КОдз = ВР / ДЗс , (3.1)
где КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДЗс – средняя сумма дебиторской задолженности.
КОдз = 46796,4 / 232,8 = 201 оборота.
Это значительно выше отчётного показателя, который составляет 86,15 оборотов, значит внедрение данного мероприятия целесообразно.
В течение нескольких лет на Белорусской железной дороге реализуются новые крупные проекты, ориентированные на переход к современным программно-техническим решениям и поэтапной реализации концепции корпоративной информационной системы дороги (КИС БЧ).
Задача получения своевременной информации о реальном состоянии дел на предприятии – это та цель, которая побуждает любого директора браться за внедрение информационных систем. Действительно, первый источник эффективности ИТ - проекта – это различные выгоды от простого наличия необходимой информации, от ее точности и достоверности, от ускорения ее сбора, передачи, поиска. Информация необходима для принятия решений, для своевременного формирования внешней отчетности. Без нее бизнес просто «встанет», ошибки в информации чреваты, подчас, потерей рынка, разорением и аналогичными неприятностями разного масштаба.
Применение автоматизированных информационных систем особо важно в управлении финансовым подразделением фирмы. Использование автоматизированных информационных систем позволяет:
а) оптимизировать планы работы;
б) быстро вырабатывать решения;
в) четко маневрировать финансовыми ресурсами и т.д.
Применение информационных технологий повышает эффективность финансовой работы. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.
Исходя из вышеизложенного целесообразно внедрение модуля Единой корпоративной интегрированной системы по управлению финансами и ресурсами на базе SAP-ERP (ЕК ИСУФР) в РУП «Главный расчётный центр» БЖД. Данный модуль системы состоит из подмодулей: «Экспедитор», «Бюджет и финансирование», «Учет и контроль доходов и доходных поступлений», «Учёт зарплаты», «Консолидация и баланс», «Управление персоналом», «Типовая подсистема бухучёта».
На данном этапе, на предприятии успешно функционирует первый подмодуль данной системы ─ подсистема «Экспедитор». Основные блоки задач, решаемые системой «Экспедитор»:
- автоматизация договорной деятельности Управления БЖД с экспедиторскими организациями;
- работа с электронными заявками на перевозки грузов от экспедиторских организаций;
в) оперативный расчет тарифа на перевозки грузов по заявкам и по конкретным перевозкам (в том числе, с учетом индивидуальных ставок, специальных ставок, тарифных условий на экспорт-импорт и транзит и т.п.);
г) ведение БД электронных перевозочных документов по транзитным, экспортным и импортным перевозкам грузов, осуществляемым для экспедиторских организаций;
д) ведение финансовых расчетов (лицевые счета, поступления, снятия, сальдо) с экспедиторскими организациями.
Рассмотрим более подробно подмодули системы, предлагаемые для внедрения и их характеристики.
Подсистема «Бюджет и финансирование» и «Консолидация и Баланс»
представляют собой систему корпоративного бюджетирования и систему построения консолидированной корпоративной отчетности - финансовой, статистической и налоговой. Цель внедрения этих двух систем - предоставить гибкий корпоративный инструмент для формирования и оперативного контроля исполнения бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств), для распределения и контроля расхода денежных средств, для формирования и анализа финансовой и налоговой отчетности.
«Типовая подсистема бухучета» поможет автоматизировать бухгалтерский учет предприятия в соответствии с законодательством РБ. В рамках локализации подсистемы бизнес-процессы, формуляры и отчетность приведены в соответствие с требованиями белорусского бухгалтерского и налогового законодательства. Проект также включает в себя автоматизацию Учета затрат в разрезе элементов затрат и статей расходов (в соответствии с Единым справочником номенклатуры статей расходов).
Подсистема «Управление персоналом» автоматизирует кадровый учет в соответствии с законодательством Республики Беларусь и охватывает такие важные блоки кадрового учета, как «Оргструктура предприятия, штатное расписание», «Учет кадров (прием на работу, увольнения, трудовые соглашения, пенсионеры и пр.)», «Планирование и учет рабочего времени» и ряд других задач по управлению персоналом.
Подсистема «Расчет зарплаты» применяется для расчета повременной и нескольких видов сдельных зарплат (характерных для автоматизируемых предприятий БЖД), отвечающая требованиям законодательства Республики Беларусь.
Подсистема «Учет и контроль доходов и доходных поступлений» (УДП) охватит следующие важные блоки в коммерческой работе предприятий железной дороги:
- централизованную подготовка и оформление, в т.ч. печать на бланках строгой отчетности, перевозочных документов, включая автоматический расчет стоимости как перевозки груза по соответствующим тарифным прейскурантам и тарифным условиям, так и всех дополнительных услуг, оказываемых клиенту при перевозке;
- ведение банковской бухгалтерии и бухгалтерии дебиторов-кредиторов, в т.ч. лицевых счетов каждого клиента БЖД;
- ведение бухучета доходов и расходов Объединения, связанных с его основной деятельностью – перевозками и дополнительными услугами при перевозках;
- различные виды отчетности ─ логистическую, статистическую, финансовую, в т.ч. корпоративную отчетность по перевозкам грузов, пассажиров, по дополнительным услугам при перевозках и доходам от них.
Решение SAP «Управление финансами» позволит полностью автоматизировать процессы бухгалтерского и управленческого учета. Решение обеспечит ведение целостного, прозрачного и согласованного бухгалтерского и управленческого учета для всех типов организаций. Реализуются следующие области бухгалтерского учета:
- главная книга;
- расчеты с поставщиками и покупателями;
- учет основных средств;
- банковская бухгалтерия;
- финансовый учет ТМЦ;
- расчет налогов;
- мультивалютный учет;
- формирование бухгалтерской и налоговой отчетности в соответствии с требованиями Налогового кодекса.
Решение SAP позволит использовать финансовые данные не только для получения бухгалтерской отчетности, но и как основу для формирования управленческой отчетности в целях планирования и контроля в транспортной компании по следующим областям учета:
- учет по местам возникновения прибыли;
- учет по местам возникновения затрат и внутренним заказам;
- учет по проектам;
- управление инвестициями;
- управление затратами на продукт;
- учет прибыльности;
- планирование выручки и затрат;
- расчет плановой себестоимости и цен.
Таким образом, возможности управления сферой финансов, реализованные в решении SAP, помогут компании получить наглядную и объективную картину своего бизнеса, принимать более обоснованные решения, позволяющие снизить затраты и повысить эффективность активов.
Наибольшую актуальность применительно к транспортным компаниям имеет возможность учета прибыльности. Объектом учета может быть как глобальный уровень, например компания в целом, так и специфические разрезы учета, такие как отдельный рейс, маршрут. Решение SAP позволяет, как планировать, так и фактически определять прибыльность этих объектов и своевременно принимать решения о внесении изменений. Используя решения SAP, транспортные компании получают следующие преимущества:
- получение руководством компании информации, необходимой для принятия управленческих решений о расширении бизнеса или сворачивании стабильно убыточных направлений деятельности;
- формирование бухгалтерской и финансовой отчетности, не вызывающей сомнений в достоверности у пользователей этой информации – собственников бизнеса, государственных структур, аудиторов, деловых партнеров;
- формирование финансовой отчетности по международным стандартам, что в свою очередь позволяет получить доступ на международные рынки капитала.
Для функционирования данного программного обеспечения по нематериальным активам необходимо осуществить ввод в промышленную эксплуатацию следующих подсистем ЕК ИСУФР:
1) подсистемы «Бюджет и финансирование» и «Консолидация и Баланс», стоимостью – 483,3 млн.р.;
2) подсистемы «Управление персоналом», предназначенной для унификации и автоматизации процессов ведения кадрового учета, стоимостью – 462,6 млн.р.
3) подсистемы «Учёт и контроль доходов и доходных поступлений», стоимостью – 476,6 млн.р.
4) подсистемы «Типовая подсистема бухучета», стоимостью – 114,3 млн. р.
5) подсистемы «Расчёт зарплаты», стоимостью – 246,4 млн.р.
Рассчитаем бюджет внедрения программного обеспечения на предприятии РУП «Главный расчётный центр» БЖД, используя данные таблицы 3.2.
Таблица 3.2 ─ Расчет бюджета внедрения программного обеспечения на РУП «Главный расчётный центр» БЖД
| Статьи затрат | Сумма, млн. р. |
| Покупка лицензионного продукта подсистемы «Бюджет и финансирование» и «Консолидация и Баланс» | 483,3 |
| Покупка лицензионного продукта подсистемы «Управление персоналом» | 462,6 |
| Покупка лицензионного продукта подсистемы «Учёт и контроль доходов и доходных поступлений» | 476,6 |
| Покупка лицензионного продукта подсистемы «Типовая подсистема бухучёта» | 114,3 |
| Покупка лицензионного продукта подсистемы «Расчёт зарплаты» | 246,4 |
| Обучение сотрудников по работе с программным обеспечением | 25 |
| Итого | 1808,2 |
Как показывают результаты расчетов таблицы 3.2, бюджет автоматизации бухгалтерской и финансовой деятельности предприятия составит по максимальным расчетам около 1808,2 млн. р.