Формы безналичных расчётов 5 (стр. 5 из 7)

Типичная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом:

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.

2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.

3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5. 6. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.

7.Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

8. Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-технических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей.

В связи с переходным характером экономики России в платежной системе проводятся коренные преобразования. Они сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями.

Решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить ликвидность, рентабельность банков, а также эффективность денежно-кредитной политики.

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2.1. Экономическая характеристика предприятия

Основные финансово-экономические показатели деятельности Федерального государственного унитарного дорожного эксплуатационного предприятия №211 отражены в бухгалтерском балансе (приложение 2), отчете о прибылях и убытках (приложение 3).

Анализ финансовых коэффициентов включает следующие направления:

· оценка платежеспособности;

· коэффициенты финансовой устойчивости;

· коэффициенты деловой активности (оборачиваемости);

· коэффициенты рентабельности.

Уплотненный (агрегированный) аналитический баланс, составлен на основе данных формы № 1 представлен в табл. 2.Таблица 2Уплотненный аналитический баланс ФГУДЭП № 211 (тыс. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	35971	34025	Краткосрочные обязательства	19963	26719
Оборотные активы	31472	45026	Долгосрочные обязательства	760	3368
			Собственный капитал	46720	48964
Баланс	67443	79051	Баланс	67443	79051

Имущество (активы) предприятия за отчетный год увеличилось на 11608 тыс. руб., т.е. на 17,2%. Рост активов произошел за счет увеличения величины оборотных средств, стоимость которых возросла на 13554 тыс. руб. При этом стоимость недвижимого имущества сократилась на 5,4%, а его доля в общей стоимости активов – с 53,34% до 43,04%. Сокращение стоимости недвижимого имущества произошло в основном за счет уменьшения стоимости основных средств. Так, по данным баланса стоимость основных средств уменьшилась на 11,3% (100 – (31573 / 35613) х 100 = 11,3%). Пассивная часть баланса характеризуется незначительным сокращением удельного веса собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств уменьшилась с 69,27% на начало года до 61,94% на конец года. Доля краткосрочных обязательств в общем объеме источников средств увеличилась с 29,60% на начало года до 33,80% на конец года. Заемные средства увеличились на 9364 тыс. руб. Их доля на конец периода возросла на 45,2%. Таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 80,7% (9364 / 11608 х 100) обеспечено заемными средствами.Доля нераспределенной прибыли увеличилась на 6,26%, что свидетельствует о расширенном воспроизводстве.

2.2. Оценка платежеспособности

Чтобы с достаточной долей уверенности говорить о финансовом состоянии ФГУДЭП № 211, необходимо оценить и проанализировать его с помощью таблиц и расчета коэффициентов.Используются следующие показатели:· коэффициент текущей (общей) ликвидности или коэффициент покрытия;· коэффициент быстрой ликвидности или «критической оценки»;· коэффициент абсолютной ликвидности.Коэффициент текущей (общей) ликвидности отражает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Его значение в норме не меньше 2. К _ТЛ = ТА / КО, (2.1) где К _ТЛ – коэффициент текущей ликвидности;ТА – текущие активы;КО – краткосрочные обязательства.Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности по формуле (2.1):31472 / 19963 = 1,58 – на начало;45926 / 26719 = 1,72 – на конец.Коэффициент текущей ликвидности составил по состоянию на начало и конец года соответственно 1,58 и 1,72. Это свидетельствует о том, что находящиеся у предприятия оборотные средства с трудом позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам. При этом меньше нормативного значения. Однако не все активы имеют одинаковую степень ликвидности, а, следовательно, не могут быть реализованы в срочном порядке. В результате возникает угроза финансовой стабильности предприятия.Коэффициент быстрой ликвидности или «критической» оценки определяется как отношение ликвидной части оборотных средств (т.е. без учета материально - производственных запасов) к текущим обязательствам. К _БЛ = ЛА / КО, (2.2) где К_БЛ – коэффициент быстрой ликвидности;ЛА – ликвидные активы;КО – краткосрочные обязательства.Рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности по формуле (2.2):(31472 – 17556) / 19963 = 0,70 – на начало;(45926 – 10508) / 26719 = 1,32 – на конец.В начале года он был равен 0,70, а к концу года увеличился до 1,32. Это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов достаточно.Наиболее ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает предприятие на счетах в банке и в кассе, а также в виде ценных бумаг. Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности. К _АЛ = (ДС + КФВ) / КО, (2.3) где К _АЛ - коэффициент абсолютной ликвидности;ДС – денежные средства;КФВ – краткосрочные финансовые вложения;КО – краткосрочные обязательства.Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по формуле (2.3):589 / 19963 = 0,03 – на начало;25326 / 26719 = 0,95 – на конец.Сведем в таблицу показатели платежеспособности (табл. 3).Таблица 3 Показатели ликвидности ФГУДЭП № 211

