· активные операции – деятельность по размещению средств, например выдачи кредитов, покупка ценных бумаг, валюты. При этом у банка появляются требования к заемщикам (рис. 2).
Рис. 2. Две стороны деятельности КБ
Сущность финансового посредничества заключается в том, что банк при помощи одних финансовых инструментов привлекает временно свободные денежные средства, а при помощи других финансовых инструментов размещает их.
Согласно МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСФО 39 «Финансовые инструменты. Порядок учета и оценки финансовых инструментов», финансовый инструмент - это любой договор, при котором одновременно возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.
Финансовые инструменты представляют собой финансовые активы и финансовые обязательства. Финансовые активы – это актив, который представляет собой денежные средства, деловой инструмент другой организации, договорное право или контракт, расчет по которому будет произведен собственными долевыми инструментами и который представляет собой производственный или непроизводственный инструмент. Финансовое обязательство – это любое обязательство, которое представляет собой обязанность по договору передать или обменять денежные средства или финансовые обязательства, а также контракт, расчет по которому будет или может быть произведен собственными долевыми инструментами организации.
Финансовые активы и обязательства первоначально оцениваются по справедливой стоимости. оценка зависит от вида финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов по МСФО 39:
1. Торговые активы и обязательства – это долговые и долевые ценные бумаги, займы и дебиторская задолженность, приобретенные с намерением извлечения прибыли в краткосрочной перспективе.
2. Займы и дебиторская задолженность - непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами, не котирующиеся на активном рынке.
3. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения - финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами и с фиксированным сроком погашения, в данную категорию не включаются предоставленные займы.
4. Финансовые активы, имеющиеся для продажи - все долевые ценные бумаги, помимо тех, которые классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости.
С помощью финансовых инструментов происходит непрямое финансирование. Оно возникло в результате развития финансового посредничества. Финансовые институты, выступая в качестве посредников, выполняют роль каналов, по которым сбережения домашних хозяйств (первичных кредиторов) поступают к фирмам (первичным заемщикам). Коммерческие банки принимают на себя денежные обязательства, например обслуживание депозитов до востребования и сберегательных депозитов. В свою очередь финансовые учреждения покупают финансовые активы, то есть переодалживают средства, диверсифицируют их и вливают на рынок.
Финансовые посредники выполняют более важную роль, чем просто посредничество между первичными кредиторами (сберегателями) и первичными заемщиками. Эта более важная роль заключается в том, что они предлагают сберегателям активы, которые фактически представляют собой широко диверсифицированные портфели активов. Она осуществляется путем объединения свободных средствмногочисленных мелких сберегателей для покупки большого числа различных активов у многочисленных первичных заемщиков.
Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что посредничество является более удобным, выгодным и эффективным способом размещения или привлечения финансовых ресурсов как для потенциального кредитора, так и для заемщика. Таким образом, прибегая к банковскому посредничеству, одни сокращают свои риски, а другие получают финансовые ресурсы на более выгодных условиях, нежели напрямую от кредитора. И судя по тому, что человек склонен себя обезопасить, данная отрасль услуги будет развиваться более прогрессивно.
Глава 2. Сберегательный банк России как финансовый посредник
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций №1481 от 03.10.2002 г. [приложение 15]
Свою миссию он видит в предоставлении банковских услуг высокого качества и надежности каждой стратегической группе клиентов банка - частным вкладчикам, корпоративным партнерам и государству – на всей территории России.
Сегодня Сбербанк России – это финансовый посредник, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных посреднических, финансовых услуг. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира. [25]
Высшим органом управления Сбербанка является общее собрание акционеров, которое утверждает Устав Банка, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие принципиальные решения.
Контрольный пакет акций Сбербанка принадлежит Банку России, а общее количество акционеров физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов превышает 233 тысячи.
В целях наилучшего соответствия потребностям своих клиентов Банк постоянно совершенствует филиальную сеть. Внедряются мировые стандарты обслуживания, производится реорганизация филиалов, создаются передвижные операционные кассы. Оптимизация сети филиалов и агентств проводится с учетом экономических и социальных факторов конкретного региона, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе "О банках и банковской деятельности", принятом 03.02.96 года, Федеральном Законе "О центральном банке Российской Федерации" от 26.04.95 года, Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.
Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками. В Уставе содержатся следующие сведения [приложение 14]:
· наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);
· перечень выполняемых им банковских операций;
· размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;
· указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;
· данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.
Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Также банк может привлечь средства путем продажи вышеуказанных акций для пополнения уставного капитала.
Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1 000000000 рублей и разделен на 19000000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей и 50 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.
Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:
· собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств) – 11,5%;
· средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке – 23,2%;
· вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования - 51 % ;
· кредитов, полученных в других банках - межбанковские кредиты – 0,9%;
· привлечение денежных средств посредствам эмиссии ценных бумаг – 1,6%;
· прочие заемные средства (в т.ч. субординированные кредиты, отложенное налоговое обязательство, прочие обязательства) – 11,8%. [приложение 2]
Также в качестве ресурсов для кредитования используется прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Чистая прибыль – это результат посреднической деятельности Банка, т.е. его доход от оказания посреднических операций, обслуживания кредитов, полученные проценты по кредиту и комиссионные доходы.
Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом: Сберегательный банк РФ (как головная контора); территориальные банки; отделения; филиалы; агентства. Она имеет линейный тип, как при рассмотрении общей структуры всего предприятия, так и в отдельно взятом отделе. Основные отличительные признаки линейной оргструктуры в том, что отношения строятся по принципу руководство – подчинение. [приложение №3]
Сберегательный банк РФ как головное отделение организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследования и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики, финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.
