· Денежные средства - выросли в 7,6 раза, следовательно оборот вырос, том числе касса - в 9,4 раза;
расчетные счета - в 8,4 раза.
В целом увеличение активов предприятия (сумма оборотных и внеоборотных активов) свидетельствует о позитивном изменении баланса.
Имущественное положение фирмы характеризуют следующие дополнительные показатели:
1. Доля основных средств в валюте актива баланса
do. c = Fo.c/A x 100%
где Fo.c - основные средства,
A -валюта актива баланса.
| Показатель | На начало года | На конец года |
| do. c | 42060/150610х100% = 28 | 38000/219050х100% = 18 |
По сравнению с началом года к концу произошло уменьшение основных средств в валюте актива баланса на 35,71 %. Это неблагоприятный фактор.
2. Доля основных средств во внеоборотных активах
вн
do. c = Fo.c/F x 100%
где F - внеоборотные активы
| Показатель | На начало года | На конец года |
| вн do. c | 42060/42400х100% = 99,2 | 38000/38510х100% = 98,7 |
Произошло незначительное уменьшение основных средств во внеоборотных активах. Хотя и показатель изменился незначительно, это ухудшения является плохим показателем.
3. Доля активной части основных средств
а а
do. c = Fo.c/Fо x 100%
где а
Fo.c- стоимость активной части основных средств
| Показатель | На начало года | На конец года |
| а do. c | 12060/42060х100% = 28,7 | 10060/38000х100% = 26,5 |
Произошло так же уменьшение показателя, тоже неблагоприятный фактор.
4. Коэффициент годности основных средств
п.н.
kг = Fo.c/Fо.с x 100%
где п.н.
Fо.с - первоначальная стоимость основных средств
| Показатель | На начало года | На конец года |
| kг | 42060/64200х100% = 65,5 | 38000/64200х100% = 59,2 |
Годность основных средств также уменьшается.
5. Коэффициент прироста основных средств (только на конец года)
н.
kвв = Fвв/Fо.с х 100 %
где Fвв - стоимость введенных в данном периоде основных средств (стоимость основных средств на конец периода за минусом основных средств на начало года и суммы амортизационных отчислений за текущий год)
| Показатель | На начало года | На конец года |
| Fвв | - | 0 |
Прироста основных средств за текущий год вообще не произошло - это тоже неблагоприятный фактор.
6. Коэффициент износа основных средств
п.н.
k изн = А/ Fо.с х 100 %
где А- общая сумма начисленных амортизационных отчислений за весь срок использования основных средств
| Показатель | На начало года | На конец года |
| k изн | 22140/64200х100 %= 34,5 | 26200/64200х100% = 40,8 |
Износ растет.
7. Коэффициент выбытия основных средств
н.
k выб = Fвыб/ Fо.с х 100 %
где Fвыб - стоимость основных средств, выбывших в течение данного года
| Показатель | На начало года | На конец года |
| k выб | 0 | 0 |
Основные средства за текущий период не выбывали.
Доля оборотных активов в валюте актива баланса
dоб = О/Ак х 100%
| Показатель | На начало года | На конец года |
| dоб | 108210/150610х 100% = 71,8 | 180540/219050 х 100% = 82,4 |
Доля оборотных активов в валюте актива баланса за текущий период незначительно, но возросла.
9. Доля материальных запасов в общей сумме оборотных активов
dоб = Zм/О х 100%
| Показатель | На начало года | На конец года |
| dоб | 50450/108210х 100% = 46,6 | 72320/180540 х 100% = 40 |
Этот показатель наоборот уменьшился, т. е. материальные запасы уменьшаются.
10. Доля задолженности в общей сумме оборотных активов
d д.з. = Dз/О х 100%
| Показатель | На начало года | На конец года |
| d д.з. | 44400/108210х 100% = 41 | 88300/180540 х 100% = 49 |
Дебиторская задолженность растет, это нельзя назвать хорошим признаком.