Показатель	Значение показателя		Изменение (+/ –)	Рекомендуемый критерий
	на начало года	на конец года
Коэффициент общей ликвидности	1,58	1,72	+ 0,14	>2,0
Коэффициент быстрой ликвидности	0,70	1,32	+ 0,62	>1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,95	+ 0,92	>0,2

Рассчитанные показатели ликвидности свидетельствуют о том, что предприятие обладает мгновенной и текущей платежеспособностью, но при этом не может отвечать по своим обязательствам на более длительные сроки (коэффициент общей ликвидности меньше нормативного значения). Наблюдается рост коэффициента общей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности. 2.3. Показатели финансовой устойчивости На данном предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения дополнительных источников покрытия (кредит банка на временное пополнение оборотных средств).Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии - отношение общей суммы собственного капитала к итогу баланса предприятия. Рекомендуемый критерий >0,6 (0,5). К а = СК / (СК +ЗК), (2.4) где Ка – коэффициент автономии;СК – собственный капитал;ЗК – заемный капитал (долгосрочный и краткосрочный).Рассчитаем коэффициент автономии по формуле (2.4):46720 / 67443 = 0,69 – на начало;48964 / 79051 = 0,62 – на конец.Весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия (на конец года). Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле: К фз = (СК + ЗК) / СК, (2.5) где Кфз – коэффициент финансовой зависимости;СК – собственный капитал;ЗК – заемный капитал (долгосрочный и краткосрочный).Рассчитаем коэффициент финансовой зависимости по формуле (2.5):67443 / 46720 = 1,44 – на начало;79051 / 48964 = 1,61 – на конец.Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. К – 1,44 означает, что в каждом 1,44 руб., вложенном в активы, 44 коп. были заемными. К концу года зависимость от заемных средств увеличилась и составила 1,61.Коэффициент заемных средств рассчитывается по формуле: К зс = ЗК / СК, (2.6) где Кзс – коэффициент заемных средств;ЗК – заемный капитал;СК – собственный капитал.Рассчитаем по формуле (2.6) коэффициент заемных средств:20723/ 46720 = 0,44 – на начало;30087/ 48964 = 0,61 – на конец.Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. В расчетах соотношение заемных средств и собственного капитала составило 0,44 и 0,61 (соответственно на начало и конец года), что полностью коррелирует с ранее рассмотренными показателями: коэффициентом автономии и коэффициентом финансовой зависимости.Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Нормативное значение показателя не ниже 0,1. К осс= СС / ТА, (2.7) где Косс – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства;СС – собственные средства (СК – ВА);ТА – текущие активы.Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по формуле (2.7):(46720 – 35971) / 31472 = 0,34 – на начало;(48964 – 34025) / 45026 = 0,33 – на конец.Предприятие платежеспособно, в начале и конце года значение данного показателя больше нормы.Сведем показатели финансовой устойчивости в таблицу (табл. 4).Показатели автономии указывают на то, что все обязательства организации могут быть покрыты ее собственными средствами. Вместе с тем за прошедший период произошли негативные явления. Наблюдается нехватка собственных оборотных средств. Таблица 4 Сводная таблица показателей финансовой устойчивости ФГУДЭП № 211

