Инвестиционный проект создания фирмы Обувка (стр. 3 из 4)
2.6.4 Разработка штатного расписания фирмы
Штатное расписание фирмы разработано на основе годового объема продаж, размера и функций управления фирмы. Штатное расписание с планируемыми окладами приведено в табл. 6. При этом, предусмотренный в табл. 6 офис-менеджер будет совмещать и функции инспектора по кадрам.
Таблица 6. Штатное расписание фирмы «Обувка» (проект)
| Должность | Образование квалификация | Месячный оклад (МО) | Количество работников (КР) | Фонд заработной платы (ФЗ) | Ф.И.О. |
| Персонал (АУП)1. Директор фирмы | Высшее, менеджмент в торговле | 25 | 1 | 25 | вакансия |
| 2. Зам. по продажам | Высшее, товаровед | 20 | 1 | 20 | вакансия |
| 3. Гл.бухгалтер | Высшее, бухгалтер | 20 | 1 | 20 | вакансия |
| 4. Бухгалтер | Среднее, бухгалтер | 10 | 1 | 10 | вакансия |
| 5. Маркетолог | Высшее, маркетолог | 10 | 1 | 10 | вакансия |
| 6. Офис-менеджер | Высшее, психолог | 7 | 1 | 7 | вакансия |
| 7. Зав.складом | Высшее, экономист | 15 | 1 | 15 | вакансия |
| 8. Инспектор по снабжению | Высшее, экономист | 20 | 1 | 20 | |
| Итого 8 127 | |||||
| Персонал (МОП)9. Уборщик помещений | Среднее | 3 | 1 | 3 | вакансия |
| 10. Слесарь-сантехник | Среднее | 5 | 1 | 5 | вакансия |
| Итого 2 8 | |||||
| Персонал (ПП)11. Продавец | Среднее | 7 | 4 | 28 | вакансия |
| 12. Кладовщик – грузчик | Среднее | 10 | 1 | 10 | вакансия |
| 13. Кассир | Среднее | 7 | 1 | 7 | вакансия |
| Итого 6 45 | |||||
| ВСЕГО: 16 180 | |||||
2.6.5 Сводка затрат на создание фирмы
Данная сводка составляется с целью определения постоянных и переменных затрат и последующего расчета точки (объёма) безубыточности функционирования фирмы. Сводка затрат (табл. П7) составлена по данным табл. 1 – 6.
Таблица 7. Сводка постоянных и переменных затрат на годовой объём
| Наименование затрат | Обозначение | Объём | Норма амортизации, % | Затраты на годовой объём |
| Постоянные затраты | ||||
| 1. Заработная плата АУП и МОП | Зауп | 135,00 | - | 135,00 |
| 2. Затраты на оборудование | Зоб | 424,00 | 20 | 84,80 |
| 3. Затраты на здания и сооружения | Ззд | 315,00 | 5 | 15,75 |
| 4. Затраты на аренду земли | Зарз | 0,00 | - | 0,00 |
| 5. Затраты на отопление | Зот | 21,60 | - | 21,60 |
| 6. Затраты на эл. энергию | Зэл | 5,28 | - | 5,28 |
| 7. Един. соц. налог(35,6% от п. 1) | Зесн | 48,06 | - | 48,06 |
| Итого (Зпост) | … | … | … | 310,49 |
| Переменные затраты | ||||
| 1. Заработная плата ПП | Зпп | 45,00 | - | 45,00 |
| 2. Затраты на товарный запас | Зм | 2558,77 | - | 2558,77 |
| 3. Затраты на водоснаб. и канализ. | Звк | 8,64 | - | 8,64 |
| 4. Един. соц. налог | Зесн | 16,03 | - | 16,03 |
| Итого (Зпер) | 2628,44 |
По данным табл. 7 и объема выпуска определяется точка окупаемости затрат (Оок) по формуле:
Оок = Зпост /(Ц' – З'пер) = 310,49/(0,50 – 2628,44/6519) = 3207 пар обуви,
где Ц', З'пер – соответственно удельные цена и переменные затраты на изделие (товар, услуги).
По объёму окупаемости можно сказать, что прибыльность идеи розничной торговли детской обувью подтверждается.
2.6.6 Сводная калькуляция себестоимости продаж товара на годовой объём
Себестоимость (табл. 8) определена на основе постоянных и переменных затрат, приведенных в табл. 7.
