Конкретизируем теоретические постулаты на примере общества с ограниченной ответственностью «Рога и Копыта».
Таким образом, финансы предприятия представляют собой денежные отношения по формированию и использованию денежных отношений и фондов предприятия. Основным в управлении финансами предприятия являются: поиск эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами, своевременное привлечение заемных средств.
Глава 2. Анализ организации финансов предприятия (на примере ООО «Рога и Копыта»)
2.1. Общая характеристика предприятия, организационная структура и основные виды деятельности
Объектом данного анализа является предприятие – ООО «Рога и Копыта». Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная собственность.
Предприятие так же имеет 2 обособленных подразделения в г.Волгограде и г.Астрахани. Адреса обособленных подразделений: 400078, г.Волгоград, ул.Кузнецова, д.20, 414040 г. Астрахань, ул. Коммунистическая, д.23/ ул. Раскольникова д.6"а"
ООО «Рога и Копыта» - региональный представитель ЗАО "ПФ "СКБ Контур" в Волгоградской области, головной Сервисный Центр обслуживания абонентов Системы "Контур-Экстерн" (разработчик ЗАО «ПФ «СКБ Контур» г.Екатеринбург), осуществляющий свою деятельность на основании Лицензии Б030 №0053.
Основание деятельности: Договор с ЗАО "ПФ "СКБ Контур",Лицензия, выданная ЗАО "ПФ "СКБ Контур", на право ведения деятельности в качестве Центра Регистрации системы "Контур-Экстерн" на территории Волгоградской области
Внедрение Системы на территории Волгоградской области было начато с октября 2003 года, а с января 2004 функционирует в режиме промышленной эксплуатации. За это время к Системе подключились более пяти тысяч предприятий Волгограда и области, которые передали с помощью Системы более 200000 электронных документов.
Основными сервисами документооборота в Системе являются:
- сдача налоговой и бухгалтерской отчетности
- сведения о состоянии лицевого счета
- неформализованный документооборот
- сдача отчетности в ПФ
- сдача отчетности в органы статистики
Цель деятельности ООО «Рога и Копыта»
· Регистрация абонентов в Системе "Контур-Экстерн".
· Поддержание работоспособности налоговых органов в отношении Системы "Контур-Экстерн".
· Поиск дочерних удаленных центров регистрации (дочерних УЦР) на территории Волгоградской области.
· Консультационная поддержка абонентов системы "Контур-Экстерн" по телефону горячей линии и по электронной почте.
· Оказание дополнительных услуг, связанных с разработкой должностных инструкций и регламентов, по работе с конфиденциальной информацией на рабочем месте абонента системы "Контур-Экстерн".
· Оказывать содействие продвижению продукции ЗАО "ПФ "СКБ Контур", а также изучать территорию Волгоградской области с целью выявления новых заказчиков.
Организационная структура ООО «Рога и Копыта» выглядит следующим образом
Рис. 1. Организационная структура ООО «Рога и Копыта»
Зам.директора |
Бухгалтерия |
Зам.директора |
Рук-ль Волжского подразделения |
Рук-ль Волгоградского подразделения |
Рук-ль Астраханского подразделения |
Исполнители |
Исполнители |
Исполнители |
Показатель баланса | № стр. | На начало года | На конец года | Изменение |
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 0 | 0 | 0 |
Основные средства (01,02,03) | 120 | 0 | 0 | 0 |
Незавершенное производство (07,08,16) | 3130 | 0 | 0 | 0 |
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 0 | 0 | 0 |
ОкончаниеТабл. 1 Структура баланса предприятия
Показатель баланса | № стр. | На начало года | На конец года | Изменение |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | 0 |
Запасы | 210 | 798 | 2685 | 1887 |
ДЗ платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После | 230 | 0 | 0 | 0 |
отчетной даты | ||||
ДЗ платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты | 240 | 19 | 0 | -19 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 |
Денежные средства | 260 | 51 | 17 | -34 |
Прочие оборотные активы | 270 | 9 | 11 | 2 |
Итого активы (сумма п.1-11) | 940 | 2979 | 2039 | |
Заемные средства (92,95) | 590 | 0 | 0 | 0 |
Заемные средства (90,94) | 610 | 0 | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность | 620 | 762 | 2288 | 1526 |
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 0 | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 0 | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные пассивы | \660 | 0 | 0 | 0 |
Прибыль (убытки) | 470 | 168 | 594 | 426 |
Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | 0 |
На основании выше приведенной таблицы 1 рассчитаем ряд абсолютных показателей по таблице 2.
Таблица 2Анализ обеспеченности запасов источниками формирования, тыс. руб.
Показатель баланса | № стр. | На конец 2008г. | На конец 2009г. | Изменение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.Функционирован. капитал | 490+590 | 178 | 691 | 513 |
2. Внеоборотные активы и долгосрочная ДЗ | 190+230 | 0 | 0 | 0 |
ОкончаниеТабл. 2 Анализ обеспеченности запасов источниками формирования, тыс. руб.
Показатель баланса | № стр. | На конец 2008г. | На конец 2009г. | Изменение |
3. Наличие собственных оборотных средств | п.1-п.2 | 178 | 691 | 513 |
4. Долгосрочные пассивы | 590 | 0 | 0 | 0 |
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов | п3+п.4 | 178 | 691 | 513 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов | п 5+п.6 | 178 | 691 | 513 |
8. Общая величина запасов | 210+217 | 798 | 2685 | 1887 |
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | п.3+п.8 | 976 | 3376 | 2400 |
10. Излишек (недостаток) долгосрочных источников формирования запасов | п.5-п.8 | -620 | -107 | -513 |
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов | п.7-п.8 | -620 | -1994 | -1374 |
12. Тип финансовой ситуации согласно классификации | Неуд. | Неуд. |
Обобщая результаты произведенных расчетов, можно сказать, что за период 2009 год собственные оборотные средства предприятия заметно выросли и составили 2979 тыс. руб. на конец 2009 года, что на 2039 тыс. рублей больше по сравнению с началом анализируемого периода).
Доля собственных оборотных средств, на конец анализируемого периода, в активах предприятия также увеличилась, что является положительным моментом, несмотря на то, что доля производственных запасов в текущих активах значительно возросла.
Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие в достаточной мере, обеспечена данными источниками средств для развития хозяйственной деятельности и независимо от внешних кредиторов.
У предприятия наблюдался недостаток собственных оборотных средств и общей совокупности формирования запасов в 2008г., на основании этого можно констатировать, что предприятие находилось в неустойчивой финансовой ситуации, но в 2009г. анализируемые показатели значительно повысились, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.