Министерство образования и науки РФ
филиал
Государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования-
Всероссийского заочного финансово-экономического института
в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»
на тему: «Вариант №3»
Выполнил: студент 5 курса
факультета УС
специальности БУАиА
группы дневной
Тула 2010 г.
Задание 1.
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Таблица 1
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| Номер формы | Номер (код) строки, графы | Сумма, тыс.руб. | Номер формы | Номер (код) строки, графы | Сумма, тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | ||||||
| На начало года | 1 | 120,3 | 636276 | 5 | 130,3-140,3 | 636275 |
| На конец года | 1 | 120,4 | 873998 | 5 | 130,6-140,6 | 873998 |
| Денежные средства: | ||||||
| На начало года | 1 | 260,3 | 1335 | 4 | 010,3 | 1335 |
| На конец года | 1 | 260,4 | 9235 | 4 | 060,3 | 9235 |
| Уставный капитал: | ||||||
| На начало года | 1 | 410,3 | 500000 | 3 | 100,3 | 500000 |
| На конец года | 1 | 410,4 | 500000 | 3 | 140,3 | 500000 |
| Дебиторская задолжен. | ||||||
| На начало года | 1 | 240,3 | 474188 | 5 | 610,3 | 474188 |
| На конец года | 1 | 240,4 | 609046 | 5 | 610,4 | 609046 |
| Долгосрочные займы и кредиты | ||||||
| На начало года | 1 | 510,3 | 101518 | 5 | 651,3+652,3 | 101518 |
| На конец года | 1 | 510,4 | 215878 | 5 | 651,4+652,4 | 215878 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| На начало года | 1 | 470,3 | 49917 | 3 | 100,6 | 49917 |
| На конец года | 1 | 470,4 | 51492 | 3 | 140,6 | 51492 |
| Краткосрочные финансовые вложения: | ||||||
| На начало года | 1 | 250,3 | 40366 | 5 | 540,5 | 40366 |
| На конец года | 1 | 250,4 | 148803 | 5 | 540,6 | 148803 |
| Нематериальные активы: | ||||||
| На начало года | 1 | 110,3 | 244 | 5 | 040,3-050,3 | 244 |
| На конец года | 1 | 110,4 | 53 | 5 | 040,4-050,4 | 53 |
| Добавочный капитал: | ||||||
| На начало года | 1 | 420,3 | 55815 | 3 | 100,4 | 55815 |
| На конец года | 1 | 420,4 | 55727 | 3 | 140,4 | 55727 |
| Кредиторская задолженность: | ||||||
| На начало года | 1 | 620,3 | 278635 | 5 | 641-644,648,3 | 278635 |
| На конец года | 1 | 620,4 | 721804 | 5 | 4 | 721804 |
| Долгосрочные финансовые вложения: | ||||||
| На начало года | 1 | 140,3 | 22404 | 5 | 540,3 | 22404 |
| На конец года | 1 | 140,4 | 86750 | 5 | 540,4 | 86750 |
| Краткосрочные кредиты и займы: | ||||||
| На конец года | 1 | 610,3 | 661133 | 5 | 645,3 | 661133 |
| На начало года | 1 | 610,4 | 699281 | 5 | 645,4+646,4 | 699281 |
В результате проверки было установлено, что анализируемая отчетность является достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили соответствие экономических показателей формы№1 аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.
Таблица 2
| Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) | |||||||
| Показатели | Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста (сни-же-ния), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изме-нение (+,-) | на начало года | на конец года | изме-нение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы – всего | 714465 | 1027283 | +312818 | 143,78 | 42,39 | 44,04 | +1,65 |
| В том числе: | |||||||
| 1.1 Нематериальные активы | 244 | 53 | -191 | 21,72 | 0,034 | 0,005 | -0,029 |
| 1.2 Основные средства | 636276 | 873998 | +237722 | 137,36 | 89,056 | 85,079 | -3,977 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 31820 | 35827 | +4007 | 112,59 | 4,453 | 3,488 | -0,965 |
| 1.4 Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5 Долгосрочные финансовые вложения | 22404 | 86750 | +64346 | 387,21 | 3,136 | 8,445 | +5,309 |
| 1.6 Отложенные налоговые активы | 8872 | 14741 | +5869 | 166,15 | 1,242 | 1,435 | +0,193 |
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | 14849 | 15914 | +1,065 | 107,17 | 2,078 | 1,549 | -0,529 |
| 2. Оборотные активы - всего. | 971010 | 1305282 | +334272 | 134,43 | 57,61 | 55,96 | -1,65 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1 Запасы | 446009 | 528869 | +82860 | 118,58 | 45,93 | 40,52 | -5,41 |
| 2.2 НДС по приобретенным ценностям | 9112 | 9329 | +217 | 102,38 | 0,94 | 0,71 | -0,23 |
| 2.3 Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 474188 | 609046 | +134858 | 128,44 | 48,83 | 46,66 | -2,17 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 40366 | 148803 | +108437 | 368,63 | 4,16 | 11,40 | +7,24 |
| 2.6 Денежные средства | 1335 | 9235 | +7900 | 691,76 | 0,14 | 0,71 | +0,57 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 1685475 | 2332565 | 647090 | 138,39 | 100 | 100 | х |
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы - всего. | 608470 | 610079 | +1609 | 100,26 | 36,10 | 26,15 | -9,95 |
| В том числе: | |||||||
| 1.1 Уставный капитал | 500000 | 500000 | - | 100,00 | 82,17 | 81,96 | -0,21 |
| 1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Добавочный капитал | 55815 | 55727 | -88 | 99,84 | 9,17 | 9,13 | -0,04 |
| 1.4 Резервный капитал | 2738 | 2860 | +122 | 104,46 | 0,45 | 0,47 | +0,02 |
| 1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 49917 | 51492 | +1575 | 103,15 | 8,20 | 8,44 | +0,24 |
| 2. Обязательства - всего. | 1077009 | 1722486 | +645477 | 159,93 | 63,9 | 73,85 | +9,94 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1 Долгосрочные обязательства | 137072 | 301236 | +164164 | 219,76 | 8,13 | 12,91 | +4,78 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 939933 | 1421250 | +481317 | 151,21 | 55,77 | 60,93 | +5,16 |
| 2.2.1 Займы и кредиты | 101518 | 215878 | +114360 | 212,65 | 6,02 | 9,25 | +3,23 |
| 2.2.2 Кредиторская задолженность | 278635 | 721804 | +443169 | 259,05 | 16,53 | 30,94 | +14,41 |
| 2.2.3 Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.4 Доходы будущих периодов | 165 | 165 | - | 100 | - | - | - |
| 2.2.5 Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого пассивов | 1685475 | 2332565 | +647090 | 260,19 | 100 | 100 | - |
По данным бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. На основании этого можно сделать следующие выводы: