Таблица 2
Источники имущества ООО «Евроколор-НН»
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонение | |
| абсолютное | относительное | |||
| 1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.699); - в том числе: | 6052 | 5586 | -466,00 | -7,70% |
| 2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); | 1416 | 4191 | 2 775,00 | 195,97% |
| -то же в % к имуществу | 23,40 | 75,03 | 51,63 | 220,67% |
| из них: | ||||
| 2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190-390) | 1256 | 4098 | 2842 | 226,27 |
| -то же в % к собственным средствам. | 71,7 | 75,4 | 3,7 | 5,16 |
| 3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) | 4636 | 1395 | -3241 | -69,91 |
| -то же в % к имуществу; | 76,60 | 24,97 | -51,629629 | -67,40 |
| из них: | ||||
| 3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590); | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - в % к заёмным средствам. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); | 4636 | 1395 | -3241 | -69,91 |
| - в % к заёмным средствам. | 100 | 100 | 0 | 0,00 |
Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Евроколор-НН»
Данные табл. 2 показывают, что общее уменьшение источников составило 466 тыс. руб. или 7,7%. Уменьшение произошло за счёт уменьшения кредиторской задолженности предприятия (на 3241 тыс. руб. или на 70%). Источники формирования имущества сначала года уменьшились на 466 тыс. руб., а в процентном соотношении на 7,7%.
Таблица 3
Собственные средства ООО «Евроколор-НН» 2008-2009г.г.
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонения | |
| +/- | % | |||
| 1. Уставный капитал | 300 | 300 | 0 | 100 |
| 2. Добавочный капитал | - | - | - | - |
| 3.Резервный капитал | - | - | - | - |
| 4.Фонды накопления | - | - | - | - |
| 5. Фонд социальной сферы | - | - | - | - |
| 6.Нераспределённая прибыль | 816 | 1117 | 301 | 36,89 |
| Итого собственных средств (раздел 4) | 1116 | 1417 | 301 | 26,97 |
| Исключается: | ||||
| 1. Нематериальные активы | - | - | - | - |
| 2.0сновные средства | 160,00 | 93 | -67,00 | -41,87 |
| 3.Незавершённое строительство | - | - | - | - |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| Итого внеобор. активов (раздел 1) | 160,00 | 93,00 | -67 | -41,88 |
| 5. Убыток отчётного года | - | - | - | - |
| Итого исключается: | 160,00 | 93,00 | -67 | -41,88 |
| Итого собственных оборотных средств | 956 | 1 324,00 | 368,00 | 38,49 |
На начало года предприятие располагает собственными оборотными средствами на сумму 956 тыс. руб., а на конец года собственные оборотные средства возросли на 368 тыс. руб. и их удельный вес возрос с 71% до 75%.
Таким образом, имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств. На конец года наблюдается тенденция снижения заемных средств, как в абсолютной сумме (-3241), так и в удельном весе(-70%).
Рост источников формирования имущества характеризует расширение сферы деятельности предприятия и увеличения возможностей привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.
Снижение кредиторской задолженности, составляющей 100% заемных средств, предприятия, является, скорее, негативной тенденцией, так как способствует ухудшению платежеспособности предприятия. Так как предприятие финансирует дебиторскую задолженность и недостаток оборотных средств исключительно за счет собственных средств.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в табл. 4, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:
- задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась за отчетный период на 52% или на 3233 тыс. руб., при уменьшении удельного веса во всей кредиторской задолженности с 91% до 70%.
- возросла задолженность по оплате труда в 2009 году с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности с 2% до 8%, что говорит об ухудшениях по выдаче заработной платы в 2009 году.
- произошло незначительное увеличение задолженности перед бюджетом на 36 тыс. руб. или на 2,58%. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения.
- уменьшилась задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на -2,26% (- 158тыс.руб.).
Таблица 4
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
| 2008 | 2009 | Изменение | ||||
| Расчёты с кредиторами | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % |
| 1.С поставщиками и подрядчиками | 4 212 | 90,85 | 979 | 70,18 | -3 233,00 | -20,67 |
| 2.По оплате труда | 87 | 1,88 | 111 | 7,96 | +24,00 | +6,08 |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению | 181 | 3,90 | 23 | 1,65 | -158,00 | -2,26 |
| 4. Задолженность перед бюджетом | 0 | 0,00 | 36 | 2,58 | +36,00 | +2,58 |
| 5.Авансы полученные | - | - | - | - | - | - |
| 6.Прочие кредиторы | 156 | 3,36 | 246 | 17,63 | +90,00 | +14,27 |
| Итого кредиторская задолженность | 4 636 | 100,00 | 1 395 | 100 | -3 241,00 | |
Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Евроколор-НН»
В целом можно отметить некоторое ухудшение структуры кредиторской задолженности, связанное с незначительным ростом доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является также рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными неплатежами. В то же время в конце отчетного периода произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 25%, для сравнения ее доля в 2008 году составила 77%, что свидетельствует об улучшении структуры пассивов предприятия в 2009 году.
К концу 2009 года кредиторская задолженность резко уменьшилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. ООО «Евроколор-НН» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения.