Операции коммерческих банков по кредитованию предприятий и организаций (стр. 3 из 6)
5. Выдача оформленных кредитных договоров и срочных обязательств производится лицам, перечисленным в п. 1 настоящего приказа, или другим представителям организаций, учреждений и предприятий по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение 1-2-х дней должна быть рассмотрена им на предмет принятия ее либо отказа. Процедура рассмотрения заявки различна для постоянных и новых клиентов. Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости хозяйственных органов, от полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода). Если в ходе предварительного обследования банк не получит удовлетворительного ответа на ключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, заявку следует безоговорочно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен.
После рассмотрения заявки и перед проведением переговоров с заемщиком ответственный работник банка заранее знакомится с представленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:
• Юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;
• Финансовое положение клиента;
• Цель и назначение суды, реальность ее исполнения;
• Источники погашения;
• Способы погашения;
• Наличие долгов пред другими кредиторами.
Собеседование дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка – оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует не только выяснить ключевые вопросы по поводу займа (вопросы о клиенте и его компании по поводу просьбы о кредите, о погашении кредита, об обеспечении ссуды, о связях клиента с другими банками и т.д.), но и оценить личность клиента, сосредоточив внимание на таких качествах, как порядочность, честность и профессиональные способности. Если клиент недостаточно убедителен в указании цели и реальности ее достижения или возникают сомнения в его порядочности в выполнении условий договора, эти обстоятельства должны быть учтены как сильный негативный фактор при рассмотрении кредитной заявки.
Рассматривая кредитную заявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:
• Если цели и средства ее достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;
• Если доля ссудозаемщика – собственника в общем капитале его предприятия незначительна;
• Если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;
• Если есть сомнения по поводу личностей, участвующих в кредитной сделке.
В этом случае заявка подшивается в отдельное дело по заявкам, не получившим одобрения. Ведение банковского бизнеса и деловая этика требуют вежливого, аргументированного отказа. Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап – этап определения кредитоспособности заемщика.
2.2. Оценка кредитоспособности банковских заемщиков
Кредитоспособность – это оценка возможностей клиента для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку. Кредитоспособность связана с платежеспособностью. Платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов и, значит, платежеспособность – более широкое понятие, включающее и кредитоспособность.
Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других (не первичных) источников:
• Выручка от реализации заложенного имущества;
• Средств поручителей и гарантов;
• Средств страховых обществ;
• Средств депозитного вклада.
Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает (даже при низкой платежеспособности заемщика) на полное или хотя бы на частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников. Существуют различные способы оценки кредитоспособности: 1) на основе финансовых коэффициентов; 2) на основе денежного потока; 3) на основе показателей делового риска.
Первый способ наиболее распространен в практике российских коммерческих банков. Второй способ начинает получать распространение в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме № 4. Третий способ мало распространен из-за информационной объемности, т.к. требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности. Рассмотрим названные оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.
2.2.1. Оценка кредитоспособности банковских заемщиков
на основе финансовых коэффициентов
Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:
• Финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма № 1) (см. Приложение 4) , отчет о прибылях и убытках (форма № 2) (см. Приложение 5);
• Расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредитной задолженности;
• Плановые расчеты предприятия: бизнес – планы, технико-экономические обоснования для получения ссуды и д.р.
Этой информации может быть недостаточно, особенно по предприятиям, впервые обратившимся в банк.
I.Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия – его способность своевременно погашать долговые обязательства. Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
1. быстрореализуемые активы – денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;
2. среднереализуемые активы – дебиторская задолженность (ДЗ) сроком возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса;
3. медленнореализуемые активы – запасы и затраты (ЗЗ) из 2-го раздела баланса;
4. постоянные активы – внеоборотные активы из 1-го раздела баланса. Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения свыше 12 месяцев из 2-го раздела баланса.
При расчете коэффициентов ликвидности учитывают первые три группы активов из 2-го раздела баланса. При расчете коэффициентов ликвидности сопоставляются три вида оборотных активов с краткосрочными обязательствами (КО) из 5-го раздела баланса (краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью). Для точности расчета коэффициентов эти обязательства желательно сгруппировать тоже в три группы:
- просроченные и срочные, которые необходимо оплачивать в ближайшее время;
- менее срочные (роком 30 – 90 дней);
- длительные (свыше 90 дней)
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Ка. л.) рассчитывают по формуле[2]:
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 – 0,25 (или 20 – 25 %).
Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент) (Кт. л) рассчитывают по формуле[3]:
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7 – 0,8 (или 70 – 80 %) .
Коэффициент покрытия (общей ликвидности) (Кп.) рассчитывается по формуле[4]:
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200 %), т.е. включение в расчет запасов и затрат повышает значение коэффициента более чем на 100 % по сравнению с предыдущим коэффициентом. Коэффициенту покрытия уделяется особое значение. Он выступает основой для признания структуры баланса неудовлетворительной.
II.Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенные из них:
• продолжительность одного оборота активов (Поб), дней;
• число оборотов активов за период (Ко);
• коэффициент оборачиваемости активов (Коб)
Продолжительность одного оборота активов в днях определяется[5]:
Где: СО–средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным 1 и 2 разделов баланса по формуле средней хронологической, тыс. руб.;
Р – выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.;
Д – число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360)
Оценка продолжительности одного оборота производится сравнением данных отчетного периода (за квартал, полугодие и т.д.) с данными аналогичного прошлого периода. В результате сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается замедление.
Второй показатель оборачиваемости – число оборотов активов за период (обычно за год) рассчитывают по формуле[6]:
Третий показатель оборачиваемости – коэффициент оборачиваемости – определяется по формуле[7]:
III.Коэффициент финансового левеража (левериджа). Финансовый левераж количественно измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Чем выше уровень финансового левеража, тем больше зависимость от привлеченных (заемных) источников, тем больше расходы несет предприятие по обслуживанию долгов, тем менее устойчивым считается предприятие.