11. Доля свободных денежных средств в общей сумме оборотных активов
d с. д. = Dс/О х 100%
где Dс - свободные денежные средства
| Показатель | На начало года | На конец года |
| d с. д. | 860/108210х 100% = 0,8 | 6500/180540 х 100% =3,6 |
Свободные денежные средства настолько малы, что то увеличение которое произошло за анализируемый период огромной роли не играет. Хотя сам факт увеличения произошел.
Таблица 4. Анализ состояния запасов
| Запасы | Величина, тыс. руб | Удельный вес, % | Изменение | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | абсолютные величины, тыс. руб. | удельного веса % | в % к величине на начало года | в % к величи- не на начало года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 3. Затраты в незавершенном произв-ве 4. Готовая продукция и товары для перепродажи 5. Товары отгруженные 6. Расходы будущих периодов 7. Прочие затраты и запасы | 15450 - 5000 30000 - 10000 - | 20000 - 10000 42320 - 10000 - | 25,5 - 8,3 49,6 - 16,5 - | 24,3 - 12,1 51,4 - 12,1 - | 4550 - 5000 12320 - 0 - | -1,2 - 3,8 1,8 - -4,4 - | 29,4 - 0 41 - 0 - | 0,21 - 0,23 0,57 - 0 - |
| Итого | 60450 | 82320 | 21870 | |||||
В течении рассматриваемого года в “Сырье, материалы и другие аналогичные ценности” произошло увеличение на 4550 т.р.(29,4% ) это считается хорошим показателем;
“Затраты в незавершенном производстве” увеличились в 2 раза;
“Готовая продукция и товары для перепродажи” увеличилась на 12320 т.р., что в процентном соотношении составляет 41%;
“Расходы будущих периодов” не изменились.
В структуре запасов произошло некоторое увеличение доли “Затрат в незавершенном производстве” в два раза, также произошло увеличение доли “Готовая продукция и товары для перепродажи” с 49,6 до 51,4% в общей доле увеличения запасов и затрат, которая составляет основною долю изменения запасов и затрат.
Выводы:
Структура оборотных средств с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг Предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
На протяжении анализируемого периода Предприятие имело пассивное сальдо задолженности(кредиторская задолженность превышает дебиторскую)следовательно, финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.)
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости фирмы.
2.1. Построение балансовой модели и расчет источников средств.
Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности.
Устойчивое финансовое положение фирмы или ее финансовая устойчивость формируется в процессе всей экономической деятельности и определяется правильностью управления ее финансовыми ресурсами. Финансовая устойчивость характеризует способность фирмы обеспечивать свои потребности источниками финансовых ресурсов и своевременно расплачиваться по своим долгам, то есть фактически отражает платежеспособность фирмы.
Сами понятия “платежеспособность” и “финансовая устойчивость” довольно условны и не имеют строгих границ. Принято считать, что платежеспособность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или их отдельных элементов с величиной краткосрочной задолженности, то есть показывают в какой мере активы фирмы способны “покрыть” ее долги.
Анализ финансовой устойчивости предприятия требует построения сравнительного аналитического баланса в агрегированном виде.
Таблица 5 Сравнительный аналитический баланс в агрегированном виде.
| АКТИВ | Услов. обозн. | На начало года | На конец года | ПАССИВ | Услов. обозн. | На начало года | На конец года | |
| 1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы в том числе: 2.2.1.Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства 2.2.2. Дебиторская задолженность 2.2.3. Прочие оборотные активы | F O Z D D1 D3 Oпр | 42400 62850 45360 960 44400 - - | 38510 83440 97100 8800 88300 - | 1. Капитал и резервы 2. Заемный капитал 2.1.Долгосрочные пассивы 2.2.Краткосрочные пассивы из них: 2.2.1. Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженн-ть 2.2.2. Ссуды, непогашенные в срок 2.2.3. Расчеты и прочие пассивы | Ic K KT Kt Kt/з ktн Kt пр | 12032 1000 137578 130578 - 7000 | 30038 1000 188012 180000 - 8012 | |
| Баланс | 150610 | 219050 | Баланс | 150610 | 219050 | |||
Внеоборотные активы в течении рассматриваемого периода уменьшились на 3890 рублей;