Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 (стр. 8 из 17)

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели

1

3

2

4

руб.

%

руб.

%

руб.

%

руб.

%

АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства

2603

100

3233

124,2028

4600

176,719

11834

454,629

Прочие внеоборотные активы

3130

100

3132

100,0639

3134

100,128

3258

104,089

Итого

5733

100

6365

111,0239

7734

134,903

15092

263,248

2. Оборотные активы
Запасы

238

100

299

125,6303

1642

689,916

1802

757,143

Дебиторская задолженность

53129

100

59802

112,56

69889

131,546

164748

310,091

Денежные средства

388922

100

113832

29,269

138963

35,7303

403973

103,87

Прочие оборотные активы

754775

100

1056624

139,9919

1004580

133,097

1268360

168,045

Итого

1197064

100

1230557

102,7979

1215074

101,505

1838883

153,616

Баланс

1202797

100

1236922

102,8371

1222808

101,664

1853975

154,139

ПАССИВ
4. Капитал и резервы
Капитал

82600

100

82600

100,00

82600

100,00

82600

100,00

Нераспределенная прибыль

43920

100

46229

105,26

53496

121,80

56459

128,55

Итого

126520

100

128829

101,83

136096

107,57

139059

109,91

5. Долгосрочные обязательства

150000

100

151496

101,00

151512

101,01

301984

201,32

6. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты

0

100

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Краткосрочная кредиторская задолженность

926277

100

956597

103,27

935200

100,96

1412932

152,54

Прочие обязательства

0

100

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Итого

926277

100

956597

103,27

935200

100,96

1412932

152,54

Баланс

1202797

100

1236922

102,84

1222808

101,66

1853975

154,14

В балансе наблюдается тенденция увеличения к концу отчетного периода на 54,14%.

В структуре активов предприятия это произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 163%, что вызвано увеличением основных средств в 4,5 раза. Прочие внеоборотные активы постепенно увеличивались на протяжении всего исследуемого периода, и в итоге увеличились на 4% к концу отчетного периода. В оборотных активах изменения происходят с увеличением к последнему периоду запасов на 657% и дебиторской задолженности на 210%. При этом денежные средства резко снижались во втором и третьем квартале до 70%, но к концу отчетного года увеличились на 4%. Прочие оборотные активы постепенно в течении всего отчетного периода увеличились до 68%.

Пассив баланса увеличивается за долгосрочных и краткосрочных обязательств. В динамике долгосрочных обязательств наблюдается резкий перепад: увеличение их доли в четвертом периоде на 101%. Такой же вывод можно сделать и по краткосрочной кредиторской задолженности. Она увеличилась к четвертому кварталу на 52,5%. Доля капитала в течении всего исследуемого периода не изменялась. Нераспределенная прибыль увеличилась на 28%.

2.4 Вертикальный и горизонтальный анализ формы №2

Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.

При горизонтальном анализе за 100% принимается значение 1 показателя в первом периоде. В вертикальном анализе за 100% принимается показатель выручки от реализации в каждом периоде.

Таблица 2.7

Анализ состава и структуры прибыли

Показатели

Сумма, руб.

Удельный вес в сумме

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1. Прибыль (убыток) от продаж

-1379

-5794

-5828

-8075

-114,6%

-237,5%

-72,2%

-228,7%

2.Операционные доходы

3659

10611

16685

16368

304,16%

434,9%

206,8%

463,6%

3.Операционные расходы

1077

2377

2787

4762

89,53%

97,4%

34,5%

134,9%

4.Внереализационные доходы

0

0

0

0

0,000%

0,000%

0,0%

0,0%

5.Внереализационные расходы

0

0

0

0

0,000%

0,00%

0,0%

0,0%

6.Прибыль (убыток) до налогообложения

1203

2440

8070

3531

100

100

100

100

По результатам анализа состава и структуры прибыли можно сделать следующие выводы: убыток от продаж резко увеличивается по сравнению с первым периодом. Наибольший убыток от продаж предприятие получило в 4 квартале – 8075 тыс. руб. А в 1 квартале он составлял – 1379 тыс. руб. Операционные доходы в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом увеличиваются в 4,5 раза (16368 тыс. руб.). Операционные расходы максимально увеличились к 4 периоду в 4,4 раза, и были равны 4762 тыс. руб. Внереализационных расходов и доходов предприятие в рассматриваемом периоде не имеет. Таким образом прибыль в первом периоде составила 1203 тыс. руб., во втором – 2440 тыс. руб., в третьем – 8070 тыс. руб., в четвертом – 3531 тыс. руб. Из этого следует, что прибыль была максимальной в 3 квартале 2007 года.

Таблица 2.8

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1. Выручка от продажи товаров

100

100

100

100

2. Себестоимость проданных товаров

0%

0%

0%

0%

3. Коммерческие расходы

0%

0%

0%

0%

4. Управленческие расходы

108%

143%

138%

145%

5. Общие затраты

108%

143%

138%

145%

6. Прибыль (убыток) от продажи

-8%

-43%

-38%

-45%

7. Налоги

0%

0%

0%

0%

8. Чистая прибыль

7%

17%

48%

17%

Основную часть в структуре выручки занимает управленческие расходы, которые увеличились в 4 квартале на 45% по сравнению с 1 кварталом. Убыток от продаж увеличивается: во 2 квартале почти в 5,5 раз, в 3 квартале более чем в 5 раз, в 4 квартале - в 6,5 раз по отношению к 1 периоду. Происходит увеличение общих затрат со 108% до 145%. Чистая прибыль имеет тенденцию к колебанию от 7% в 1 квартале до 48% в 3 квартале, во 2 и 3 кварталах она составляла 17%.