Таблица 2.23 ─ Расчет показателей деловой активности РУП «Главный расчётный центр» БЖД
| Формула расчета | Расчет за 2008 г. | Расчет за 2009 г. | Отклонения |
| Показатели оборачиваемости активов | |||
| КОа = ВР / А, где КОа – коэффициент оборачиваемости всех активов; ВР –выручка без НДС; А –ср. стоимость активов за текущий период | 25806 / 51120 = 0,504 оборотов за г. | 33426 / 61511 = 0,543 оборотов за г. | +0,039 |
| КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа –коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс – ср. стоимость внеоборотных активов за период | 25806 / 49027 = 0,53 оборотов за г. | 33426 / 57556 = 0,58 оборотов за г. | +0,05 |
| КОоа = ВР/ОАс, где КОоа – коэффициент оборачиваемости оборотных активов, ОАс – ср. стоимость оборотных активов за период | 25806 / 2093 = 12,33 оборотов за г. | 33426 / 3955 = 8,45 оборотов за г. | -3,88 |
| Показатели оборачиваемости собственного капитала | |||
| Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала | 25806 / 46537 = 0,55 оборотов за г. | 33426 / 55953 = 0,59 оборотов за г. | + 0,04 |
| Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности | |||
| КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс – средняя сумма дебиторской задолженности | 25806 / 169 = 152,7 оборотов за г. | 33426 / 388 = 86,15 оборотов за г. | + 66,55 |
| КОкз = ВР/КЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс – средний остаток кредиторской задолженности | 25806 / 1947 = 13,25 оборотов за г. | 33426 / 1602 = 20,87 оборотов за г. | + 7,62 |
Проанализируем полученные результаты таблицы 2.23. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В нашем случае происходит замедление оборачиваемости оборотных средств и дебиторской задолженности, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
За 2009 г. РУП «Главный расчетный информационный центр» БЖД обеспечило бесперебойное информационное сопровождение перевозочного процесса дороги и технологических процессов других сфер деятельности железной дороги, эффективного использования эксплуатируемых автоматизированных систем (АСОУП, ИАС ПУРГП, «Экспресс-3», ЕК ИСУФР) при обработке статистической, экономической и финансовой информации.
На 01.01.2010 г. первоначальная стоимость основных средств составила 56852 млн. р., в том числе введено основных производственных средств на сумму – 6617 млн. р., выбыло основных средств на сумму 837 млн. р. Сумма переоценки основных средств составила 1712 млн. р.
Наибольший удельный вес в основных средствах занимают машины и оборудования – 85,3 %, здания и сооружения – 14,2 %, наименьший: транспортные средства – 0,12 %, инструмент, инвентарь и принадлежности – 0,4%.
На 01.01.2010 г. первоначальная стоимость нематериальных активов составила 30489 млн. р., за год возросла на 11822 млн. р.
Результаты выполнения основных финансово-экономических показателей РУП «Главный расчётный центр» БЖД представлены в таблице 2.24.
Таблица 2.24 – Основные финансово-экономические показатели
| Наименование показателей | Ед. измерения | 2007 | 2008 | Темп роста | 2009 | Темп роста |
| Выручка от реализации товаров, работ услуг (с налогами), в том числе: | млн. р. | 20519 | 25806 | 125,8 | 33426 | 129,5 |
| Перевозки | млн. р. | 19523 | 24578 | 125,9 | 31540 | 128,3 |
| ПВД | млн. р. | 996 | 1228 | 123,3 | 1886 | 153,6 |
| Налоги от реализации работ, услуг, в том числе: | млн. р. | 686 | 601 | 87,6 | 443 | 73,7 |
| Перевозки | млн. р. | 586 | 492 | 84,0 | 315 | 64,0 |
| ПВД | млн. р. | 100 | 109 | 90,0 | 128 | 117,4 |
| Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, в том числе: | млн. р. | 16547 | 21579 | 130,4 | 28548 | 132,5 |
| Перевозки | млн. р. | 15805 | 20677 | 130,8 | 27218 | 131,6 |
| ПВД | млн. р. | 742 | 902 | 121,6 | 1366 | 151,4 |
| Прибыль от реализации, в том числе: | млн. р. | 3286 | 3622 | 110,2 | 4399 | 121,5 |
| Перевозки | млн. р. | 3132 | 3409 | 108,8 | 4007 | 117,5 |
| ПВД | млн. р. | 154 | 213 | 138,3 | 392 | 184,0 |
| Рентабельность, в том числе: | % | 19,9 | 16,8 | -3,1 | 15,4 | -1,4 |
| Перевозки | % | 19,8 | 16,5 | -3,3 | 14,7 | -1,8 |
| ПВД | % | 20,8 | 23,6 | +2,8 | 28,7 | +5,1 |
| Среднесписочная численность работающ., всего | чел. | 500 | 490 | -2 | 483 | -1,5 |
| Чистая прибыль | млн. р. | 1015 | 714 | 70,4 | 2118 | 296,6 |
| Производительность труда | тыс. р./чел. | 41038 | 52665 | 128,3 | 69205 | 131,4 |
| Среднемесячная заработная плата на 1-ого работающего – всего по основной деятельности | тыс. р. | 1091,6 | 1312,6 | 120,2 | 1577,6 | 120,2 |
Как видно из представленной таблицы по результатам работы предприятия и в соответствии с бизнес-планом развития за 2009 г.:
- выручка от реализации работ, услуг всего (с НДС) по основной деятельности составила – 33426 млн. р. или 101,5 % к плану, в том числе по перевозкам - 31540 млн. р. или 100,0 % к плану, по ПВД - 1886 млн. р. или 136,3 % к плану (502,0 млн. р.).
