Деятельность банков, также как и любой коммерческой организации направлена на осуществление основной задачи и цели - получение максимального дохода (прибыли) при сохранении необходимого уровня ликвидности. Банковские доходы обеспечивают формирование внутренних капиталов, что необходимо для привлечения капитала инвесторов, если организация планирует рост. Они демонстрируют эффективность управления банка и служат барометром, показывая, как действует макро-финансовая стратегия на банковские учреждения. Надежные доходы нужны для поглощения расходов при взятии займов и для укрепления существующих резервов. Постоянные прибыли укрепляют авторитет банка в глазах общественности. Многие банкиры считают, что доверие общественности - самый дорогой актив банка, так как благодаря ему, они сводят к минимуму расходы при консолидировании долга и получают доступ к лучшим заемщикам. Таким образом, постоянные и хорошие доходы - это залог жизнеспособности банковских учреждений. В условиях, когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуальны.
Сущностью и основной задачей анализа доходов в деятельности банка является наиболее точное определение состава и объема доходной части с целью определения наиболее перспективных путей их увеличения. Анализ доходов банка предполагает решение следующих основных задач:
- анализ состава и структуры доходов банка;
- оценка динамики доходов банка и степени выполнения плана по ним;
- анализ факторов, оказывающих влияние на суммы полученных доходов;
- определение резервов увеличения доходов и разработка мероприятий по их мобилизации.
Основным источником доходов почти всех банков является процентный доход, определяемый как разность между суммой процентных выплат банку и суммой процентных выплат (или процентных расходов) банка. На долю этой составляющей приходится не менее 70% совокупного дохода банка. Отношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов за период, в течение которого был получен доход, дает чистую процентную маржу. Чистая процентная маржа зависит от структуры баланса и ставок процента, приложимых к конкретным счетам активов и пассивов. Доходы, полученные банком от операций по кредитованию населения, относят к группе процентных доходов.
Перед многими банками стоят определенные трудности в организации эффективной деятельности. Давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая база не способствует выполнению обязательств по погашению долга. Нередко трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением активов.
Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, большие портфели проблемных кредитов, убытки по ним, неплатежеспособность и неликвидность банка. (Приложение Б).
Существует ряд действий, которые смогут помочь решению вышеуказанных проблем:
- развитие информационного пространства, в котором работали бы кредиторы и заемщики (в нашей стране отсутствует отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. В странах с развитой экономикой этим занимаются специальные службы. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Создание подобной системы в Беларуси на государственном уровне, а не на уровне отдельного банка, позволит значительно укрепить стабильность всей банковской системы);
- соответствующее законодательное обеспечение и работающие на практике процедуры возврата долга, основным элементом которой должна быть добровольная или принудительная санация предприятий;
- обеспечение автономной деятельности банковских учреждений при осуществлении кредитных операций (при выборе заемщика, установлении процентной ставки по кредиту, определении обеспечения кредита и работе с проблемными кредитами). Предложенные выше пути выхода из сложившейся ситуации позволят несколько упростить и облегчить установление кредитных отношений между банком-кредитором и предприятиями-заемщиками.
3.2 Особенности кредитования физических лиц в мире
Система кредитования — совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие. Практика развития кредитных систем ведущих зарубежных стран убедительно свидетельствует, что диверсификация деятельности банков, базирующаяся на сочетании депозитно-ссудных и эмиссионно-инвестиционных операций, усиливает их конкурентные позиции на рынке и наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала.
Французские и европейские банки могут предоставить кредит на приобретение недвижимости во Франции на определенных условиях. Самым распространенным вариантом является кредит, выдаваемый банком, при условии внесения задатка в размере минимум 40-50% от продажной цены объекта недвижимости; оставшуюся сумму банк дает в ссуду под залог недвижимости. Существуют и другие виды ипотечных кредитов во Франции. Так, возможно предоставление кредита с условием открытия лицевого счета в банке и вкладом на определенную сумму.
Ужесточились условия кредитования в Литве. Все коммерческие банки Литвы и действующие в стране филиалы зарубежных банков в последнее время ужесточили условия кредитования предприятий. Прогнозируется также, что спрос на кредиты на жилье будет сокращаться, а квартиры могут подешеветь и на 30%. Около десятой части банков в 2009 году еще значительнее ужесточили условия кредитования и только 18% банков не собираются менять условия кредитования. Это показал опрос, проведенный в октябре Банком Литвы. В опросе участвовали высокопоставленные служащие из 9 коммерческих банков и 4 филиалов зарубежных банков.
Кредитование из программ стимулирования бизнеса в Германии обуславливается, как правило, наличием интереса государства в развитии определенных направлений, организацией производства и создания рабочих мест на территории Германии, стимулированием экспорта продукции.
Банк Японии расширил программу льготного финансирования Центробанк увеличил объем средств, предоставляемых банкам по фиксированной ставке, до 30 триллионов иен ($351 миллиарда) с 20 триллионов иен. Кроме того, он запустил операции предоставления кредитов на шесть месяцев в дополнение к трехмесячным операциям, которые уже действовали до сегодняшнего дня. Из выделенных 30 триллионов иен 10 триллионов пойдут на обеспечение шестимесячных кредитов, сообщил Банк Японии.
Рекордный объем кредитования необходим для финансирования антикризисной программы правительства Китая, имеющей объем в 585 миллиардов долларов. Китай является единственной страной в мире, где наблюдается рост кредитования в условиях мирового финансового кризиса. По мнению аналитиков, это может привести к будущим проблемам в банковской системе страны.
Подытожим проблемы в области кредитования физических лиц, стоящие перед банками на сегодняшний день:
Кредитные операции составляют основу активной деятельности банков, а также являются одной из важнейших функций банка, поскольку их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, повышает надежность и устойчивость банка, способствует развитию экономики страны. Кроме того, процесс выдачи и обслуживания кредитов физическим лицам является достаточно трудоемким и затратным, а прибыли приносит значительно меньше, чем кредитование юридических лиц, поэтому, банки если и кредитуют, то устанавливают при этом дополнительные комиссионные сборы за обслуживание, что является дополнительным препятствием для доступности кредита потенциальному клиенту.
В то же время, потребительский кредит играет ключевую роль в рыночной стратегии каждого зарубежного банка и представляет один из наиболее конкурентных видов бизнеса. Международный опыт кредитования населения показывает преобладание на рынке потребительского кредита. Условия предоставления кредита, в Европе и США различны, они обусловлены большим и богатым практическим опытом использования кредита в данных странах, а также сформировавшимися национальными особенностями и сложившимися традициями. В настоящее время наиболее используемым в части обеспечения возврата кредита, является поручительство физических лиц. Данный вид обеспечения применяется банками при всех видах кредитования населения.