В общем объеме поступлений в бюджет района, наибольший удельный вес, как и в прошлом году, составляет налог на доходы физических лиц — 81223 тыс. руб. или 82,6%, единый налог на вмененный доход - 7203 тыс. руб. или 7,3% и земельный налог-7077 тыс. рублей или 7,2%. Рост поступлений наблюдается по всем налогам кроме земельного налога.
Основными источниками доходов бюджета являются налоговые поступления. Распределение собранных налогов по уровням бюджетов представлена на рисунке 12.
Если в 2003 году в федеральный бюджет по Медведевскому и Килемарскому району была передана почти треть собранных средств (30%), то в 2004 году – 25,7%, в 2006 году – 25,8%.
Также снижается доля средств, направленных в районный бюджет (с 28,6% в 2003 году до 18% в 2005 году) в основном за счет снижения налогов на имущество, землю и налога на доходы физических лиц.
Увеличивается удельный вес средств, направленных в бюджет Республики Марий Эл (с 41,4% в 2003 году до 54,4 в 2005 году), в основном за счет увеличения налога на доходы физических лиц и акцизов.
На формирование доходной части бюджета за период 2003-2006 гг. значительное влияние оказали предприятия, такие как: ОАО «Маривтормет», Медведевское ДРСГУП, ЗАО « Марийское», ЗАО « Тепличное», ООО « Завод Лесфорт», Пивоваренная компания « Наше пиво», Медведевское ПМК, ОАО «Металлоторг», ФГУП 116 Арсенал Минобороны, ГУППТК.
Существенное влияние на формирование бюджета оказывают предприятия, состоящие на основном налоговом учете в других налоговых инспекциях, но имеющие на территории Медведевского района обособленные структурные подразделения (имущество, торговые точки, земля, транспорт), это Марийское РНУ, ОАО «Лукойл-Волганефтепродукт», Маркоммунэнерго.
Межрайонной инспекцией МНС России №1 проводится большая работа по сбору единого социального налога (табл. 2).
Таблица 2 - Динамика поступления единого социального налога, тыс. руб.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | % к прошл. году | 2005 г. | % к прошл. году | 2006 г. | % к прошл. году |
| Поступило платежей в государственные внебюджетные фонды | 170918 | 204418 | 119,6 | 188502 | 92,2 | 229099 | 121,5 |
| из них: в Пенсион. фонд | 134262 | 167828 | 125,0 | 114761 | 121,4 | 145594 | 126,9 |
| Фонд социального страхования | 21051 | 19197 | 91,2 | 14673 | 76,4 | 6107 | 114,6 |
| Федеральный фонд ОМС | 853 | 1151 | 134,9 | 4146 | 360,2 | 8355 | 201,5 |
| Территориальный ФОМС | 14752 | 16242 | 110,1 | 12228 | 75,3 | 15629 | 127,8 |
За 2004 год поступило платежей в государственные внебюджетные фонды (с учетом произведенных налогоплательщиками расходов на нужды государственного социального страхования) –204418 тыс. руб. или 119,6% к 2003 году. В структуре налоговых платежей удельный вес ЕСН с учетом задолженности внебюджетные фонды по состоянию на 1.01.2005 г. составил 32,2%.
Межрайонной инспекцией МНС России №1 проводится большая работа по сбору единого социального налога. За 2005 года поступило платежей в государственные внебюджетные фонды (с учетом произведенных налогоплательщиками расходов на нужды государственного социального страхования ) -188502 тыс. руб. или 92,2% к соответствующему периоду прошлого года, из них ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет 42694 тыс. рублей или 58,2% к 2004 году. Снижение поступления налогов и взносов на социальные нужды в 2005 году объясняется тем, что с 1 января 2005 года снижена базовая ставка налога для всех категорий налогоплательщиков по ЕСН с 35,6% до 26 %, а также увеличилось количество налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. В структуре налоговых платежей удельный вес ЕСН с учетом задолженности по состоянию на 1.01.2006 г. составил 32,3%.
За 2006 год поступило платежей в государственные внебюджетные фонды (без учета расходов)- 229099 т. руб. или 121,5% к соответствующему периоду прошлого года, из них ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет - 53411 т. руб. или 125,1% к соответствующему периоду прошлого года.
Собираемость ЕСН, зачисляемого в государственные внебюджетные фонды, с учетом изменения задолженности по состоянию на 01.01.2007 года составила 108,0%; ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет уровень собираемости составил 110,0%; ЕСН, зачисляемый в фонд социального страхования 101,8%; ЕСН, зачисляемого в ФФОМС 100,0% и ТФОМС 108,4%.
В структуре налоговых платежей удельный вес ЕСН, с учетом поступлений в счет погашения задолженности по внебюджетным фондам, по состоянию на 1.01.2007 г., составил 35,2%.