Показатель	Значение показателя		Изменение (+ / –)	Рекомендуемый критерий
	на начало года	на конец года
Коэффициент автономии	0,69	0,62	- 0,07	>0,5
Коэффициент финансовой зависимости	1,44	1,61	+ 0,17
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	0,34	0,33	- 0,01	>0,1

Платежеспособность Федерального государственного унитарного дорожного эксплуатационного предприятия № 211 может быть отнесена к классу кредитоспособных предприятий (мгновенная и текущая ликвидность баланса и обеспеченность собственными средствами). Данные, приведенные в табл. 2, 3 свидетельствуют о нормальной финансовой устойчивости ФГУДЭП № 211.Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным наступает при условии, когда величина хотя бы одного рассматриваемых коэффициентов оказывается ниже их нормативных значений:· коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; (нач.= 1,58; кон. = 1,72).· коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. (нач. = 0,34; кон. = 0,33).Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода (значение не меньше 1):

, (2.8) где К _{ТЛ к} – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;К _{ТЛ н} – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода.Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности по формуле (2.8): КВП = (1,72 + 3/12 х (1,72 – 1,58)) / 2 = 0,88 Данный коэффициент утраты платежеспособности принимает значение меньше 1 (0,88), что свидетельствует об отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время. 2.4. Коэффициенты деловой активности Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует скорость оборота оборотных активов предприятия: Кооа = В / ОАс, (2.9) где Кооа – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;В – выручка от реализации;ОАс – средняя величина оборотных активов.Найдем среднегодовую величину оборотных активов:ОАс = (31472 + 45026) / 2 = 38249Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных активов по формуле (2.9):243226/ 38249= 6,36.Продолжительность оборота рассчитывается по формуле: Тоа = 360 / Кооа, (2.10) где Тоа – продолжительность оборота оборотных активов, дни;360 – длительность анализируемого периода;Кооа – коэффициент оборачиваемости оборотных активов.Рассчитаем продолжительность оборота оборотных активов по формуле (2.10):360/ 6,36 = 57 дней – за отчетный год.Оборачиваемость оборотных активов составила в 2005 году 6,36 оборотов в год, при чем продолжительность оборота составила 57 дней. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженностью: Кдз = В / ДЗс, (2.11) где Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;В – выручка от реализации;ДЗс – средняя дебиторская задолженность.Найдем среднегодовую дебиторскую задолженность:ДЗс = (11799+ 7238) / 2 = 9518,5Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле (2.11):243226 / 9518,5= 25,55 – за отчетный год.Период дебиторской задолженности характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей: Тдз = 360 / Кдз, (2.12) где Тдз – период дебиторской задолженности, дни;360 – длительность анализируемого периода;Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.Рассчитаем период дебиторской задолженности по формуле (2.12):360/ 25,55 = 14 дней – за отчетный год.Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за отчетный год 25,55 оборотов, причем срок расчетов покупателей составил 14 дней.Оборачиваемость запасов отражает скорость оборота товарно-материальных запасов: Кз = С / Зс, (2.13) где Кз – коэффициент оборачиваемости запасов;С – себестоимость реализованной продукции;Зс – средняя величина запасов.Найдем среднегодовую величину запасов:Зс = (17556 + 10508) / 2 = 14032Рассчитаем коэффициент оборачиваемости запасов по формуле (2.13):233552 / 14032= 16,64 – за отчетный год.Срок хранения запасов характеризует длительность хранения запасов: Тз = 360 / Кз, (2.14) где Тз – срок хранения запасов, дни;360 – длительность анализируемого периода;Кз – коэффициент оборачиваемости запасов.Рассчитаем срок хранения запасов по формуле (2.14):360/ 16,64 = 22 дн. – за отчетный год.Оборачиваемость запасов составила за отчетный год 16,64 оборотов, причем срок хранения запасов составил 22 дня.

Показатель фондоотдачи оценивает количество продукции, приходящейся на 1 руб. основных фондов. Фондоотдача является прямым показателем эффективности использования основных фондов: чем выше фондоотдача, тем лучше используются основные фонды, и наоборот. Фондоотдача ФО исчисляется как отношение объема выпуска продукции к средней стоимости основных фондов: