Миссия ООО «НЗЖБИ-НК» - создание статуса финансово-устойчивой компании.
Стратегические инициативы компании и задачи на 2010-2012 гг. ООО «НЗЖБИ-НК»:
- обеспечение финансовой устойчивости и экономической стабильности;
- увеличение объемов реализации готовых видов продукции высокой конкурентоспособности;
Таким образом, для достижения поставленной цели необходимо решить следующую первостепенную задачу - составление отчета о прибылях и убытках с расчетом прогнозной выручки.
Стратегическое планирование ООО «НЗЖБИ-НК» строится на понимании и прогнозировании финансового будущего предприятия, понимании цели на текущую и долговременную перспективу.
Руководство предприятия ООО «НЗЖБИ-НК» должно представлять, какими финансовыми операциями и в результате какой деятельности эти цели будут достигнуты.
Целью прогнозирования отчета о прибылях и убытках ООО «НЗЖБИ-НК» является получение прогнозной величины нераспределенной прибыли.
Для ее получения следует также учесть налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.
Прогнозная чистая прибыль формирует соответствующую статью прогнозного баланса предприятия.
Прогнозирование отчета о прибылях и убытках, как и других форм прогнозной отчетности, предполагает разработку нескольких прогнозных его вариантов с целью оптимизации деятельности предприятия.
В работе рассмотрено два варианта построения прогнозного отчета о прибылях и убытках ООО «НЗЖБИ-НК»: на основе Основой для разработки метода пропорциональных зависимостей показателей за 3 года (таблица 3.1) с помощью трендового анализа.
Основой для разработки метода пропорциональных зависимостей показателей послужили две основные характеристики любой экономической системы - взаимосвязь и инерционность.
Одной из очевидных особенностей действующей коммерческой организации как системы является естественным образом согласованное взаимодействие ее отдельных элементов (как качественных, так и поддающихся количественному измерению). Это означает, что многие показатели, даже не будучи связанными между собой формализованными алгоритмами, тем не менее изменяются в динамике согласованно. Очевидно, что если некая система находится в состоянии равновесия, то отдельные ее элементы не могут действовать хаотично, по крайней мере вариабельность действий имеет определенные ограничения.
Вторая характеристика - инерционность - в приложении к деятельности компании также достаточно очевидна. Смысл ее состоит в том, что в стабильно работающей компании с устоявшимися технологическими процессами и коммерческими связями не может быть резких "всплесков" в отношении ключевых количественных характеристик. Так, если доля себестоимости продукции в общей выручке составила в отчетном периоде 70%, как правило, нет основания полагать, что в следующем периоде значение этого показателя существенно изменится.
Метод пропорциональных зависимостей показателей опирается на тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован как базовый для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они "привязываются" к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной (произведенной) продукции.
Последовательность процедур данного метода такова: – Идентифицируется базовый показатель B (например, выручка от реализации).
– Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес (в частности, к ним могут относиться показатели бухгалтерской отчетности в той или иной номенклатуре статей, поскольку именно отчетность представляет собой формализованную модель, дающую достаточно объективное представление об экономическом потенциале компании). Как правило, необходимость и целесообразность выделения того или иного производного показателя определяются его значимостью в отчетности. – Для каждого производного показателя P устанавливается вид его зависимости от базового показателя: P=f(B). Чаще всего выбирается линейный вид этой зависимости.
– При разработке прогнозной отчетности прежде всего составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, поскольку в этом случае рассчитывается прибыль, являющаяся одним из исходных показателей для разрабатываемого баланса.
– При прогнозировании баланса рассчитывают прежде всего ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей, а именно, чаще всего выявляется потребность во внешних источниках финансирования. – Собственно прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности. Выбор наилучшего из них и использование в дальнейшем в качестве ориентира делаются уже с помощью неформализованных критериев.
Таблица 3.1 - Динамика формирования финансовых результатов ООО «НЗЖБИ-НК» за период 2007-2009 гг.
| Показатель | Сумма, в тыс. руб. | Темп роста, в % | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008/ | 2009/ | |
| 2007 | 2008 | ||||
| Выручка | 555 658 | 1 045 971 | 937 111 | 188,2% | 89,6% |
| Себестоимость | 438 613 | 799 574 | 683 271 | 182,3% | 85,5% |
| Валовая прибыль | 117 045 | 246 397 | 253 840 | 210,5% | 103,0% |
| Прибыль от продаж | 117 045 | 246 397 | 253 840 | 210,5% | 103,0% |
| Прочие операционные доходы | 9 147 | 5 152 | 51 757 | 56,3% | 1004,6% |
| Прочие операционные расходы | 13 105 | 10 670 | 58 325 | 81,4% | 546,6% |
| Прибыль до налогообложения | 113 087 | 240 879 | 247 272 | 213,0% | 102,7% |
| Текущий налог на прибыль | 27 851 | 59 403 | 51 352 | 213,3% | 86,4% |
| Чистая прибыль | 84 780 | 181 478 | 194 829 | 214,1% | 107,4% |
Итак, начнем с первого метода. Проведем анализ динамики и уровня финансовых результатов ООО «НЗЖБИ-НК» за три года: 2007, 2008, 2009, и рассчитаем прогнозную выручку и на ее основе все остальные показатели (приложение).
Для расчета прогнозной выручки этим методом, понадобился среднегодовой темп роста выручки за три анализируемых года:
Трсрг = Ö Т1*Т2*Т3; (3.1)
Трсрг = Ö 1*1,882*0,896 = 95%.
На основе этого рассчитывается прогнозная выручка:
Впрогн = В1*Трсрг (3.2)
Впрогн = 937 111*1,8= 890 255,45 тыс. руб.
Далее для построения прогнозного отчета о прибылях и убытках рассчитывается уровень каждого показателя по отношению к выручке по следующей формуле:
УрХiв = Хi/В*100 (3.3)
Основываясь на предыдущей таблице и расчетах построим прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2010 год (таблица 3.2):
Таблица 3.2 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «НЗЖБИ-НК» на 2010 год
| Наименование показателя | 2009 | 2010 |
| Выручка | 937111 | 890255 |
| Себестоимость | 683 271 | 649107 |
| Валовая прибыль | 253 840 | 241148 |
| Прибыль от продаж | 253 840 | 241148 |
| Прочие операционные доходы | 51 757 | 49169 |
| Прочие операционные расходы | 58 325 | 55409 |
| Прибыль до налогообложения | 247 272 | 234908 |
| Текущий налог на прибыль | 51 352 | 48784 |
| Чистая прибыль | 194 829 | 185087 |
Второй вариант прогноза построен на основе анализа тренда. Тренд -долгосрочная составляющая временного ряда. При анализе тренда независимой переменной х является время, а зависимой у – уровень временного ряда. Вид тренда можно выявить, если построить график временного ряда. (приложение)
Таблица 3.3 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «НЗЖБИ-НК» за 2010 год
| Показатели | 2009 | 2010 |
| Выручка | 937 111 | 1 227 300 |
| Себестоимость | 683 271 | 894855 |
| Валовая прибыль | 253 840 | 332445 |
| Прибыль от продаж | 253 840 | 332445 |
| Прочие операционные доходы | 51 757 | 67784 |
| Прочие операционные расходы | 58 325 | 76386 |
| Прибыль до налогообложения | 247 272 | 323843 |
| Текущий налог на прибыль | 51 352 | 67254 |
| Чистая прибыль | 194 829 | 255160 |
Очевидно, что прогноз, построенный на основе анализа тренда наиболее оптимистичен, однако, данный метод имеет достаточно большую степень неточности, поэтому первый метод более предпочтителен. Таким образом по расчетам в 2010 году выручка от реализации составит 890 255 тыс.руб., прибыль от реализации – 244 148 тыс.руб.
3.2 Основные мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия
На основе анализа финансовых результатов промышленного предприятия резервы роста прибыли и рентабельности на предприятии, в данном разделе дипломной работы можно сделать некоторые выводы, что на промышленном предприятии могут быть следующие резервы увеличения прибыли, а также следовательно уровня рентабельности:
- увеличение объема производства и реализации выпускаемой продукции, за счет увеличения прибыли и новых инвестиций;
- снижение себестоимости выпускаемой продукции, за счет внедрения некоторых, более совершенных методов производства (безотходное производство, вторичная переработка сырья, использование отходов в других производственных и непроизводственных целях);
- поиска более выгодных поставщиков, оценивая их удаленность или приближенность к предприятию, наличие качественного оборудования для хранения и транспортировки сырья и материалов, цены на их услуги, частоту завоза сырья, добросовестность;