Таблица 6.1. − Финансовый план отделения дороги.
| п/п | Наименование статей доходов и поступивших средств | Сумма, тыс. руб. | Наименование статей расходов | Сумма, тыс. руб. | |
| 1. | Прибыль от перевозок | 369130 | Платежи в бюджет | 181755,8 | |
| 2. | Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности | 45824 | Фонд накопления | 49375,5 | |
| 3. | Результат от внереализационных операций (ЖКХ) | -25967 | Фонд потребления | 157572,3 | |
| 4. | Прибыль от прочей реализации | 7445 | Отчисления в резерв | 7728,3 | |
| Итого | 396432 | Итого | 396431,9 | ||
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В курсовой работе на примере одного из отделений железной дороги был разработан финансовый план (баланс доходов и расходов) отделения дороги.
В первом разделе работы был произведен расчет доходов, расходов и прибыли отделения железной дороги по грузовым и пассажирским перевозкам. В рамках этого раздела производился расчет эксплуатационных расходов (по элементам затрат), определялась себестоимость и расчетные цены на грузовые перевозки и на их основе рассчитывались доходы и прибыль. По итогам произведенных расчетов можно говорить об относительной прибыльности пассажирских перевозок (24436 тыс. руб.) и о достаточно высокой прибыльности грузовых перевозок (358618 тыс. руб.), что говорить о снижении затрат на 1 ед. производимых услуг.
Второй разделы курсовой работы посвящен определению финансовых результатов от подсобно-вспомогательной деятельности, к которой относятся доходы от промышленного и непромышленного производств и непромышленных хозяйств. Был произведен ряд расчетов, в результате чего получены следующие данные: доходы – 148553 тыс. руб., расходы − 104894 тыс. руб. и прибыль соответственно − 43659 тыс. руб. Показатель «расходы от подсобно-вспомогательной деятельности» находится на уровне 42 % от уровня прибыли, что является неплохим результатам работы отделения.
В следующем разделе работы определялись доходы от жилищно-коммунальных хозяйств. Эта социально необходимая статья денежных поступлений железных дорог на практике зачастую является не прибыльной, что и показал произведенный анализ: расходы доминируют над доходами, что привело к убытку в размере 20705 тыс. руб. На величину расходов повлияли размеры расходуемых средств на содержание и обслуживание основных фондов жилищно-коммунального хозяйства.
В четвертой главе курсовой работы производился расчет балансовой прибыли отделения железной дороги по итогам результатов от основной деятельности по пассажирским и грузовым перевозкам, от подсобно-вспомогательной деятельности, от внереализационных операций (деятельности ЖКХ) и от прочей реализации. Балансовая прибыль составила 413425 тыс. руб.
В современных рыночных условиях прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, распределяется в фонды накопления, потребления и на социально-культурные программы. Пятый раздел курсовой программы посвящен определению налоговых отчислений по нескольким видам налогов (на имущество, на прибыль, на землю, подоходный и т.д.). В результате отчисления составили 202776 тыс. руб. (49 % от балансовой прибыли), прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия − 210649 тыс. руб. Полученная сумма была распределена в соответствующих величинах (23 %, 73,4 %, 3,6 %) в фонды накопления, потребления и централизованный фонд.
Раннее все произведенные расчеты позволяют в последней главе курсовой работы разработать финансовый план отделения железной дороги, где будут приведены статьи доходов и денежных поступлений и статьи расходов. Финансовый план направлен на экономное распределение средств, также он должен активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. В результате баланс доходов и расходов был получен.