

· объем спроса во второй год 19000*125% = 23750 шт.

· объем спроса на третий год 19000*150% = 28500 шт.

Полученные данные занесем в таблицу 2.

Таблица 2 - Бюджет продаж и производства

Показатели	Годы
	1	2	3
Темп изменений спроса, %	100	125	150
Спрос, шт	19000	23750	28500
Объём производства, шт	19000	23750	28500

2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды

Вначале рассчитываем количество оборудования, требуемое для выполнения производственной программы, по формуле:

Сi = Ti*

, (1)

Где Ti- трудоемкость обработки на i-той группе оборудования изделия, н-ч.

N – программа выпуска изделия, шт.

R – резерв производственной мощности, доли единицы

F – действительный фонд времени единицы оборудования, час,

К – коэффициент выполнения норм.

Т.к. производственный процесс составляет 4 операции, трудоемкость обработки изделия на каждой группе оборудования возьмем ориентировочно из расчета на каждый. В сумме трудоемкость =2 н-ч.

Посчитаем трудоемкость оборудования для 1 группы:

С1 =

,

Остальные 3 группы считаем по той же схеме, данные заносим в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчет потребности в основных фондах

№	Группы оборудования	Трудоёмкость обработки изделия на i-той группе оборудования, час			Расчётное количество оборудования, ед			Необходимое оборудование на первый год, ед	Неоходимое оборудование на второй год, ед	Необходимое оборудование на третий год, ед
											1 год	2 год	3 год	1 год	2 год	3 год
											1	Первая	0,2	0,2	0,2	1,176	1,470	1,764	1	1	2
		2	Вторая	0,3	0,3	0,3	1,764				2,205	2,645	2	2	3
3	Третия	0,65	0,65	0,65	3,821	4,776	5,732	4	5	6
4	Четвертая	0,85	0,85	0,85	4,997	6,246	7,495	5	6	7
Итог		2	2	2	11,757	14,697	17,636	12	15	18

Дополнительные капвложения рассчитываются исходя из потребности в оборудовании на первый год и потребности в дополнительном оборудовании на последующие года, его стоимости с учетом транспортных и монтажных затрат.

Оборудование на первый год принимаем равным необходимой потребности в нем на первый год. Дополнительное оборудование на второй год рассчитываем как разность между необходимым оборудованием на первый и второй год.

Цена с учетом транспортных расходов определена следующим образом цена ед. оборуд * 1,05, где 1,05 - это коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку и монтаж по условию в размере 5%

Капвложения в оборудование рассчитываем как:

Требуемое оборудование * цена с учетом транспортных расходов.

Полученные данные заносим в таблицу 4.

Таблица 4 - Бюджет капиталовложений в основные фонды

№	Группы оборудования	Дополнительное оборудование, ед			Цена ед.оборудования, рублей	Цена с учётом трансп.расходов	Дополнительные капиталовложения в оборудование, рублей
										1 год	2 год	3 год	1 год	2 год	3 год
										1	первая	1	0	0	8000	8400	8400	0	0
		2	вторая	2			0	0	12000	12600	25200	0	0
3	третья	4	1	1	60000	63000	252000	63000	63000
4	четвертая	5	1	1	50000	52500	262500	52500	52500
итого							548100	115500	115500

2.3 Расчет численности работающих

Среднесписочная численность рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы и действительного фонда годового рабочего времени одного работника:

Чо =

, (2)

Где Т – трудоемкость изготовления единицы изделия, ч.

Ф- действительный годовой фонд времени одного работника, ч.

К – в условиях не задан, принимаем 1,0.

Годовой фонд рабочего времени дан в условиях и равен 1830 ч., трудоемкость рассчитана в таблице 3.

Рассчитаем численность рабочих для первого года:

Ч1 =

= 21 ч.

Аналогично рассчитываем численность рабочих для второго и третьего года.

Численность вспомогательных рабочих - % от основных рабочих

Расчет для первого года = 21*20% = 4, аналогично за остальные годы

Численность административного персонала таже рассчитано от основных рабочих.

Расчет для первого года = 21*5% = 1, аналогично за осталные годы.

Данные расчетов заносим в таблицу 5.

Таблица 5 - Расчет численности рабочих

Годы	Объём производства, шт	Трудоёмкость производственной программы, час	Годовой фонд времени одного рабочего, ч.	Численность основных рабочих,чел	Численность вспомогательных рабочих, чел	Численность административного персонала, чел	Итого
1	19000	38000	1830	21	4	1	26
2	23750	47500	1830	26	5	1	32
3	28500	57000	1830	31	6	2	39

2.4 Бюджет затрат на оплату труда