- на посадових осіб суб'єктів господарювання - від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн.)
Повторне (протягом року) аналогічне порушення тягне за собою накладання штрафу:
- на посадових осіб суб'єктів господарювання - від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн.)
Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства
| № з/п | Вид порушення | Розмір штрафу | Норма документа, що установлює відповідальніс ть |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків | |||
| і. | Відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України | від 5 до 10 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні порушення |
| Повторне вчинення протягом року вказаних дій особою, на яку було накладене адміністративне стягнення за одне з таких порушень | від 10 до 15 НМДГ | ||
| Неподання або несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) | |||
| 2. | Неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) | від 5 до 10 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні порушення |
| Повторне вчинення громадянином протягом року вказаних дій, за які було накладено адміністративне стягнення | від 10 до 15 НМДГ | ||
| Невиконання законних вимог посадових осіб органів державної податкової служби | |||
| 3. | Невиконання керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій, включаючи установи Національного банку України, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, законних вимог посадових осіб органів державної податкової служби, перелічених у пунктах 5-8 частини першої статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" | від 5 до 10 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні правопорушенн я |
| Повторне вчинення громадянином протягом року вказаних дій, за які було накладено адміністративне стягнення | від 10 до 15 НМДГ | ||
| 1 2 3 4 | |||
| Порушення порядку утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи | |||
| 4. | Неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян | від 2 до 3 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні правопорушення |
| Повторне вчинення громадянином протягом року вказаних дій, за які було накладено адміністративне стягнення | від 3 до 5 НМДГ | ||
| Порушення порядку заняття господарською діяльністю | |||
| 5. | Здійснення діяльності без державної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності, що містить ознаки підприємницької, або здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону | від 3 до 5 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні правопорушення |
| Повторне вчинення громадянином протягом року вказаних дій, за які було накладено адміністративне стягнення | від 5 до 8 НМДГ | ||
| Порушення порядку подання декларації про доходи та ведення обліку доходів і витрат | |||
| 6. | Неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку | від 3 до 8 НМДГ | Кодекс України Про адміністративні правопорушення |
| Повторне вчинення громадянином протягом року вказаних дій, за які було накладено адміністративне стягнення | від 5 до 8 НМДГ | ||
Ключові терміни і поняття
Податкова служба держави, організаційна структура податкової служби України, функції' державної податкової служби, податкова робота (адміністрування податків), облік платників податків і зборів (обов’язкових платежів), облік надходжень податків і зборів (обов’язкових платежів), облікові документи, облікові реєстри, звітний період, звітний (податковий) місяць, звітний (податковий) квартал (півріччя), звітний (податковий) рік, податкова декларація
Питання для самоконтролю знань
1. Назвіть нормативно-правові акти, якими регламентується діяльність Державної податкової служби України.
2. Які функції виконують структурні ланки різних рівнів органів Державної податкової служби України?
3. Назвіть права і обов'язки органів державних податкової служби України?
4. Що таке податкова робота?
5. Який порядок взяття на облік платників податків - юридичних
осіб?
6. Який порядок взяття на облік платників податків - фізичних осіб?
7. У якому випадку здійснюється зняття платника з обліку:
а) у разі ліквідації платника податків;
б) у разі зміни місця знаходження.
8. Назвіть строки подання податкової звітності та сплати податків (інших обов'язкових платежів).
9. Назвіть форми і методи контролю за дотриманням податкового законодавства.
10. Перерахуйте основні види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства та умови їх застосування.
Навчальні завдання
Ознайомитися з роботою районної податкової інспекції, її структурою, функціями підрозділів. Зробити порівняльний аналіз структурних підрозділів Державної податкової адміністрації України і районної державної податкової інспекції згідно зі специфікою їх роботи.
Проаналізувати зміни, що відбулися у структурі державної податкової служби згідно з Концепцією модернізації податкової служби в Україні.
Скласти структурно-логічну схему організаційної структури державної податкової інспекції.
Ознайомитися з посадовими інструкціями окремих працівників районної державної податкової інспекції.
Проаналізувати взаємозв'язок службових обов'язків працівників державної податкової інспекції з функціональним призначенням управління (відділу), в якому вони працюють.
Розглянути проблемні виробничі ситуації, що виникають у процесі роботи працівників державної податкової інспекції, ознайомитися з актами документальних перевірок. Зробити висновки.
Ознайомитися зі структурним складом підрозділу державної податкової інспекції, який веде облік платників податків.
Розглянути заходи, які проводяться для забезпечення повноти обліку платників податків. Зробити висновки.
На підставі практичних матеріалів районної державної податкової інспекції ознайомитися з порядком:
- взяття на облік:
> платників податків - юридичних осіб та їх філій;