Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых методик.
Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.
В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам должен создаваться для того, чтобы:
1) оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;
2) уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;
3) достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;
4) избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.
Резерв создается под каждую конкретную ссуду в зависимости от уровня кредитного риска. Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды, а впоследствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев, таких как:
- качество обеспечения ссуды (в целях вышеуказанной инструкции под обеспечением понимается залог);
- наличие просроченной выплаты процентов по ссуде;
- наличие просроченной выплаты по основному долгу;
- наличие пролонгирования ссуды без изменения условий договора;
- наличие переоформления ссуды с изменением условий договора.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:
1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;
2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
Помимо выше обозначенных критериев в Инструкции №62а указано, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должна производиться также с учетом финансового состояния заемщиков и их возможностей по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов. Однако эти критерии не формализованны, поскольку каждый банк индивидуально выбирает подход к их оценке. Поэтому, исходя из всей совокупности обстоятельств, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. При этом отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, не допускается.
Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода кредитов.
Однако поскольку с течением времени характер ссудной задолженности, связанной с риском ее не возврата, имеет тенденцию меняться, банки обязаны ежемесячно уточнять (регулировать) величину резерва.
Следует отметить, что многие банки на сегодняшний день скептически относятся к необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов.
Конечно, с одной стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать средства из хозяйственного оборота и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи для банков-партнеров, а также для экономики страны в целом.
Позиция Центробанка по данному вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и утвердиться перед лицом своих клиентов.
Следующим важнейшим элементом управления кредитным портфелем является разработка лимитов кредитования. Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.
Кредитный лимит равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций.
При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных групп активных операций. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. При этом выделение составляющих совокупного кредитного риска может идти в нескольких направлениях.
Однако нет необходимости устанавливать все возможные виды лимитов, так как иначе невозможно будет их контролировать. Банк определяет только те из них, которые связаны с реально существующими кредитными рисками (в зависимости от ситуации в банке и окружающей его среде). Но при этом в зависимости от места в иерархической системе, где данный банк находится, необходимо обеспечить его согласованность со всеми другими лимитами более высокого уровня. Для каждого вида лимитов устанавливается своя периодичность их пересмотра.
Осуществляя оперативный контроль за соблюдением лимитов можно воздействовать на качество кредитного портфеля.
Необходимо отметить, что существуют показатели кредитного риска, нормативные уровни которых устанавливаются Центральным Банком РФ и являются обязательными для исполнения всеми коммерческими банками.
В настоящее время в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 1.10.1997 года установлены следующие нормативы, регулирующие кредитные риски банков:
1) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (максимально допустимое значение 25%)
2) максимальный размер крупных кредитов: совокупная величина крупных кредитов не может превышать капитал банка более чем в 8 раз
3) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных банкам своим участникам (акционерам, пайщикам) Максимальное допустимое значение норматива Н9 установлено в размере 20%. Совокупная величина кредитов, выданных участникам банка, (Н9.1) не может превышать 50% капитала банка.
4)максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных банком своим инсайдерам (Н10). Максимальное допустимое значение норматива Н10 установлено в размере 20%. Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, (Н10.1) не может превышать 3% капитала банка.
Перечисленные нормативы Центробанка направлены, во-первых, на регулирование объемов выданных кредитов в отношении отдельных категорий заемщиков, от которых зависят принимаемые решения по кредитованию, во-вторых, на регулирование размеров одного выдаваемого кредита и, в-третьих, обеспечивают диверсификацию кредитов, выдаваемых банками, которая является одним из методов снижения кредитного риска.
Структурный анализ кредитного портфеля включает анализ его структуры в разрезе групп риска, а именно изучение:
- динамики классифицированных ссуд (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные);
- динамики специальных взвешенных классификаций (по каждой группе рисковых кредитов);
- динамики сомнительных, безнадежных, пролонгированных кредитов, их удельные веса в кредитном портфеле;
- объема и структуры ссуд, по которым начисляются проценты;
- объема сделок с “инсайдерами” и акционерами:
- объема крупных кредитов.
Увеличение этих показателей демонстрирует плохую работу администрации банка, неразумность его кредитной политики и увеличение риска кредитного портфеля за счет снижения его качества.
Структурный анализ включает также сегментацию кредитного портфеля по различным критериям (вид ссуды, валюта кредита, географический признак и т.д.), которая проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, это повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля также создает определенные сложности в управлении ссудными операциями и может свиться причиной банкротства банка. Поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложений ресурсов в определенный сегмент, которые учитывают в своей деятельности Кредитный комитет и руководители верхнего уровня.
Исходя из изложенного, можно выделить основные направления снижения рисков кредитования:
1) введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;
2) создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;
3) организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;
4) введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как: коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка.