Финансовый анализ деятельности торгового предприятия с целью повышения эффективности управления (стр. 6 из 16)

Таблица 4 - Исходные данные для факторного анализа

Показатели, т.р.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг (ВПР)	24270	19430
2. Себестоимость проданных продукции, работ, услуг (СПР)	24052	19257
3. Коммерческие расходы (КР)	393	311
4. Управленческие расходы (УР)	-	-
5. Прибыль (убыток) от продаж (Ппр)	-175	-138

В ходе факторного анализа мы определили влияние трех факторов на прибыль от продаж продукции (работ, услуг). Управленческие расходы в анализе не учитываются, т.к. они отсутствуют.

Положительное влияние на изменение прибыли от продаж оказала только выручка. В результате увеличения выручки прибыль от продаж повысилась на 4840т.р. Остальные факторы оказали отрицательное влияние на прибыль от продаж.

Себестоимость проданной продукции (работ, услуг) увеличилась, в результате чего прибыль от продаж снизилась на 4795т.р.

В результате увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж уменьшилась на 82т.р.

Под влиянием всех трех факторов произошло уменьшение прибыли от продаж на 37т.р.

2.3 Анализ рентабельности и финансового результата торгового предприятия ООО «Трейд»

Расчет показателей рентабельности и доходности

1.а)

, б)

а) в прошлом году с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, предприятие имело 0,716коп. убытка; в отчетном – 0,73коп. убытка.

б) в прошлом году с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, а также на коммерческие и управленческие расходы, предприятие получало 0,705коп. убытка; в отчетном году – 0,716 коп. убытка.

2.

С каждого вложенного рубля всего долгосрочного капитала, предприятие получает 0,043коп. чистой прибыли.

3.

В прошлом году предприятие с каждого рубля продаж получало 0,71коп. убытка; в отчетном году – 0,72коп. убытка с 1 рубля продаж.

4.

Фондорентабельность составила 150%, т.е. с каждого вложенного рубля внеоборотных активов предприятие получает 150 коп. балансовой прибыли.

5.

; ;

Доходность суммарного капитала составила 0,1%, т.е. с 1 рубля стоимости всего имущества предприятие получает 0,1коп. балансовой прибыли.

6.

Доходность перманентного капитала составила 0,26%, т.е. отдача на капитал, вложенный в деятельность на длительный срок, составляет 0,26коп. балансовой прибыли.

7.

Доходность собственного капитала составила –5,4%, т.е. на 1 рубль капитала, вложенного собственником, им получено 5,4коп. чистого убытка.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала имеет положительное значение, т.к. коэффициент финансовой задолженности < 0. Наибольшее влияние на величину рентабельности собственного капитала оказал такой показатель, как коэффициент финансовой задолженности (плечо финансового рычага), т.е. он имеет наибольшее значение (-329,3).

Факторный анализ рентабельности заемного капитала:

Т.к. все показатели > 0, то и доходность заемного капитала имеет положительное значение. На величину доходности заемного капитала в большей степени повлиял коэффициент оборачиваемость активов (его значение 3,996).

Факторный анализ рентабельности продаж:

В ходе факторного анализа мы определили влияние трех факторов на рентабельность продаж. Управленческие расходы в анализе не учитываются, т.к. они отсутствуют.

Положительное влияние на рентабельность продаж оказала выручка. В результате увеличения выручки рентабельность продаж повысилась на 20,08%. Остальные факторы оказали отрицательное влияние на рентабельность продаж.

Себестоимость проданной продукции (работ, услуг) увеличилась, вследствие чего рентабельность продаж снизилась на 19,753%.

В результате увеличения коммерческих расходов рентабельность продаж уменьшилась на 0,337%.

Под влиянием всех трех факторов произошло уменьшение рентабельности продаж на 0,01%.

Факторный анализ рентабельности основной деятельности:

а)

В ходе анализа определили влияние трех факторов на рентабельность основной деятельности.

Положительное влияние на изменение рентабельности основной деятельности оказала выручка. В результате ее увеличения рентабельность основной деятельности повысилась на 25,13%. Остальные факторы оказали отрицательное влияние.

Наибольшее отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости, в результате чего рентабельность основной деятельности уменьшилась на 24,797%.

Коммерческие расходы уменьшились, вследствие чего уменьшилась и рентабельность основной деятельности на 0,343%.

Под влиянием всех трех факторов рентабельность основной деятельности уменьшилась на 0,01%.

б)

Положительное влияние на изменение окупаемости издержек оказала выручка. В результате ее увеличения окупаемость издержек повысилась на 24,735%. Остальные факторы оказали отрицательное влияние.

Наибольшее отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости, в результате чего окупаемость издержек уменьшилась на 24,41%.

В результате сокращения коммерческих расходов окупаемость издержек снизилась на 0,336%.

Под влиянием всех трех факторов окупаемость издержек уменьшилась на 0,011%.

2.4 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Проведем группировку активов и пассивов баланса (по Савицкой Г.В.):

На начало года: На конец года:

А1=80+623=703А1=190+185=375

А2=0+1141=1141 А2=0+1648=1648

А3=0+1844=1844А3=0+5653=5653

А4=4+0+0=4 А4=4+0+0=4

A5=21 A5=18

П1=147 П1=7381

П2=147 П2=7381

П3=3647П3=1009

П4=-10П4=-27

П5=0 П5=0

А1+А2>П1+П2 (1844>294) А1+А2<П1+П2 (2023<14762)

А3<П3 (1844<3647)А3>П3 (5653>1009)

А4>П4 (4>-10) А4>П4 (4>-27)

А5>П5 (21>0)А5>П5 (18>0)

Кабсл.. = __А1__

П1+П2

За счет наиболее ликвидных активов предприятие может покрыть 239% краткосрочных обязательств (на начало года); и 2,5% (на конец года).

Кбыстр.л. = А1+А2

П1+П2

За счет ликвидных активов предприятие способно покрыть 627% краткосрочных обязательств (на начало года); и 13,7% (на конец года).

Ктек.л. = А1+А2+А3

П1+П2

Данный коэффициент составил 12,54 (на начало года) и 0,519 (на конец года). Показывает достаточную общую обеспеченность предприятия оборотными средствами на начало года и недостаточную – на конец года .

Проведем группировку активов согласно О.В. Ефимовой:

На начало года:

1) ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации = 80+623=703

2) ликвидные средства, находящиеся в распоряжении организации = 0+1141+1844=2985