Отчет по практике на примере Юго-Западного Банка в отделение УВиНО (стр. 3 из 4)

После возврата не востребованных сумм «грантов» на счет МФР УБУиО в ГРЦ уполномоченное лицо филиала Сбербанка заносит в Отчет дату возврата невостребованных сумм по каждому получателю в отдельности.

Порядок формирования Отчета о произведенных выплатах «грантов» следующий:

1. Дата зачисления средств на счета по вкладам получателей в отчете о произведенных выплатах по форме, приведенной в АС «Статотчетность», проставляется филиалами Сбербанка на основании сведений, полученных от структурных подразделений, осуществляющих зачисление средств на счета по вкладам получателей.

2. После возврата невостребованных сумм «грантов» на счет МФР УБУиО в ГРЦ уполномоченное лицо филиала Сбербанка заносит в отчет дату возврата невостребованных сумм.

3. После даты официального прекращения выплат, но не позднее, чем на второй рабочий день, структурные подразделения территориальных банков представляют Отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах в соответствующий территориальный банк.

4. Консолидированные Отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах филиалов Сбербанка по каждому завершенному этапу не позднее, чем на четвертый рабочий день с даты официального прекращения выплат направляются в ЦА СБ РФ с использованием программных средств АС «Статотчетность». Экспортированный файл подписывается уполномоченным должностным лицом и отправляется по СПОД «ТЕКОС-СБ».

5. Консолидированные Отчеты филиалов Сбербанка о произведенных выплатах сумм, поступивших от распорядителей средств без открытия счетов по вкладам, на бумажных носителях одновременно с неотправленными ранее остатками «Отрывных талонов» от «Извещений получателей» с приложением Доверенностей и других необходимых документов при сопроводительных письмах не позднее, чем на шестой рабочий день с даты официального прекращения выплат (если дополнительно не установлен срок), направляются в УВиНО. Копии указанных отчетов остаются в подразделениях территориальных банков и отделений Сбербанка г. Москвы, ответственных за организацию выплат «грантов».

6. Консолидированные Отчеты Сбербанка о произведенных выплатах Сум, поступивших от распорядителей средств на счета по вкладам получателей, на бумажных носителях не позднее чем, на шестой рабочий день с даты официального прекращения выплат, направляются в УВиНО. Копии указанных отчетов остаются в филиале Сбербанка.

7. УВиНО производит соответствующую выверку отчетов, представленных филиалами, и формирует общие отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах по завершенному этапу, который не позднее 26 рабочих дней направляется распорядителю средств.

8. Филиалы СБ РФ формируют списки структурных подразделений, привлеченных к совершению операций по выплате «грантов», поступающих от распорядителей средств, без открытия текущих валютных счетов. Указанные списки корректируются еженедельно путем внесения соответствующих изменений в АС «Статотчетность».

2.2 Индивидуальное задание

«Анализ учета операций по выплате сумм, поступивших от распорядителей средств (физическим лицам)».

Суммы, поступившие от распорядителей средств для выплаты без открытия текущих валютных счетов (счетов по вкладам в валюте РФ), их учет ведется следующим образом.

Таблица 1.

Операция	Филиал	УБУиО	ГРЦ
1. Поступление средств, предназначенных для выплаты «грантов»	Дт30302.01Кт40905, 40909.03, 40910.03	Дт 301Кт 30301.01
2. Перечисление средств в структурные подразделения Сбербанка России	Дт 30302.06Кт 40905, 40909.03 40910.03	Дт 40905, 40909.03, 40910.03,Кт 30301.01	Дт 30302.01Кт 30301.06
3. Выплата сумм «грантов» наличными деньгами в валюте поступления в валюте отличной от силы поступления	Дт 40905, 40909.03, 40910.03Кт 20202.01, 20207.01Кт 70103
4. Зачисление сумм «грантов» во вклад в валюте поступления в валюте отличной от валюты поступления	Дт 40905, 40909.03, 40910.03Кт 423,426Кт 61306.03
5. Возврат невостребованного остатка средств в УБУиО	Дт 40905, 40909.03, 40910.03Кт 30301.06	Дт 30302.01, 60311.01Кт 70103, 70107Кт60309.01	Дт 301Кт 30301.01
6. Возврат невостребованных средств распорядителю средств	Дт 40905, 40909.03 40910.03Кт 30301.01	Дт 30302.01Кт 301
7. Предоплата комиссионного вознаграждения (в случае наличия в Договоре даты оказания Сбербанком России услуг), в т. ч. НДС	Дт 30302.01Кт 60311.02Кт 60309.01	Дт 301Кт 30301.01
8. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое распорядителями средств, в т. ч. НДС	Дт 30302.01, 60311.02Кт 70103, 70107Кт 60309.01	Дт 301Кт 30301.01

При этом аналитический учет сумм «грантов» на балансе EБУиО Сбербанка России и территориальных банков ведется на отдельных лицевых счетах, раздельно по каждому этапу выплат сумм «грантов».

По счету 40905 структурными подразделениями непосредственно обслуживающими клиентов – получателей средств, ведется аналитический учет сумм «грантов» в разрезе каждого этапа выплат и каждого получателя средств

Кроме этого, после официального прекращения выплат «грантов» отдельного этапа и возврата в установленном порядке сумм не выплаченных «грантов» (при их наличии), остаток средств на соответствующем данному этапу выплат лицевом счете балансового счета № 40909.03 (40910.03, 40905) должен быть равен нулю.

Таблица 2.

Суммы поступившие от распорядителей средств для зачисления на счета по вкладам учитываются следующим образом:

Операция	Филиал	УБУиО	ГРЦ
1. Поступление сумм «грантов», для зачисления средств во вклад	Дк 30302.01 Кт 47422.99	Дт 301 Кт 30301.01
2. Перечисление средств в структурные подразделения и зачисление во вклад	Дт 30302.06Кт 423,426	Дт 47422.99 Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 30301.06
3. Поступление сумм с ошибочными реквизитами	Дт 30302.06 Кт 47416
4. Зачисление «грантов» во вклад после выяснения реквизитов	Дт 47416 Кт423,426
5. Возврат сумм, поступивших с ошибочными реквизитами, в УБУиО	Дт 47416 Кт 30301.06	Дт 30302.01 Кт 47422.99	Дт 30301.06 Кт 30301.01
6. Возврат сумм, поступивших с ошибочными реквизитами, распорядителю средств	Дт 47422.99 Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 301
7. Предоплата комиссионного вознаграждения	Дт 30302.01 Кт 60311.02Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01
8. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое распорядителями средств, в т. ч. НДС	Дт 30302.01, 60311.02Кт 70103, 70107Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01

Перечень счетов:

20202- Касса кредитных организаций

01- Наличная валюта

20207- Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций

301- Корреспондентские счета

30301- Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

06- Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка России в расчетных центрах России

30302- Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

40905- Текущие счета уполномоченных и невыплаченных переводов

40909- Переводы в РФ

03- Невыплаченные переводы, поступившие в РФ

40910- Переводы в РФ нерезидентам

423- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

426- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

47422- Обязательства по прочим операциям

99- Прочие обязательства

60309- Налог на добавленную стоимость полученный

60311- Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

02- Расчеты по затратам не капитального характера

61306- Переоценка средств в иностранной валюте-положительные разницы

70103- Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70107- Другие доходы

2.3 Анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, обеспечивающее его постоянную платежеспособность. Каждый из типов финансовой устойчивости, характеризуется набором показателей, дающих полную картину финансового состояния.

Чтобы оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов мы используем относительные показатели, они определяют способность предприятия рассчитаться с долгами.

Относительные показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент автономии. Он характеризует в какой степени используемые активы сформированы за счет собственного капитала, норма больше либо равно 0,5;

- коэффициент заемного капитала. Он характеризует долю заемных средств в источниках финансирования, является обратным к коэффициенту автономии, норма меньше либо равно 0,5;

- коэффициент финансовой зависимости. Он показывает в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т. е. Сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала. Также этот коэффициент говорит о мере способности предприятия, ликвидировав активы погасить задолженности, норма меньше либо равно 0,7;

- коэффициент финансовой независимости. Он показывает степень независимости организации от заемных источников финансирования;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Он показывает наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости, норма больше либо равно 0,1;

- коэффициент маневренности. Он показывает какую долю занимает собственный капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала, норма (0,2; 0,5).

Кав - коэффициент автономии

Кзаем - коэффициент заемного капитала

Кфз - коэффициент финансовой зависимости

Кфнз - коэффициент финансовой независимости

Косос-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами