Заключение
Целью данной дипломной работы являлся финансовый анализ торгового предприятия ООО «Трейд». Исходные данные для проведения анализа: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2). С помощью данных этих форм отчетности в расчетной части данной дипломной работы были получены следующие коэффициенты: коэффициенты рентабельности и доходности; коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты ликвидности и платежеспособности; показатели деловой активности и др.
На основе произведенных расчетов были сделаны соответствующие выводы о финансовом состоянии ООО «Трейд».
В отчетном году прибыль от продаж на 37т.р. меньше, чем в прошлом. Положительное влияние на изменение прибыли от продаж оказала только выручка. Остальные факторы, такие как себестоимость, коммерческие расходы, оказали отрицательное влияние на прибыль от продаж.
Рентабельность продаж в отчетном году составляет -0,72%, что на 0,01% меньше, чем в прошлом. Положительное влияние на рентабельность продаж также оказала выручка. Остальные факторы оказали отрицательное влияние на рентабельность продаж.
Предприятие не преодолело убыточность и с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, стало получать 0,73 коп. убытка; а с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, а также на коммерческие и управленческие расходы, предприятие получает 0,72 коп. убытка.
Общая сумма активов предприятия за год увеличилась на 4579т.р. Наибольшую долю в общей сумме активов занивают оборотные активы. 100% увеличения общей суммы активов произошло за счет увеличения величины оборотных активов.
Общая сумма внеоборотных активов за год не изменилась и составила 4т.р.
Общая величина оборотных активов увеличилась на 4579т.р. за год. На конец года она составила 8359т.р. Значительный удельный вес в общей сумме оборотных активов на начало года занимают: запасы; краткосрочные финансовые вложения; дебиторская задолженность. Наибольшее влияние на увеличение общей суммы оборотных активов оказало увеличение запасов на 3809т.р., а также увеличение НДС на 591т.р.
Общая сумма источников капитала за год увеличилась на 4579т.р. Наибольшую долю в общей сумме источников капитала занимают заемные средства. На увеличение общей суммы источников повлияло, в основном, увеличение заемного капитала.
Наибольший удельный вес в валюте баланса занимает заемный капитал. В составе заемного капитала наибольшая доля принадлежит долгосрочному капиталу на начало года и краткосрочному капиталу на конец года.
Общая сумма собственного капитала за год уменьшилась на 17т.р. Наибольший удельный вес в общей сумме собственного капитала занимает нераспределенная прибыль. На уменьшение общей величины собственного капитала в большей степени повлияло появление непокрытого убытка отчетного года.
Общая величина заемного капитала увеличилась за год на 4596т.р. Наибольшую долю в общей сумме заемного капитала занимают долгосрочные заемные средства на начало года и кредиторская задолженность на конец года. За год произошло увеличение доли заемных средств в общей сумме источников на 0,06%. На увеличение общей суммы заемного капитала полностью повлияло увеличение кредиторской задолженности.
В ходе анализа финансовой устойчивости предприятия были сделаны следующие выводы:
- предприятие не имеет собственных оборотных средств;
- имеет место доверие к предприятию со стороны кредиторов,что говорит о уверенности кредиторов в устойчивом развитии предприятия на перспективу;
- сильна зависимость предприятия от внешних финансовых источников;
- предприятие финансово нестабильно, т.е. обязательства не покрываются текущими активами т.д.
Запасы и затраты рассматриваемого предприятия намного больше плановых и временно свободных источников на начало года, предназначенных для их финансирования, то можно сказать, что предприятие находится в кризисном состоянии, при котором нарушается платежный баланс. Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. Что касается конца года, то там ситуация противоположная, т.е. предприятие вышло из кризисного состояния и платежный баланс восстановился.
За счет наиболее ликвидных активов предприятие может покрыть 239% краткосрочных обязательств (на начало года); и 2,5% (на конец года).
За счет ликвидных активов предприятие способно покрыть 627% краткосрочных обязательств (на начало года); и 13,7% (на конец года).
Предприятие достаточно обеспечено оборотными средствами.
Т.к. период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше периода оборачиваемости кредиторской задолженности, то можно сделать вывод о том, что дебиторы расплачиваются по своим обязательствам быстрей, чем рассматриваемое предприятие.
Список литературы
1. М.Н. Крейнина. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.:изд-во «Дело и Сервис», 1998
2. В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
М.: ПБОЮЛ Криженко Е.М., 2000
3.А.П. Ковалёв. Финансовый анализ и диагностика банкротства. – учебное пособие. – М., 1994
4.О.В. Ефимова. Как анализировать финансовое положение предприятий. – практическое пособие. – М., 1994
5.Г.В. Савицкая. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - 4-ое издание. – Минск: ООО «Новое знание», 2000
6.С.М. Пястолов. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: изд-во «Мастерство», 2001
7.М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. Теория экономического анализа. - 4-ое издание. – М.: «Финансы и статистика», 2002
8.А.И. Ковалёв, В.П. Привалов. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-ое издание. – М.: Центр статистики и маркетинга, 2000
9.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – учебник для вузов // под ред В.И. Стражева – Минск: Высшая школа, 1998
10.Экономический анализ: учебник для вузов // под ред. проф. Л.Т. Гиляровской - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001
11.В.В. Ковалёв. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: «Финансы и статистика», 2001
12.А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. Методика финансового анализа. - 3-е издание. – М.: ИНФРА-М, 2001
13.Р.И. Дронов, А.И. Резник, Е.М. Бугина. Оценка финансового сосотояния предприятия // Финансы, 2001, №4
14.О.В. Ефимов. Анализ оборотных активов организации //Бухгалтерский учет, 2000, №10, с.47-49.
15. О.В. Ефимова. Финансовый анализ. - 4-ое издание. – М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2002
Приложение 1
Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Внеоборотные активы | |||||||
| 2.Оборотные активы | |||||||
| Итого активов | 100 | 100 | +100 | ||||
| в т.ч.: - монетарные - немонетарные | |||||||
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | х | х | х | х | |||
Приложенеи 2
Таблица 2 - Анализ динамики и структуры внеоборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные активы | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Незавершенной строительство | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| Итого внеоборотных активов | 100 | 100 | 0 | +100 | |||
Приложение 3
Таблица 3 - Анализ динамики и структуры оборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запасы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | |||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого оборотных активов | 100 | 100 | 0 | +100 | |||