На конец отчетного периода организация имела незначительное отвлечение средств в труднореализуемые активы (10842 тыс. руб. или 3,5% к общей величине текущих активов) по сравнению с началом года (29295 тыс. руб. или 10,5%).
Задание 1.4.
Проанализировать изменения собственного оборотного капитала (чистых текущих активов) организации за отчетный год и определить влияние на его рост (уменьшение) изменений в текущих активах и пассивах.
Таблица 1.4
Анализ собственного оборотного капитала
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Влияние на собственный оборотный капитал (rp.2-rp1), тыс.руб. | |
| увеличение (+) | уменьшение (-) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Текущие активы - всего в т.ч. - производственные запасы (сырье, материалы, животные на откорме) - незавершенное производство - - - незавершенное производство | 278685 57035 2441 | 312389 41647 2397 | 33704 | 15388 44 |
| - готовая продукция - отгруженные товары - расходы будущих периодов - НДС по приобретенным ценностям - дебиторская задолженность - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения - прочие оборотные средства | 8726 - 1837 25017 173176 10453 - | 17172 - 1590 6855 238928 3800 | 8446 65752 | 247 18162 6653 |
| 2. Текущие пассивы - всего | 109798 | 16510 | 93288 | |
| 3. Собственный оборотный капитал (чистые текущие активы) (гр. 1- гр.2) | 168887 | 295879 | X | X |
| 4. Изменение собственного оборотного капитала | X | X | 126992 | |
На изменение собственного капитала на 126992 тыс. руб. повлияло увеличение текущих активов на 33704 тыс.руб., причем наибольшее влияние оказало увеличение дебиторской задолженности и готовая продукция. С другой стороны резкое уменьшение текущих пассивов на 93288 тыс. руб. отрицательно повлияло на собственный оборотный капитал.
Задание 1.5.
Таблица 1.5.
Группировка краткосрочной задолженности организации по срокам их образования
| Вид задолженности | Сумма остатка задолженности, тыс. руб. | В том числе по срокам образования | Просроченная задолженность, тыс. руб. | |||
| В пределах 1 месяца | От 1 до 3 месяцев | От 1 до 6 месяцев | Более 6 месяцев | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность 1.Покупатели -на начало года сумма % -на конец года сумма % | 128404 100,0 172450 100,0 | |||||
| 2. Авансы выданные -на начало года сумма % -на конец года сумма % | 7159 100,0 4521 100,0 | |||||
| 3. Прочие дебиторы -на начало года сумма % -на конец года сумма % | 37613 100,0 61957 100,0 | |||||
| Итого краткосрочной дебиторской задолженности -на начало года сумма % -на конец года сумма % | 173176 100,0 238928 100,0 | |||||
| Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность | ||||||
| 1. Ссуды банка -на начало года сумма % -на конец года сумма % | 40515 100,0 - | ||
| 2. Кредиторская задолженность 1) поставщики - на начало года сумма % - на конец года сумма % 2) по оплате труда - на начало года сумма % - на конец года Сумма % 3) по социальному страхованию - на начало года сумма % - на конец года Сумма % 4) задолженность по налогам и сборам - на начало года Сумма % - на конец года Сумма % | 58723 100,0 10380 100,0 1241 100,0 - 316 100,0 - 5853 100,0 5421 100,0 | ||
| 5) прочие кредиторы - на начало года Сумма % - на конец года сумма % | 3150 100,0 709 100,0 | ||
| Итого по кредиторской задолж. - на начало года сумма % - на конец года сумма % | 109798 100,0 16510 100,0 | ||
Как на начало, так и на конец года предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Всю сумму дебиторской задолженности 100,0% составляли долги покупателей по расчетам за поставляемую продукцию.
В составе кредиторской задолженности основной удельный вес занимали расчеты с поставщиками.
Также предприятие имело задолженность, как на начало, так и на конец года, по налогам и сборам (на начало года 5853 тыс.руб., а на конец года 5421 тыс.руб.). Следует отметить, что на конец отчетного периода организация уже не имела задолженности по оплате труда и по социальному страхованию.
Задание 1.6
По данным баланса проанализировать платежеспособность и ликвидность организации на начало и конец года.
Таблица 1.6
Показатели платежеспособности и ликвидности
| Показатель | На начало | На конец | Рекомендуемые значения коэффициента |
| 1 | 2 | 3 | 5 |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности) | 0,096 | 0,23 | 0,2-0,3 |
| 2. Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности | 1,67 | 14,7 | 1 |
| 3. Общий коэффициент ликвидности | 2,5 | 18,9 | 2 |
| 4. Собственный оборотный капитал | 146749 | 272195 | |
| 5. Обеспеченность собственными оборотными средствами | 0,53 | 0,87 | |
| 6. Доля труднореализуемых активов в общей величине текущих активов | 0,105 | 0,035 | |
| 7. Соотношение труднореализуемых и легкореализуемых активов | 0,13 | 0,04 |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности:
На начало года К абс. = 10543/109798 = 0,096
На конец года К абс. = 3800/16510 = 0,23
2. Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности:
На начало года К уточ. = (10453+173176)/109798 = 1,67
На конец года К уточ. = (3800+238928)/16510 = 14,7
3. Общий коэффициент ликвидности:
На начало года К общ. = 278685/109798 = 2,5
На конец года К общ. = 312389/16510 = 18,9
4. Собственный оборотный капитал:
На начало года = 1323522-1176773 = 146749
На конец года = 1328333-1056138 = 272195
5. Обеспеченность собственными оборотными средствами:
На начало года = (1323522-1176773)/278685 = 0,53
На конец года = (1328333-1056138)/312389 = 0,87
6. Доля труднореализуемых активов в общей величине текущих активов:
На начало года = 29295/278685 = 0,105
На конец года = 10842/312389 = 0,035
7. Соотношение труднореализуемых и легкореализуемых активов:
На начало года = 29295/(278685-29295) = 0,13
На конец года = 10842/(312389-10842) = 0,04
Рассчитанные коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия на конец года собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Учитывая сверхвысокое значение коэффициента покрытия можно утверждать, что предприятие способно к моментальному погашению своих обязательств. Это свидетельствует в пользу его кредитоспособности, однако не может насторожить тот факт, что у предприятия наблюдается избыток ликвидности, то есть «замораживание» большой части средств в виде абсолютно ликвидных, но фактически недоходных денежных средств.