Задание 1.7
Произвести оценку структуры баланса по методике, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-Р "Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса".
Таблица 1.7
Оценка структуры баланса
| Показатель | На начало года | На момент установления неплатежеспособности | Норма коэффициента |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 2,54 | 18,9 | Не менее 2 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,53 | 0,87 | Не менее 1,0 |
| 3. Коэффициент восстановления платежеспособности организации | X | 13,55 | Не менее 1,0 |
| 4. Коэффициент утраты платежеспособности организации (XX) | X |
1. Коэффициент текущей ликвидности:
На начало года К1 = 278685/109798 = 2,54
На конец года К1 = 312389/ 16510 = 18,9
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
На начало года К2 = (1323522-1176773)/278685 = 0,53
На конец года К2 = (1328333-1056138)/312389 = 0,87
К3 = (18,9 + (18,9-2,5)/12)/2 = 13,55 это больше 1, свидетельствует о том, что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.
Результаты проделанных расчетов показывают, что предприятие имеет вполне удовлетворительную структуру баланса и реальную возможность восстановит свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.Раздел 2. Анализ структуры источника имущества и финансовой устойчивости организации
Задание 2.1
По данным баланса проанализировать изменения в составе и структуре источников имущества организации, его финансовую устойчивость.
Таблица 2.1
Анализ финансовой устойчивости организации
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменения за год | Норматив |
| А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4 |
| 1 Коэффициент независимости (автономии) | 0,91 | 0,97 | 0,06 | ≥0,5 |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости (обратный коэффициенту автономии) | 1,1 | 1,03 | -0,07 | |
| 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,1 | 0,03 | -0,07 | ≤1 |
| 4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | 0,24 | 0,3 | 0,06 | |
| 5. Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных средств | 4,22 | 3,38 | -0,84 | |
| 6. Коэффициент маневренности собственными средствами | 0,11 | 0,2 | 0,09 | =0,5 |
| 7. Коэффициент инвестирования собственных средств во внеоборотные активы | 0,89 | 0,8 | -0,09 | =0,5 |
| 8. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | 1,54 | 3,9 | 2,34 | >0,6-0,8 |
| 9. Коэффициент вложения заемных средств в запасы и затраты | -0,54 | -2,9 | -2,36 | |
| 10. Коэффициент имущества производственного назначения | 0,09 | 0,08 | -0,01 | |
| 11. Коэффициент инвестирования собственного капитала во внеоборотные активы | 1,125 | 1,257 | 0,132 | |
| 12. Коэффициент финансовой устойчивости | 0,92 | 0,99 | 0,07 | |
| 13. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,02 | 0,02 | - |
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии):
На начало года Ка = 1323522/1455458 = 0,91
На конец года Ка = 1328333/1368527 = 0,97
2. Коэффициент финансовой зависимости (обратный коэффициенту автономии):
На начало года К фин.завис. = 14554581/1323522 = 1,1
На конец года К фин.завис. = 1368827/1328333 = 1,03
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
На начало года Кз/с = (22138+109798)/1323522 = 0,1
На конец года Кз/с = (23684+16510)/1328333 = 0,03
4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
На начало года Км/и = 278685/1176773 = 0,24
На конец года Км/и = 312389/1056138 = 0,3
5. Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных средств:
На начало года Ки/м = 1176773/278685 = 4,22
На конец года Ки/м = 1056138/312389 = 3,38
6. Коэффициент маневренности собственными средствами:
На начало года Км = (1323522 – 1176773)/ 1323522 = 0,11
На конец года Км = (1328333-1056138)/1328333 = 0,20
7. Коэффициент инвестирования собственных средств во внеоборотные активы
На начало года Ки = 1176773/1323522 = 0,89
На конец года Ки = 1056138/1328333 = 0,80
8. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами:
На начало года Ко = (1323522-1176773)/(70039+25017)= 1,54
На конец года Ко = (1328333-1056138)/(62806+6855) = 3,9
9. Коэффициент вложения заемных средств в запасы и затраты:
На начало года Квз. = (70039+25017)-(1323522-1176773)/(70039+25017) = -0,54
На конец года Квз. = (62806+6855)-(1328333-1056138)/(62806+6855) = -2,9
10. Коэффициент имущества производственного назначения:
На начало года Кп.им. = (70039+57035+2441)/1455458 = 0,09
На конец года Кп.им. = (62806+41647+2397)/1368527 = 0,08
11. Коэффициент инвестирования собственного капитала во внеоборотные активы:
На начало года Кинв. = 1323522/1176773 = 1,125
На конец года Кинв. = 1328333/1056138 = 1,257
12. Коэффициент финансовой устойчивости:
На начало года Кфин.уст. = (1323533+22138)/1455458 = 0,92
На конец года Кфин.уст. = (1328333+23684)/1368527 = 0,99
13. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
На начало года Кд.привл. = 22138/(1323522+22138) = 0,02
На конец года Кд.привл. = 23684/(1328333+23684) = 0,02
По данным произведенных расчетов можно сказать о том, что предприятие к концу года может покрыть 97,1% обязательств за счет собственного имущества.
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Невысокие значения коэффициента маневренности отрицательно характеризуют финансовое состояние.
Показатель обеспеченности собственными средствами в течении года увеличился. Это означает, что сумма превышения собственных оборотных средств над запасами и затратами иммобилизована в дебиторскую задолженность.
Отрицательный коэффициент вложения заемных средств свидетельствует о том, что организация не привлекает заемные средства в формирование производственных запасов и затрат.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие располагает определенным запасом прочности. Высокий уровень производственного потенциала, показатели автономии указывают на то, что предприятие имеет возможность выйти из кризисного состояния.
Задание 2.2
Провести анализ состава структуры собственного капитала организации по данным баланса, определить величину изменений капитала по отдельным источникам его формирования и указать возможные основные причины этих изменений.
Таблица 2.2.
Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Изменения за отчетный период | Структура капитала, % | ||
| тыс. руб. | % | |||||
| А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2:1 | 5 | 6 |
| Статьи баланса 1. Уставный капитал | 1275000 | 1275000 | - | - | 96,3 | 96,0 |
| 2. Добавочный капитал | - | - | ||||
| 3. Резервный капитал в т.ч. - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 7160 7160 | 7782 7782 | 622 622 | 1,09 1,09 | 0,6 0,6 | 0,6 0,6 |
| 4. Целевые финансирование и поступления | - | - | ||||
| 5. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 41362 | 45551 | 4189 | 1,1 | 3,1 | 3,4 |
| 6. Нераспределенная прибыль отчетного года | Х | |||||
| Итого капитала и резервов | 1323522 | 1328333 | 4811 | 1,004 | 100,0 | 100,0 |
| Коэффициенты соотношения 1. Коэффициент соотношения добавочного и уставного капиталов | - | - | ||||
| 2.Коэффициент соотношения резервного и уставного капиталов | 0,006 | 0,006 | - | - | Х | Х |
| 3. Добавочный капитал -всего (сч. 83) в т.ч. - субсчет 83.1 "Прирост стоимости имущества по переоценке" | - | - | ||||
Коэффициент соотношения резервного и уставного капиталов:
На начало года Крез/уст. = 7160/1275000 = 0,006
На конец года Крез/уст. = 7782/1275000 = 0,006
Собственный капитал предприятия в сумме 1275000 тыс. руб. был сформирован за счет уставного капитала и резервного, образованного в соответствии с законодательством.
Сумма уставного капитала не изменялась в течении анализируемого периода, но удельный вес в общей структуре собственного капитала уменьшился на 0,3% (на начало года 96,3%, а на конец года 96,0). Резервный капитал составляет лишь 0,6% в общей доле собственного капитала.