Финансы и кредит Деньги денежное (стр. 7 из 44)
Согласно Положению 2П «О безналичных расчетах в РФ», безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.
а) Расчеты платежными поручениями (рисунок 1)
Платежное поручение – это распоряжение владельца счета банка, в котором ему открыт счет, о списании с него денег и зачислении их на счет получателя в оплату товаров или услуг.
Поставщик 1,2 Покупатель
8 3 56 6
РКЦ
Банк поставщика Банк покупателя
7 4
Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями
1) поставщик отгружает продукцию или оказывает услугу;
2) поставщик пересылает счет фактуру;
3) покупатель выписывает платежное поручение своему банку о списании денежных средств со своего счета на счет поставщика;
4) списание средств со счета покупателя;
5) выписка со счета о списании средств по поручению покупателя;
6) пересылка платежного поручения о перечислении денежных средств на счет поставщика;
7) зачисление денежных средств на счет поставщика
8) выписка со счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.
Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.
Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате производится после проверки выполнения продавцом условий договора, снижается трудоемкость, простой документооборот.
К недостаткам можно отнести следующее:
• при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;
• отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;
• уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.
Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты.
б) Расчеты чеками (рисунок 2)
Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму.
Чеки бывают следующих видов: а) денежные;
б) расчетные;
в) покрытые (денежные средства депонируются на счете в банке);
г) непокрытые (выплата средств гарантирована банком).
Поставщик 4 Покупатель
5
6 10 3 1
7 7 РКЦ Банк поставщика 8 Банк покупателя9 2
Рисунок 2 – Расчеты чеками
1) Подача заявления на открытие чекового счета;
2) депонирование денежных средств на чековом счете;
3) выдача чековой книжки;
4) получение товара, услуги;
5) передача чека в оплату за товар, услуги;
6) передача чека в банк поставщика;
7) передача копий банку плательщика и РКЦ;
8) РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика;
9) списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика;
10) подтверждение о перечислении денег.
При расчете чеками предприятие предварительно депонирует определенную сумму денежных средств на отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму на которую разрешается выписывать чек.
Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки Недостатки: возможность подделки чеков. в) Расчеты аккредитивами (рисунок 3)
Аккредитив – это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.
Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика. Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на специальном счете, и банк эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенными поставщиками гарантирует последнему своевременность оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги.
Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт ); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами);товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.
Покрытый аккредитив- предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка.
Поставщик 7 Покупатель
7а 6а 9 1
6 9 РКЦ
Банк поставщика 4 Банк покупателя 3 3
5;8 2
Рисунок 3- Расчеты аккредитивами
1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета;
2) открытие аккредитива;
3) пересылка аккредитива через РКЦ;
4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика;
5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета;
6) подтверждение об открытии аккредитива;
6а) извещение поставщика об открытии аккредитива;
7) пересылка товара;
7а) направление отгрузочных документов своему банку;
8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика; 9) пересылка извещения об использовании аккредитива.
Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.
Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.
г) Расчеты по инкассо (рисунок 4)
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.
Различают несколько видов инкассовых операций:
Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П - документ- платеж, или Д/А – документ- акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и является более гибкой по сравнению с аккредитивом. Однако документарное инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Поставщик 1 Покупатель
2 9 4 5
РКЦБанк поставщика Банк покупателя
7 7
8 3 6
Рисунок 4 - Расчеты по инкассо
1) отпускает продукцию или оказывает услугу;
2) сдает платежное требование;
3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа;
4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта; 5) согласие об акцепте;
6)списание денег со счета плательщика;
7) официальное извещение о выполнении расчетной операции;
8) запись средств на счет поставщика; 9) сообщение об оплате требования.
При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:
• покупателю обеспечивается возможность оперативно
контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;
• покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.