Таблица 8. Сводная калькуляция себестоимости продаж магазина детской обуви (для средней категории сложности)
| Статьи затрат | Обозначение | Единица измерения | Количество |
| 1. Среднесписочная численность | Чср | чел. | 16 |
| 2. Численность производственного персонала | Чпп | чел. | 6 |
| 3. Годовой объем продаж | Ог | нат. един. измерения | 6519 |
| 4. Постоянные затраты (из табл. 6) | Зпост | тыс. руб. | 310,49 |
| 5. Переменные затраты (из табл. 6) | Зпер | тыс. руб. | 2628,44 |
| 6. Итого основных затрат (п. 4 + п. 5) | Зосн | тыс. руб. | 2938,88 |
| 7. Накладные расходы и плановые накопления (п. 6 · НРП)1; | Знр | тыс. руб. | 881,66 |
| 8. Себестоимость годовых продаж (п. 6 + п. 7) | С | тыс. руб. | 3820,54 |
| 9. Рентабельность рыночная (п. 9 · РЕН)2 | Рент | тыс. руб. | 4126,18 |
| 10. Рыночная цена годового объёма продаж (п. 8 + п. 9)3 | Вг | тыс. руб. | 7946,72 |
| 11. Налог с оборота (п. 10 · НО)4 | Ноб | тыс. руб. | 1589,34 |
| 12. Рыночная цена с учетом налога с оборота (п. 11 + п. 12) | Црын | тыс. руб. | 9536,06 |
| 13. Удельная рыночная цена (п. 12: п. 4) | Ц'рын | тыс. руб. | 1,47 |
| 14. Удельная себестоимость (п. 8: п. 4) | С' | тыс. руб. | 0,58 |
1 Коэффициент накладных расходов и плановых накоплений (НРП), принят равным 0,3.
2 Рыночная рентабельность определяется, исходя из потребительской стоимости товара на рынке. В данном случае РЕН определена как РЕН = 1,08.
3 Цена принята на основе предварительных маркетинговых исследований, как договорная – с учетом стоимости потребительских свойств данного товара.
4 Коэффициент налога с оборота (НО) принимается равным 0,2.
Определим теперь показатели доходности инвестиционного капитала на создание фирмы.
2.6.7 Расчет показателей эффективности инвестиций фирмы
Интегральным показателем реализации предпринимательской идеи служит доходность капитала. Её определение выполнено на основе данных табл. 5 -8 и приведено в табл. 9.
Таблица 9. Показатели эффективности инвестиций фирмы
| Наименование показателей | Рабочие формулы | Расчет | |
| 1.1. Критерий, проц. | ДК > 0 | 390,23% | |
| 1.2. Операционный доход (ОД), тыс. руб. | ОД = Вг – С | 7946,72–3820,54= =4126,18 | |
| 1.2. Основной капитал (Косн), тыс. руб. | Косн = Зоб + Ззд + Знир + Зтпп + Зорг + Здр | 424+315= =739 | |
| 1.3. Оборотный капитал (Коб), тыс. руб. | Коб = С/РЕА | 3820,54/12= =318,38 | |
| 1.4. Доходность капитала | ДК = ОД/(Косн + Коб) × 100 | 412,18/1057,38**100=390,23% | |
| 1.5. Необходимый стартовый капитал, тыс. руб. | СК = Косн + Коб | 739+318,38= =1057,38 | |
| 2. Целесообразность создания фирмы при данном уровне доходности | |||
| 2.1. Критерий | ДК > ССКК | 390,23>28 | |
| 2.2. Средневзвешенная стоимость капитала компании (ССКК), проц. | ССКК = дзс × СП × (1 – СН) + ДИВп × дпа + РСК × (1 – дзс – дпа) | 1·35 (1–0,2)+0+ +0=28,0% | |
| 3. Срок окупаемости капитальных вложений (определяется на основании табл. П10) | |||
| 3.1. Критерий | Ток≤Тн = 6 лет | ||
| 3.2. Срок окупаемости дисконтированных (или компаундированных) затрат, год |  | 5·2,85/9,78= =1,46 года (см. табл. П10) | |
| 3.3. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. | ЧП = (Вг – С – СВК) (1 – НП) + СВК | (7946,72–3820,54–518,56)·(1–0,2)+ +581,56=3417,256 | |
| 3.2. Общая сумма возвращаемых кредитных и собственных средств в год, тыс. руб. | СВК = (ДКР + КС): R + (ДКР + КС) · СП: 100 | (105738+0):5+ +(1057,38+0)·0,35= =581,56 | |
В табл. 9 приняты следующие обозначения:
Вг = Ц' · Ог – валовая выручка от реализации изделий без налога с оборота, тыс. руб.;
С – себестоимость годового объёма выпуска, тыс. руб.;
Зоб – затраты на оборудование, тыс. руб.;
Ззд – затраты на здания, сооружения, тыс. руб.;
Зтпп – затраты на техническую подготовку производства, тыс. руб.;
Знир – затраты на научно-исследовательские работы, тыс. руб.;
Зорг – затраты на организацию фирмы, включая и оформление лицензии, регистрацию, получение статуса юридического лица и т.п., тыс. руб.;
Здр – другие единовременные затраты, необходимые для создания фирмы, тыс. руб.;
РЕА – количество реализаций готовой продукции в год;
СВК – сумма возвращаемых кредитных средств, тыс. руб.;
kинф – коэффициент инфляции для s-го года, целесообразно его принимать равным предусмотренному в государственном бюджете данного года;
е – нормативный коэффициент приведения разновременных затрат к единой дате, е = 0,1;
СПКР – стоимость ссудного процента в год по кредиту, тыс. руб.;
дзс – доля (коэффициент) заемных средств в общей стоимости капитала фирмы;
СП – величина ссудного процента;
СН – ставки (коэффициент) налогооблагаемой прибыли;
ДИВп – размер дивидендов по привилегированным акциям, проценты;
дпа – доля привилегированных акций в общей сумме капитала фирмы, коэффициент;
РСК – рентабельность собственного капитала, проценты;