ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
| Показатель | Отчетный период | |
| 1. | Выручка от продажи | 324 |
| 2. | Производственная себестоимость реализованной продукции | 192 |
| 3. | Торговые и административные издержки | 60 |
| 4. | Прибыль до уплаты налогов | 72 |
| 5. | Налог на прибыль (ставка 24 %) | 17,3 |
| 6. | Чистая прибыль | 54,7 |
Таблица 3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер»
на предстоящий период
| Показатель | Вид продукции | ||
| А | Б | ||
| 1. | Реализация продукции: | ||
| 1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. | 22,8 | 33,6 | |
| 1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам: | 4720 | 8040 | |
| 1-й квартал | 1410 | 2010 | |
| 2-й квартал | 950 | 2010 | |
| 3-й квартал | 950 | 2010 | |
| 4-й квартал | 1410 | 2010 | |
| 2. | Производство продукции: | ||
| 2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт | 705 | 1005 | |
| 2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт | 705 | ||
Таблица 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
| Место возникновения издержек | Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час | Оплата труда, за один чел. – час, руб. | |
| А | Б | ||
| Подготовительный цех | 48 | 120 | 20 |
| Машинный цех | 120 | 120 | 20 |
| Всего | 168 | 240 | - |
Таблица 5. Нормативы расхода материальных ресурсов
| Показатель | Виды продукции | ||
| А | Б | ||
| 1. | Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | ||
| материал X | 2,3 | - | |
| материал Y | - | 3 | |
| 2. | Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.: | ||
| материал X | 1,2 | - | |
| материал Y | - | 0,7 | |
Таблица 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
| Накладные расходы | Прогнозный период | |
| 1. | Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | |
| продукция А | 1,2 | |
| продукция Б | 2,4 | |
| 2. | Постоянные накладные расходы – всего, в том числе: | 48 |
| 2.1. Амортизация | 24 | |
| 2.2. Страховка | 9,6 | |
| 2.3. Заработная плата | 14,4 | |
| 3. | Торговые и административные издержки | 84 |
Таблица 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
| Показатель | Прогнозный период |
| Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам: | 66 |
| 1-й квартал | 24 |
| 2-й квартал | 19 |
| 3-й квартал | 9 |
| 4-й квартал | 14 |
Результат прогноза должен быть представлен в форме баланса и отчета по прибылям и убыткам. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Расчёт прогнозного периода
Таблица 1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Производство готовой продукции, шт. | |||||
| Продукция А | |||||
| Запасы на конец планового периода | 475 | 475 | 705 | 705 | 705 |
| (+) Продажи | 1410 | 950 | 950 | 1410 | 4720 |
| (-) Запасы на начало планового периода | 705 | 475 | 475 | 705 | 705 |
| (=) Необходимый выпуск | 1180 | 950 | 1180 | 1410 | 4720 |
| Продукция Б | |||||
| Запасы на конец планового периода | 1005 | 1005 | 1005 | 1005 | 1005 |
| (+) Продажи | 2010 | 2010 | 2010 | 2010 | 8040 |
| (-) Запасы на начало планового периода | 1005 | 1005 | 1005 | 1005 | 1005 |
| (=) Необходимый выпуск | 2010 | 2010 | 2010 | 2010 | 8040 |
| Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
| Материал Х | 2714 | 2185 | 2714 | 3243 | 10856 |
| Материал Y | 6030 | 6030 | 6030 | 6030 | 24120 |
| Закупки основных производственных материалов | |||||
| Материал Х | |||||
| Стоимость закупок, млн. руб. | 3,2568 | 2,622 | 3,2568 | 3,8916 | 13,0272 |
| Материал Y | |||||
| Стоимость закупок, млн. руб. | 4,221 | 4,221 | 4,221 | 4,221 | 16,884 |
| Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. | 7,4778 | 6,843 | 7,4778 | 8,1126 | 29,9112 |
Таблица 2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
| Подготовительный цех | |||||
| продукция А | 56640 | 45600 | 56640 | 67680 | 226560 |
| продукция Б | 241200 | 241200 | 241200 | 241200 | 964800 |
| Итого | 297840 | 286800 | 297840 | 308880 | 1191360 |
| Машинный цех | |||||
| продукция А | 141600 | 114000 | 141600 | 169200 | 566400 |
| продукция Б | 241200 | 241200 | 241200 | 241200 | 964800 |
| Итого | 382800 | 355200 | 382800 | 410400 | 1531200 |
| Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
| Подготовительный цех | 5,9568 | 5,736 | 5,9568 | 6,1776 | 23,8272 |
| Машинный цех | 7,656 | 7,104 | 7,656 | 8,208 | 30,624 |
| Итого по предприятию | 13,6128 | 12,84 | 13,6128 | 14,3856 | 54,4512 |
Таблица 3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.