Правительство Российской Федерации
Факультет подготовки, переподготовки, повышения квалификации специалистов
Контрольная работа
по дисциплине
«Финансовый учёт»
на тему:
Анализ финансовой отчётности
ООО «Гепард»
Выполнила: студент
Проверила:
Нижний Новгород
2011 год
При оценке финансового состояния ООО «Гепард» была использована следующая отчетность:
1. Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года (табл. №1);
2. Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2009 года (табл. №2);
3. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год (табл. №3);
В качестве подготовки бухгалтерской отчетности к дальнейшему анализу были разработаны следующие виды отчетов:
Аналитический баланс ООО «Гепард» на 31 декабря 2008 года (табл. №4);
Аналитический баланс ООО «Гепард» на 31 декабря 2009 года (табл. №5);
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Гепард»
на 31 декабря 2008 г.
| Актив | Код по- | На начало | На конец отчет- | ||||
| казателя | отчетного года | ного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | – | – | |||||
| Нематериальные активы | 110 | ||||||
| Основные средства | 120 | 12884 | 12011 | ||||
| Незавершенное строительство | 130 | – | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | – | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 10 | 10 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 21 | 7 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
| – | 151 | – | – | ||||
| Итого по разделу I | 190 | 12915 | 12028 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 25759 | 17995 | |||||
| Запасы | 210 | ||||||
| в том числе: | 50 | 57 | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | ||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | – | – | ||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | – | – | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 24337 | 16840 | ||||
| товары отгруженные | 215 | – | – | ||||
| расходы будущих периодов | 216 | 536 | 552 | ||||
| прочие запасы и затраты | 217 | 836 | 546 | ||||
| – | 218 | – | – | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 217 | 24 | |||||
| ценностям | 220 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой | – | ||||||
| ожидаются более чем через 12 месяцев после | |||||||
| отчетной даты) | 230 | ||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | – | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой | 108047 | 111978 | |||||
| ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | |||||||
| даты) | 240 | ||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 108047 | 111978 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||
| Денежные средства | 260 | 3542 | 3208 | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||
| – | 271 | – | – | ||||
| Итого по разделу II | 290 | 134565 | 133205 | ||||
| БАЛАНС | 300 | 147480 | 145233 | ||||
| Пассив | Код по- | На начало | На конец отчет- | ||||
| казателя | отчетного периода | ного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 10002 | 10002 | |||||
| Уставный капитал | 410 | ||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||||||
| Добавочный капитал | 420 | 144 | 144 | ||||
| Резервный капитал | 430 | 1 | 1 | ||||
| в том числе: | – | ||||||
| резервы, образованные в соответствии | |||||||
| с законодательством | 431 | ||||||
| резервы, образованные в соответствии | – | ||||||
| с учредительными документами | 432 | ||||||
| – | 433 | 1 | 1 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 33857 | 36723 | ||||
| Итого по разделу III | 490 | 44004 | 46870 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 700 | 700 | |||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 72 | 73 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | |||||
| – | 521 | – | – | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | 772 | 773 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Займы и кредиты | 610 | ||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 102686 | 97572 | ||||
| в том числе: | 101870 | 95484 | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 648 | 766 | ||||
| задолженность перед государственными | 168 | 165 | |||||
| внебюджетными фондами | 623 | ||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | – | 1157 | ||||
| прочие кредиторы | 625 | – | – | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) | – | – | |||||
| по выплате доходов | 630 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 18 | 18 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | – | – | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||
| – | 661 | – | – | ||||
| Итого по разделу V | 690 | 102704 | 97590 | ||||
| БАЛАНС | 700 | 147480 | 145233 | ||||
| СПРАВКА о наличии ценностей, | |||||||
| учитываемых на забалансовых счетах | |||||||
| Арендованные основные средства | 910 | – | – | ||||
| в том числе по лизингу | 911 | – | – | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на | – | – | |||||
| ответственное хранение | 920 | ||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | – | – | ||||
| Списанная в убыток задолженность | – | – | |||||
| неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | – | – | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | – | – | ||||
| Износ жилищного фонда | 970 | – | – | ||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других | – | – | |||||
| аналогичных объектов | 980 | ||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | – | – | ||||
| – | 995 | – | – | ||||
Таблица 2