Посредничество в осуществлении платежей и расчетов. Коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно.
Еще одна важнейшая функция банков базируется на том, что банковская система служит главным источником ликвидности экономики.
Под ликвидностью экономики понимается способность банков оказывать услуги по осуществлению платежей. Ликвидность экономики выражается в том, что средства, размещаемые клиентами на их счетах в банках и предназначенные для оплаты по коммерческим сделкам, должны быть доступными для перевода или снятия по первому требованию владельцев [3 с.72].
На практике значительная часть средств хранится в банках на счетах до востребования или других счетах, с которых могут производиться платежи. В то же время заемщики обычно нуждаются в привлечении средств на сравнительно долгие сроки. Банки в какой-то степени обеспечивают примирение этих двух противоречивых интересов, исходя из предположения, что не все владельцы счетов до востребования захотят одновременно снять или израсходовать имеющиеся на их банковских счетах средства. Более того, при нормальном ходе дел сумма средств, положенных или полученных клиентами на их счета за один какой-то день, будет примерно соответствовать сумме снятых или перечисленных клиентами со своих счетов денежных средств. Это справедливо только в том случае, если клиенты – вкладчики банка – уверены в нем. При отсутствии такой уверенности отток средств из банка будет превышать их приток, что в результате может привести к банкротству банка.
Другим способом обеспечения банками ликвидности экономики является выдача ими гарантий, предоставление предприятиям услуг по распространению эмитированных ими в целях привлечения дополнительных средств ценных бумаг. В результате могут проводиться коммерческие операции, которые в ином случае зависели бы от возможности получения клиентом необходимых ему финансовых ресурсов или от наличия у него реальных остатков денежных средств в достаточном объеме. Таким образом, возможность финансирования коммерческих операций и сделок за счет средств, предоставляемых банками, способствует более эффективному функционированию и развитию экономики в целом[2 с.201].
Возможность банков выполнять перечисленные функции определяется спецификой их деятельности, особенностями привлекаемых ресурсов и предоставляемых услуг.
Деятельность коммерческого банка делится на две части – привлечение капитала и размещение капитала среди своих клиентов. Иначе говоря, операции банков делятся на пассивные – привлечение денежных средств, с помощью которых банк формирует свои ресурсы, и активные – операции по размещению денежных средств с целью получения прибыли.
Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать, необходимо сформулировать ресурсы.
Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных и заемных ресурсов.
Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и выступает его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35% , в РФ – 20%. Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.
В состав собственных средств коммерческого банка входят уставный капитал, резервный фонд (капитал) и перераспределенная прибыль[3 с.112].
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала формируется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Банк России устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций. Установление минимальной величины уставного капитала ограничивает доступ в банковскую систему неконкурентоспособным банкам еще на стадии организации. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 24 июня 1999года № 586–У минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро [5 с.179].
Формирование уставного капитала возможно либо за счет средств, поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов учредителей банка (по паевым банкам).
Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При выпуске акций кредитные организации руководствуются законом РФ № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах» и инструкцией ЦБ РФ № 8 от 17 сентября 1996 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [7 с.465]. Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управление банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, то есть обращается в течении того времени, пока существует выпустивший ее банк.
Эмиссия акций включает такие этапы:
1. принятие решения о выпуске
2. подготовка проспекта эмиссии
3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии
4. раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах
5. изготовление сертификатов акций
6. размещение ценных бумаг
7. регистрация итогов выпуска
8. публикация итогов выпуска
Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала или путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк-эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов выпуска аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров. Если коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал такого банка формируется из взносов его учредителей. Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) за счет капитализации.
Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд, который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РФ и Положением ЦБ РФ № 112-П от 24 апреля 2000 г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации». Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. [6, с.462].
Резервный фонд формируется Банками:
· действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
· действующими в иных организационно-правовых формах – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.
Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положении банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформулированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.
Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % от той прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели: