Финансовый анализ деятельности торгового предприятия с целью повышения эффективности управления (стр. 7 из 16)
3) неликвидные средства = 21
На конец года:
1) ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации = 185+190=375
2) ликвидные средства, находящиеся в распоряжении организации = 0+1648+5653=7301
3) неликвидные средства = 18
Быстрореализуемыедебиторская
Куточн. = Ден средства + ценные бумаги + заделженность
Краткосрочные обязательства
627,2% текущих обязательств могут быть погашены не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги (на начало года), 13,7% - на конец года.
Быстрореализуемыедебиторская Авансы
Куточн.(скор.) = Ден средства + ценные бумаги + заделженность - выданные
Краткосрочные обязательства - Авансы полученные
627,2% текущих обязательств могут быть погашены не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений (на начало года), 13,7% - на конец года.
Анализ указанных коэффициентов проводится путем сравнения с аналогичными показателями прошлых лет, с внутрифирменными нормативами и плановыми показателями, что позволяет оценить платежеспособность организации и принять соответствующие управленческие решения как оперативные, так и на перспективу. Очевидно, что высшей формой устойчивости организации является ее способность не только в срок расплачиваться по своим обязательствам, но и развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого она должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность как привлекать заемные средства, так и своевременно возвращать взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов, т.е. быть кредитоспособной.
Основным фактором, формирующим общую платежеспособность организации, служит наличие у нее реального собственного капитала.
Поэтому помимо перечисленных выше коэффициентов при проведении оценки платежеспособности анализируют также:
• величину собственного оборотного капитала;
• различные коэффициенты ликвидности;
• соотношение собственного и заемного капитала;
• коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;
• коэффициент обеспеченности процентов по кредитам и т.д.
Комплексный анализ названных коэффициентов позволяет не только более точно определить фактический уровень платежеспособности, но и формирует базу для прогнозных расчетов.
2.5 Анализ структуры активов
Все данные для расчета взяты из «Бухгалтерского баланса» форма№1 (приложение 13).
Таблица 5 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | |||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | в % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Внеоборотные активы | 4 | 4 | 0,1 | 0,05 | 0 | -0,05 | 0 | 0 |
| 2.Оборотные активы | 3780 | 8359 | 99,9 | 99,95 | 4579 | 0,05 | 100 | 121 |
| Итого активов | 3784 | 8363 | 100 | 100 | 4579 | 100 | 121 | |
| в т.ч. – монетарные - немонетарные | 1936 1848 | 2706 5657 | 51,16 48,84 | 32,36 67,64 | 770 3809 | -18,8 18,8 | 16,81 83,18 | 40 206 |
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 945 | 2089,8 | х | х | 1144,8 | х | х | х |
Общая сумма активов за год увеличилась на 4579т.р. Наибольшую долю в общей сумме активов занивают оборотные активы (99,9% - на начало года; 99,95% - на конец года). Также наибольший удельный вес в общей сумме активов занимают на начало года монетарные активы (81,41%), а на конец года немонетарные активы 67,64%. Величина монетарных активов за год увеличилась на 770т.р. и составили 2706т.р. на конец года , немонетарных активов на 3809т.р. и составили 5657т.р. на конец года.
Увеличение общей суммы активов на 121% произошло за счет увеличения величины оборотных активов на 121%.
Если рассматривать деление активов на монетарные и немонетарные, то 16,81% увеличения общей суммы активов произошло за счет увеличения монетарных активов и 83,18% - за счет увеличения немонетарных активов.
Коэффициент соотношения оборотных и заемных средств за год увеличился на 1144,8.
Таблица 6 - Анализ динамики и структуры внеоборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные активы | 4 | 4 | 100 | 100 | 0 | 0 | х |
| Основные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
| Незавершенной строительство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого внеоборотных активов | 4 | 4 | 100 | 100 | 0 | 0 | х |
Общая сумма внеоборотных активов за год не изменилась и составила 4т.р. Структура внеоборотных активов за год также не изменилась и основой их являются нематериальные активы.
Таблица 7 - Анализ динамики и структуры оборотных активов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запасы | 1844 | 5653 | 48,78 | 67,63 | 3809 | 18,85 | 83,18 |
| НДС по приобретенным ценностям | 92 | 683 | 2,42 | 8,17 | 591 | 5,75 | 12,91 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 1141 | 1648 | 30,19 | 19,72 | 507 | -10,47 | 11,07 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 623 | 185 | 16,48 | 2,21 | -438 | -14,27 | -9,56 |
| Денежные средства | 80 | 190 | 2,13 | 2,27 | 110 | 0,14 | 2,4 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого оборотных активов | 3780 | 8359 | 100 | 100 | 4579 | 0 | 100 |
Общая величина оборотных активов увеличилась на 4579т.р. за год. На конец года она составила 8359т.р. Значительный удельный вес в общей сумме оборотных активов на начало года занимают: запасы (48,78%); дебиторская задолженность (30,19%); краткосрочные финансовые вложения (16,48). За год удельный вес запасов увеличился на 18,85% и составил 67,63%. Доля дебиторской задолженности снизилась на 10,47% и составила 19,72%. Доля НДС увеличилась (на 5,75%) и составила 8,17%. Незначиткльную долю в общей сумме оборотных активов занимают денежные средства (2,13% - на начало года; 2,27% - на конец года). Величина краткосрочных финансовых вложений за год снизилась (на 14,27%) и составила 2,21%.
Наибольшее влияние на увеличение общей суммы оборотных активов оказало увеличение запасов на 3809т.р., а также увеличение НДС на 591т.р. и краткосрочных финансовых вложений на 507т.р.
Таблица 8 - Анализ структуры запасов
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
| на нач. года | на конец года | на нач. года | на конец года | в абс. величинах | в уд. весах | в % к изм. общ. величины активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сырье и материалы | 337 | 624 | 18,28 | 11,04 | 287 | -7,24 | 7,53 |
| Животные на выращивании и откорме | - | - | - | - | - | - | - |
| МБП | - | - | - | - | - | - | - |
| Затраты в незавершенном производстве | - | - | - | - | - | - | - |
| Готовая продукция | 1486 | 5011 | 80,58 | 88,64 | 3525 | 8,06 | 92,54 |
| Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы будущих периодов | 21 | 18 | 1,14 | 0,32 | -3 | -0,82 | -0,07 |
| Прочие запасы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого запасов | 1844 | 5653 | 100 | 100 | 3809 | 0 | +100 |
Величина запасов за год увеличилась на 3809т.р. Значительный удельный вес в общей сумме запасов на начало года занимает готовая продукция (39,18%), а также готовая продукция (80,58%), стоимость сырья и материалов (18,28%). За год запасы готовой продукции увеличились на 3525т.р., а их удельный вес возрос на 8,06% (и составил 88,64%). Это увеличение и повлияло в большей степени на увеличение общей величины запасов. Величина затрат на сырье и материалы увеличилась на 287т.р, а их удельный вес уменьшился на 7,24%. Расходы будущих периодов уменьшились на 3т.р. за год, а их доля – на 0,82%.