Динамика финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО НЗЖБИ-НК (стр. 8 из 13)

Таблица 2.2 - Анализ динамики основных технико-экономических показателей ООО «НЗЖБИ-НК» за 2007-2009гг.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			2008/2007		2009/2008
	2007	2008	2009	Абсол. Изменение	Темп роста, %	Абсол. Изменение	Темп роста, %
Выручка от реализации	555 658	1 045 971	937 111	490 313	88	-108 860	-10
Себестоимость реализованной продукции	438 613	799 574	683 271	360 961	82	-116 303	-15
Прибыль от реализации	117 045	246 397	253 840	129 352	111	7 443	3
Чистая прибыль	84 780	181 478	194 829	96 698	114	13 351	7
Среднегодовая стоимость основных средств	0	4 859	12 651	4 859	-	7 792	160
Среднегодовая стоимость оборотных средств	219 419	372 885	312 294	153 466	70	-60 591	-16
Период оборачиваемости оборотных средств	144	130	122	-14	-10	-8	-7
Фонд оплаты труда	31 424	58 398	54 538	26 974	86	-3 860	-7
Численность работников	300	286	307	-14	-5	21	7
Производительность труда	1 852	3 657	3 052	1 805	97	-605	-17
Среднемесячная заработная плата	8 729	17 016	14 804	8 287	95	-2 212	-13

Влиять на финансовые результаты в рамках учётной политики можно различными путями: регулированием оценок активов (имущества) предприятия, выбором источников списания полученных результатов, распределением доходов и расходов между смежными отчётными периодами и др. На основании приложений проведем анализ технико-экономических показателей ООО «НЗЖБИ-НК», представленных в таблице 2.2.

Экономический потенциал предприятия можно проследить по приведенной ниже диаграмме.

Из рисунке 2.1 видно, что за анализируемый период наблюдается положительная тенденция развития предприятия.

Рисунок 2.1 - Динамика экономического потенциала ООО «НЗЖБИ-НК» за период 2007-2009 гг.

Чистая прибыль также претерпела значительные изменения, увеличившись с 84 780 тыс. руб. до 194 829 тыс. руб., то есть предприятие является прибыльным.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2009 году увеличилась на 7 792 тыс. руб. или темп прироста составил 160,36%, и составила 12 651 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств или часть средств, вложенная в текущие активы, уменьшилось, по сравнению с предыдущим годом, на 60 591 тыс. руб. или на 16,24% и составила 312 294 тыс. руб.

В отчетном 2007 году произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 8 оборотов или на 6,43% - со 130 до 121,63 оборота, что свидетельствует о менее эффективном использовании оборотных средств в производстве.

Среднесписочная численность работников увеличилась на 21 человек и составила 307 человек.

Производительность труда или эффективность труда в процессе производства уменьшилось на 16,53%, что является отрицательной тенденцией.

Среднемесячная заработная плата уменьшилось на 12,99% и составила на конец 2009 года 14 804 тыс. руб.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составим таблицы 2.2, 2.3 и 2.4, в которых используются данные отчетности предприятия из формы №2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики финансовых результатов ООО «НЗЖБИ-НК» за 2007-2009 гг.

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Абсолютное изменение, в тыс. руб.	Темп роста, в %
	2007	2008	2009
Выручка	555 658	1 045 971	937 111	-108 860,00	89,59
Себестоимость	438 613	799 574	683 271	-116 303,00	85,45
Валовая прибыль	117 045	246 397	253 840	7 443,00	103,02
Прибыль от продаж	117 045	246 397	253 840	7 443,00	103,02
Прочие операционные доходы	9 147	5 142	51 757	46 615,00	1 006,55
Прочие операционные расходы	13 105	10 670	58 325	47 655,00	546,63
Прибыль до налогообложения	133 087	240 879	247 272	6 393,00	102,65
Текущий налог на прибыль	27 851	59 403	51 352	-8 051,00	86,45
Чистая прибыль	84 780	181 478	194 829	13 351,00	107,36

Прибыль до налогообложения увеличилось в 2009 году на 6 393 тыс. руб. и составила 247 272 тыс. руб., то есть в 2008 году ООО «НЗЖБИ-НК» получало прибыль до налогообложения, которая за 2009 год увеличилась, что является положительным показателем деятельности для предприятия.

Рисунок 2.2 - Динамики финансовых результатов ООО «НЗЖБИ-НК» за период 2007-2009 гг.

В основном это произошло из-за значительного увеличения прибыли от реализации.

Для рассмотрения влияния результатов прочей деятельности на балансовую прибыль, проведем анализ балансовой прибыли, представленный в таблице 2.3.

