Анализ финансового состояния предприятия ООО Евроколор-НН (стр. 4 из 13)
Выводы:
Анализ финансового состояния является сложным инструментом, правильное применение которого способно обеспечить принятие оптимального управленческого решения.
Основными подходами к финансовому анализу являются: экспресс-анализ финансового состояния и детализированный анализ финансового состояния предприятия.
По содержанию процесса управления выделяют следующие виды финансового анализа: перспективный анализ, оперативный анализ, текущий анализ по итогам деятельности за тот или иной период.
В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов. Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.
К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сведения и группировки, прием цепных подстановок.
Многие математические методы: корреляционный анализ, регрессивный анализ, и др., вошли в круг аналитических разработок значительно позже.
Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, экономические методы, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа.
Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа, значение отвлеченных данных баланса или отчета о финансовых результатах весьма невелико, если их рассматривать в отрыве друг от друга. Поэтому для объективной оценки финансового положения необходимо перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов - финансовым показателям или коэффициентам.
Финансовый анализ также актуален при осуществлении стратегии предотвращения несостоятельности (банкротства) фирмы. Существует ряд признаков, указывающих на возможное ухудшение положения предприятия. Важную информацию даёт сопоставление данных финансовых отчётов фирмы с данными за ряд периодов времени и средними данными по отрасли, а также анализ бухгалтерского баланса предприятия.
2. Анализ финансового состояния ООО «Евроколор-НН».
2.1 Краткая характеристика ООО «Евроколор-НН»
Общество с ограниченной ответственностью «Евроколор» (ООО «Евроколор») как юридическое лицо, зарегистрировано в 2002 году.
Общество с ограниченной ответственностью «Евроколор-НН» осуществляет свою деятельность в сфере оптовой продажи оборудования и расходных материалов, сервисных и консалтинговых услуг для предприятий автосервисного направления бизнеса.
Юридический адрес ООО «Евроколор». Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, арендует у частного арендодателя ООО «Пирс»: складское помещение (75 кв. м) и офис (55кв.м.), имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, товарный знак и иные реквизиты.
Нормативно-правовой основой деятельности ООО «Евроколор-НН» являются положения Гражданского кодекса Российской Федерации[19], Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»[20], а также Устава, в котором отражены наиболее существенные вопросы деятельности общества.
Согласно Уставу, цель деятельности ООО «Евроколор-НН» определена как осуществление коммерческой деятельности и получение прибыли.
Штатная численность работников ООО «Евроколор-НН» определена штатным расписанием предприятия (утв. 01.10.2009) в количестве 10 единиц.
Организационная структура предприятия представлена на рис.1
Организационная структура предприятия
Среднесписочная численность работников ООО «Евроколор-НН» в 2010 составила 8 человек.
Миссия ООО «Евроколор» направлять свою деятельность на развитие и повышение эффективности бизнеса партнера, обеспечивая им достижение максимальной отдачи их инвестиционных вложений, посредством внедрения современных комплексных проектно-планировочных, инженерных, технологических, снабженческих и управленческих решений.
Оперативный учет представляет собой концентрацию и анализ информации, отражающей выполнение хозяйственных различных операций предприятия. Данные оперативного учета используются для повседневного текущего руководства и управления предприятием. Оперативный учет и контроль над выручкой и прибылью осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов.
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Евроколор-НН»
Предварительный обзор баланса
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа[21].
Анализ представлен в Приложениях 1-3
Из данных таблицы видно, что за отчётный период имущество предприятия уменьшилось на 466 тыс. тыс. руб. или на 92,3%. Снижение произошло в основном за счет уменьшения в оборотных активах практически по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) уменьшились на 81 тыс. тыс. руб. или на 74,5%; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 558 тыс. тыс. руб., дебиторская задолженность возросла на 238 тыс. руб. или на 105,4%.
Уменьшение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об ухудшении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. По данным нашего примера на конец отчетного периода произошло значительное снижение доли денежных средств – на 8,38 процентных пункта.
В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 67 тыс. руб., т.е. на 58 % меньше величины 2008 года.
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (стр. 320). На ООО «Евроколор-НН» на исследуемый период такой статьи не наблюдается, что свидетельствует об удовлетворительной работе предприятия за этот период.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:
- наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты » (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).
На ООО «Евроколор-НН» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 4649 тыс. руб. на 2009 год, увеличившаяся за год на 238 тыс. руб. (+ 52 %).
Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.
С одной стороны рост дебиторской задолженности может сопровождать рост товарооборота. Однако наличие просроченной дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.
Для ответа на данный вопрос необходимо проанализировать периоды оборота дебиторской задолженности (средний срок оплаты счетов покупателями). Провести анализ оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов.
Пассив
Пассивная часть баланса уменьшилась только за счет уменьшения кредиторской задолженности на 3241 тыс. руб. (на 30%).
Удельный вес собственных средств в структуре баланса довольно значительный и составляет в 2008 году 23,4%, причем в 2009 году значение данного показателя увеличилось до 75 %. Собственный капитал образован в основном за счет нераспределенной прибыли, на конец 2009 года этот показатель увеличился на 51,22%, а также за счет незначительного увеличения уставного капитала на 0,41%.
Это свидетельствует о повышении независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Кроме того, следует иметь в виду, что если и цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платить за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.
В структуре пассивов организации доля кредитов и займов значительно уменьшилась – от 76% (2008 год) до 25% (2009 год)
Наибольший вес в кредиторской задолженности имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (70% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок налогам и сборам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о незначительных финансовых затруднениях.