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг по основной деятельности составила 97,7 % к плану или 676 млн. р. (экономия расходов).
Прибыль от реализации работ, услуг по основной деятельности составила 4399 млн. р. или 135,6 % к плану, в том числе: по эксплуатации - 4007 млн. р. или 131,4 % к плану, по ПВД - 392 млн. р. или 201,1 % к плану. Увеличение прибыли от реализации услуг по ПВД к плану за 2009 год связано с появлением нового клиента ООО «Первая грузовая компания» с сентября.
Чистая прибыль после уплаты налогов составила 2118 млн.р. или 170,8 % к плану.
Уровень рентабельности реализованной продукции по основной деятельности составил – 15,4 %, что выше планового на 4,3 процентных пункта, в том числе: по эксплуатации – 14,7 %, что выше планового на 3,9 процентных пункта, по ПВД – 28,7 %, что выше планового на 10,8 %.
Среднемесячная заработная плата за 2009 г. составила 1577,6 тыс. р., что выше плана на 101,3 %.
Темпы роста производительности труда превысили темпы роста заработной платы на 11,2 процентных пункта.
Прибыль от перевозок по сравнению с базисным годом возросла на 17,5 %. Рост прибыли обусловлен увеличением объема перевозок. Изменение в структуре перевозок, а именно рост доли грузовых перевозок привел к росту расходов.
Проведенный финансовый анализ деятельности свидетельствует о том, что:
- Наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2007 по 2009 гг.
- Имеется положительная динамика валюты баланса за последние три года
- Общая сумма оборотных активов в 2009 г. увеличилась на 88,9 %.
- Происходит увеличение доли капитала и резервов, что является тенденцией положительной, также снижается кредиторская задолженность.
- В целом, имущественное состояние может быть охарактеризовано нестабильное.
- Баланс 2009 г. не является абсолютно ликвидным, что связано с увеличением суммы строки 690 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, которая отрицательно влияет на нормативное значение коэффициента. Увеличение суммы по данной строке обусловлено проведением работ по развитию информационно-аналитической системы поддержки управленческих решений для грузовых перевозок (ИАС ПУРГП), «Экспресс-3» и ЕК ИСУФР.
- Происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
- Предприятие на конец 2009 г. имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.
На основании полученных данных, можно судить о положительной финансово-экономической деятельности РУП «Главный расчётный центр» БЖД за рассматриваемый период времени.
Также результаты, изложенного во второй главе работы финансового анализа позволяют предложить некоторые рекомендации по оптимизации и совершенствованию финансово-экономического положения предприятия.
Кроме этого, исходя из результатов проведенного анализа на современном этапе на РУП «Главный расчётный центр» БЖД необходимо:
1) Добиваться снижения издержек на данном предприятии за счет: внедрения прогрессивных технологий, систем учета, контроля, экономии материалов, совершенствование системы оплаты труда, снижения налогооблагаемой базы, совершенствование менеджмента на различных уровнях.
2) Одним из направлений улучшения финансовой деятельности предприятия является увеличение собственных оборотных средств предприятия.
3) Обеспечить рост рентабельности основной деятельности, прежде всего за счет снижения издержек и увеличения доли коммерческих заказов. Такое увеличение возможно прежде всего благодаря увеличению объема реализации продукции.
4) Необходимо выявить и ликвидировать негативные тенденции в организации производства на данном предприятии.
5) Необходимо усиление финансово-аналитической работы на данном предприятии. Здесь следует отметить, что предшествовать выполнению этого пункта должно обеспечение аналитиков достоверной информацией в частности по себестоимости продукции. В настоящее время данная проблема стоит особенно остро.