Из данной таблицы 2.3 видно, что наибольшее влияние на балансовую прибыль оказало увеличение прибыли от операционной деятельности. Удельный вес результатов от операционной деятельности составил в 2009 году 26,4%, что на 3,4% больше, чем в 2008 году.

Что касается результатов от основной деятельности, то, как от операционной, они оказали положительное влияние на прибыль до налогообложения.

Таблица 2.3.- Анализ балансовой прибыли ООО «НЗЖБИ – НК» за 2007 – 2009 гг.

Показатель	Годы			Абсолютное изменение, в тыс. руб.	Темп роста, в %	Удельный вес, в %		Структурные изменения, в %
	2007	2008	2009			2008	2009
Сальдо по основной деятельности	117 045	246 397	253 840	7 443	103,021	23,6	27,1	3,5
Сальдо по операционной деятельности	113 087	240 879	247 272	6 393	102,654	23,0	26,4	3,4
Балансовая прибыль	84 780	181 478	194 829	13 351	107,357	17,4	20,8	3,4

Теперь для анализа уровня финансовых результатов будет представлена таблица 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ уровня финансовых результатов ООО «НЗЖБИ-НК»

Показатели	Сумма, в тыс. руб.			Удельный вес, в %			Структурные изменения, в %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Выручка	555 658	1 045 971	937 111	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%
Себестоимость	438 613	799 574	683 271	78,94%	76,44%	72,91%	-3,53%
Валовая прибыль	117 045	246 397	253 840	21,10%	23,56%	27,09%	3,53%
Прибыль от продаж	117 045	246 397	253 840	21,10%	23,56%	27,09%	3,53%
Прочие операционные доходы	9 147	5 152	51 757	1,65%	0,49%	5,52%	5,03%
Прочие операционные расходы	13 105	10 670	58 325	2,40%	1,02%	6,22%	5,20%
Прибыль до налогообложения	113 087	240 879	247 272	20,40%	23,03%	26,39%	3,36%
Текущий налог на прибыль	27 851	59 403	51 352	5,00%	5,68%	5,48%	-0,20%
Чистая прибыль	84 780	181 478	54 980	15,30%	17,35%	5,87%	-11,48%

В 2009 году себестоимость реализованной продукции составила 72,91% от выручки, а в предыдущем – 76,44%. Это говорит о том, что темп роста себестоимости медленнее, чем темп роста выручки, что является положительным моментом.

Удельный вес прибыли от реализации в структуре выручке увеличился за 2009 год на 27,09%.

Экономический эффект деятельности хозяйствующего субъекта выражается абсолютным показателем прибыли. Экономическая эффективность работы организации характеризуется относительными показателями – система показателей рентабельности, или прибыльности (доходности), организации.

На практике выделена следующая группа показателей рентабельности, рассчитываемых на базе финансовой отчетности таблица 2.5

Таблица 2.5 – Анализ рентабельности ООО «НЗЖБИ – НК» за 2007 – 2009 гг.

Показатель	Алгоритм расчета по данным финансовой отчетности	2007 год	2008 год	2009 год
Рентабельность производства	(Стр.050ф.2/Стр.020 ф.2)*100%	26,68%	30,82%	37,15%
Рентабельность продаж	(Стр.050ф.2/Стр.010 ф.2)*100%	21,06%	23,56%	27,09%
Рентабельность активов	(Стр.140 ф.2/0,5*(стр.300 ф.1на н.г + стр.300 ф.1 на к.г.)*100%	55,36%	81,34%	72,18%
Рентабельность собственного капитала	Стр.190 ф.2/0,5*(Стр.490+640)ф.1 на н.г.+ (Стр.490+640)ф.1 на к.г *100%	116,29%	136,31%	164,76%

По полученным данным в таблице 2.5 можно сделать следующие выводы: все показатели рентабельности имеют положительную тенденцию, а так же говорят об успешной работе предприятия. Высокие показатели рентабельности производства говорят об успешной способности организации и контроле уровня затрат, а также об эффективности ценообразования. Рентабельность продаж говорит о достаточно хорошей окупаемости реализуемой продукции. Показатель рентабельности активов говорит о том , на каждую единицу стоимости капитала предприятие получает 72,18% прибыли (2009 год). Показатель рентабельности собственного капитала является главным показателем для собственника предприятия. Данный показатель достаточно высок, а значит стоимость фирмы на рынке тоже достаточно высока.

Таким образом, анализ динамики и уровня показателей финансовых результатов показал, что за 2009гг. балансовая прибыль по отношению к 2008 году увеличился на 194 829 тыс. руб., что привело к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.