От факторинга следует отличать цессию.
Цессия (лат. Cessio - уступка) – передача или переуступка кредитором своего права требования денег, вещей или иных ценностей другому лицу.
Термин «цессия» имеет разное содержание применительно к страхованию и денежным расчетам.
В страховании цессия означает процесс передачи рисков в перестрахование.
В системе расчетов цессия – уступка кредитором своего права требования третьему лицу права (требования) на получение долгов с должника за определенное вознаграждение. В этом смысле цессию можно рассматривать как денежный суррогат.
Если факторинг – это договорное обязательство, то цессия – обязательство, переданное по сделке.
При цессии уступается право, которое в момент заключения сделки о его уступке уже принадлежит кредитору на основании обязательства. При факторинге может уступаться право на получение денежных средств, которое возникает в будущем, т.е. будущих требований.
Форфетирование (фр. Fortai – целиком, общей суммой) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой (до 7 лет).
Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами:
1) По формуле дисконта;
2) По процентным номерам;
3) По среднему сроку форфетирования.
Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды.
Акцептный кредит – кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок.
Термин «акцептный кредит» применяется обычно в тех случаях, когда банки акцептируют тратты только экспортеров своей страны. Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбусный кредит.
Рамбус (фр. rembouser) в международной торговле означает оплату купленного товара через посредство банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортером. Термин «акцептно-рамбусный кредит» применяется в тех случаях, когда банки акцептируют тратты, выставленные на них иностранными коммерческими банками. Эти банки играют вспомогательную роль и принимают на себя ответственность перед банками-акцептантами по своевременному переводу (рамбусированию) на их счета валюты, необходимой для оплаты акцептованных тратт.
3.1. Финансовые показатели факторинговых операций
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету АО "Банк "Казкоммерцбанк"
за 2006 год.
1. АО «Банк «Казкоммерцбанк» (далее Банк) – это коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций № 1896, выданной Центральным Банком Республики Казахстан.
По состоянию на 31 декабря 2006 года численность персонала Банка составила 110 человек.
2. Годовой бухгалтерский отчет ЗАО "Банк "Казкоммерцбанк" за 2006 год составлен в соответствии с Указанием Банка Казахстана от 17.12.2004 г.
Анализ финансового состояния Банка показал, что основные операции Банка, оказавшие наибольшее влияние на формирование финансового результата в 2006 году сосредоточены на рынках:
- прямого кредитования юридических и физических лиц,
- привлечения ресурсов в виде депозитов юридических, физических лиц и межбанковских кредитов,
- оказания услуг финансовой аренды (лизинга);
- осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов;
- осуществления операций по доверительному управлению имуществом.
Сравнительные данные по структуре доходов Банка по их видам за 2005 и 2006 годы представлены в таблице:
| Виды доходов | 2006 год | 2005 год | Прирост/снижение | |
В тыс.т.(+,-) | В % | |||
| 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты, депозиты | 81981 | 59523 | +22458 | 137,7% |
| 2. Доходы от оказания услуг финансовой аренды (лизинга) | 61727 | 48393 | +13334 | 127,5% |
| 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы и доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 11363 | 13609 | -2246 | 83,5% |
| 4. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 645 | 597 | +48 | 108% |
| 5. Комиссии за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по выданным гарантиям и по другим операциям | 43105 | 20840 | +22265 | 206,8% |
| 6. Доходы от операций по доверительному управлению имуществом | 11199 | 5617 | +5582 | 199,4% |
| 7. Доходы от проведения факторинговых операций | 620 | 301 | +319 | 206% |
| 8. Другие доходы, включая суммы восстановленных резервов | 27470 | 18284 | +9186 | 150% |
| 9. Всего доходов по форме 0409102 | 238110 | 167164 | +70946 | 142,4% |
По данным таблицы мы наблюдаем значительный рост доходов от проведения факторинговых операций на 206% что благотворительно влияет на банк, это означает что клиенты стали больше узнавать о факторинговых операциях о его преимуществах, что выгодно как для банка так и для клиента в целом. Что делает с каждым годом более перспективней совершение факторинговых операций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В качестве заключения делаем вывод, что факторинг выгоден и
поставщику, и покупателю, и фактору. С его помощью поставщик может
следующее:
увеличить объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность,
предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под
надежную гарантию;
получить кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что
ускорит оборачиваемость средств.
Покупатель может:
получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под
гарантии в среднем до 3 месяцев);
избежать риска получения некачественного товара;
увеличить объем закупок;
улучшить конкурентоспособность, ускорить оборачиваемость средств.
Основными доходами фактора (как уже говорилось выше) являются:
проценты по кредиту;
комиссионное вознаграждение.
Таким образом, можно выделить главные экономические достоинства
факторинга, как особой формы кредитования:
увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
возможность расширения объемов оборота;
повышение доходности;
экономия собственного капитала;
улучшение финансового планирования;
уменьшение рисков неплатежей.
Факторинг является рискованным, но высоко прибыльным видом
кредитования, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития мировой экономики.
К сожалению, нужно отметить, что в Казахстане, в настоящее время, когда в
экономике страны происходят различные финансовые потрясения, факторинг развивается медленно. И в первую очередь это связано с тем, что банки, несут повышенный риск, который в условиях нестабильности неоправдан. А вторая причина это недостаточное развитие реального сектора Казахстанской экономики, в котором применение факторингового кредитования наиболее эффективно. Но у экономики есть серьёзные тенденции к стабилизации и потенциал для развития всех отраслей производства. И конечно же, хотелось бы верить, что вместе со стабилизацией экономики будет бурно развиваться факторинг, как особая форма кредитования предприятий, такая привлекательная для всех сторон, принимающих в нём участие!
Список литературы.
1. Гражданский кодекс Республики Казахстан.
2. Балабанов И.А. Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом.
3. Основы предпринимательского дела благородный бизнес
4. Давыдова Л.С. Банковское право Республики Казахстан.
5. Миржакыпова С. Т. Бухгалтерский учет в банках.
6. Хамитов Н.Н. Банковское дело.
7. Скаридов А.С. Международное частное право.
8. Носкова И. Валютные и финансовые операции
9. Журнал финансы 2002 №8 с. 72-74 Александрова Ю.А.
10. Журнал Банки Казахстан 2003 №7 с. 9 Жоламанова М.Т.
11. Журнал Финансы 2004 №2 с 48-50 Савельев В.М.
12. Журнал Управления Компанией «ЖУК».