Остаточная стоимость ОС и НМА равна разности стоимости ОС и НМА и накопленной амортизации.
Внеобротные активы равны сумме остаточной стоимости ОС и НМА и долгосрочных финансовых вложений.
Баланс по активам равен сумме текущих и внеоборотных активов.
Текущие пассивы равны сумме всех краткосрочных обязательств.
Баланс по пассивам равен сумме текущих пассивов, собственного капитала и долгосрочных банковских кредитов.
Рассчитанные показатели баланса занесем в таблицу.
На основе баланса составим бюджет движения денежных средств :
| № | Наименование | Сумма |
| 1. | Операционная деятельность | |
| 1.1 | Поступления | 300,00 |
| Поступления выручки от реализации | 500,00 | |
| Поступления в счет гашения ДЗ | -200,00 | |
| 1.2 | Выбытия | 0,00 |
| Гашение КЗ бюджету | -100,00 | |
| Гашение КЗ поставщикам | -400,00 | |
| Гашение КЗ по заработной плате | -300,00 | |
| Закупка сырья | 800,00 | |
| 1.3 | Сальдо по операционной деятельности | 300,00 |
| 2. | Инвестиционная деятельность | |
| 2.1 | Поступления | 0 |
| Реализация имущества | 0 | |
| Прочие | 0 | |
| 2.2 | Выбытия | 1700 |
| Капиталовложения | 1700 | |
| Амортизация | 200 | |
| НИОКР | 0 | |
| 2.3 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -1700 |
| Сальдо по операционной и инвестиционной деятельности | -1 400,00 | |
| 3. | Финансовая деятельность | |
| 3.1 | Поступления | 2210 |
| Долгосрочные кредиты | 2200 | |
| Реализация финансовых вложений | 10 | |
| Прочие | 0 | |
| 3.2 | Выбытия | 400 |
| Возврат краткосрочных кредитов | 100 | |
| Покупка долгосрочных финансовых вложений | 200 | |
| Дивиденды | 100 | |
| Пени и штраф | 0 | |
| Поощрение | 0 | |
| 3.3 | Сальдо по инвестиционной деятельности | 1810 |
| Итоговое сальдо | 410,00 |
Полученные средства идут на увеличение денежных средств с 400 до 810 млн. руб.
ЗАДАЧА 4
В бизнес-плане прогнозируются следующие объемы производства и продажи на 2 полугодие первого планируемого периода:
| Шт. | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| Производство | 100 | 150 | 200 | 250 | 300 | 350 | 400 |
| Продажа | 75 | 100 | 150 | 200 | 200 | 300 | 300 |
Предприятие имело остаток денежных средств на начало проекта в размере 65 тыс. руб.
Планируется производство продукции со следующими характеристиками (на ед. продукции):
- затраты сырья - 450 руб.
- затраты по оплате труда - 300 руб.
- прямые накладные расходы - 270 руб.
- цена реализации - 3200 руб.
Дополнительная информация:
- все прямые расходы оплачиваются в том же месяце, в котором они имели место;
- продажа продукции осуществляется в кредит, период кредитования - 1 месяц;
- в июле компания приобретает новый станок, стоимостью 280, тыс. руб. оплата которого будет произведена в октябре;
- постоянные накладные расходы и налоги оплачиваются ежемесячно в размере 40 тыс. руб.
Составьте прогноз денежных средств на 6 месяцев, т.е. до конца первого года проекта.
РЕШЕНИЕ:
Найдем себестоимость производства единицы продукции :
С = Змат + Ззп + Зпр.пост = 450 + 300 + 270 = 1020 руб.
Затраты на производство равны произведению объема производства на себестоимость единицы продукции.
Выручка от продажи равна произведению цены на объем продаж. Средства от продажи продукции поступают на счета предприятия с опозданием на 1 мес.
Составим прогноз денежных средств.
| Показатель | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| Объем производства, шт. | 100 | 150 | 200 | 250 | 300 | 350 | 400 |
| Объем продаж, шт. | 75 | 100 | 150 | 200 | 200 | 300 | 300 |
| Затарты на производство, тыс. руб. | 102 | 153 | 204 | 255 | 306 | 357 | 408 |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 240 | 320 | 480 | 640 | 640 | 960 | 960 |
| Постоянные накладные расходы и налоги, тыс. руб. | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
| Покупка оборудования, тыс. руб. | 280 | ||||||
| Итого расходы, тыс. руб. | 142 | 193 | 244 | 295 | 626 | 397 | 448 |
| Поступления денежных средств от продажи, тыс. руб. | 240 | 320 | 480 | 640 | 640 | 960 | |
| Потребность(-), избыток(+) денежных средств, тыс. руб. | -77 | 47 | 76 | 185 | 14 | 243 | 512 |
| Денежные средства с накоплением, тыс. руб. | -77 | -30 | 46 | 231 | 245 | 366 | 1000 |
Как видим из-за продажи продукции в кредит образуется потребность в денежных средствах.
По строке с накоплением можно утверждать, что проект будет выгодным, т.к. в результате получен доход 1000 тыс. руб. и есть дебиторская задолженность еще на 960 тыс. руб.
Для финансирования потребности в денежных средствах можно использовать краткосрочные кредиты.