В отраслевой структуре поступлений налоговых платежей основная доля поступлений приходится на предприятия транспорта (табл. 3). По состоянию на 1 января 2007 года удельный вес промышленных предприятий составляет 15,8%, организаций транспорта –21,3%, организаций сельского хозяйства –7,7%.
Таблица 3 - Отраслевая структура поступлений налоговых платежей
| Отрасли | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. |
| Сумма поступлений – всего | 100 | 100 | 100 | 100 |
| В т.ч. промышленность | 25,7 | 24,9 | 23,6 | 15,8 |
| Сельское хозяйство | 7,5 | 7,7 | 7,8 | 7,7 |
| Строительство | 11,9 | 9,4 | 8,7 | 6,5 |
| Транспорт | 8,7 | 9,2 | 9,5 | 21,3 |
| Торговля, общественное питание | 5,2 | 5,0 | 4,9 | 3,6 |
По сравнению с 2003 годом увеличились поступления по всем отраслям экономики, кроме промышленности. Уменьшение поступления по данной отрасли экономики объясняется тем, что многие предприятия перешли на уплату единого налога на вмененный доход.
Бюджетное назначение за 2004 года выполнено во все уровни бюджетов на 114,4%, в том числе федеральный бюджет –112,8%, республиканский бюджет –119,1 % и районный бюджет на 106,2%.
Бюджетное назначение за 2005 год выполнено во все уровни бюджетов на 111,3%, в том числе федеральный бюджет (включая единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (ЕСН) -108,7%, республиканский бюджет -114,0 % и районный бюджет на 103,8%.
Бюджетное назначение за 2006 год в федеральный бюджет (включая единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (ЕСН) инспекцией выполнено на 105,1% (при плане 154174тыс. руб. в доход федерального бюджета поступило 161973 тыс. руб.).
Задание по мобилизации доходов в федеральный бюджет в 2004 году Инспекцией выполнено на 112,8%.
Таблица 4 - Анализ выполнения заданий по мобилизации налогов и сборов
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | ||||||
| план | факт | % вы-полне-ния | план | факт | % вы-полне-ния | план | факт | % вы-полне-ния | |
| Поступления в доход федерального бюджета | 97771 | 110315 | 112,8 | 142052 | 154368 | 108,7 | 154174 | 161973 | 105,1 |
| Поступления в доход республиканского бюджета | 187495 | 223271 | 119,1 | 193144 | 220097 | 114,0 | 194761 | 213848 | 109,8 |
| Поступления в доход районного бюджетав т.ч. поМедведевскому районуКилемарскому райну | 900657734512720 | 956488247313175 | 106,2106,6103,6 | 70037621187919 | 72672649387734 | 103,8104,597,7 | 1011068721813888 | 983358012218213 | 97,291,9131,1 |
Задание по мобилизации доходов в федеральный бюджет в 2005 году МИФНС №1 перевыполнено на 8,7%. Бюджетное назначение за 2006 год в федеральный бюджет (включая единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (ЕСН) инспекцией выполнено на 105,1% (при плане 154174тыс. руб. в доход федерального бюджета поступило 161973 тыс. руб.).
Уровень собираемости основных федеральных налогов в 2004-2006 гг., рассчитанный исходя из прироста задолженности, представлен на рисунке 13.
Доведенное задание по федеральному бюджету по налогу на прибыль выполнено на 95,6%, НДС на 113,6% и акцизы на 112,5% и по ЕСН на 101,7%. Доведенное задание по федеральному бюджету в 2006 году по налогу на прибыль за 2006 год выполнено на 211,4% , НДС на 97,3%, акцизы на 96,9% и по ЕСН на 109,5%.
Выполнение утвержденных показателей по республиканскому бюджету за 2004 год составило 119,1 %, за 2005 год - 114,0%, за 2006 год – 109,8%.
Уровень собираемости основных федеральных налогов в 2004-2006 гг., рассчитанный исходя из прироста задолженности, представлен на рисунке 14.
Доведенное задание 12 месяцев 2004 года выполнено по всем налоговым платежам, кроме транспортного налога. Доведенное задание на 2005 год выполнено по всем налоговым платежам, кроме транспортного налога и акцизов.
Доведенное задание по районному бюджету Межрайонной ИМНС России №1 по РМЭ в целом выполнено на 106,2%, в т.ч. по Медведевскому району бюджетное назначение выполнено на 106,6% и по Килемарскому району выполнено на 103,6%.
Доведенное задание по районному бюджету Межрайонной ИМНС России № 1 по РМЭ в 2005 году выполнено на 103,8%, в т.ч. по Медведевскому району бюджетное назначение выполнено на 104,5% и по Килемарскому району выполнено на 97,7 %.
Доведенное задание по районному бюджету инспекцией в 2006 году выполнено на 97,2%, в т. ч. по Медведевскому району бюджетное назначение выполнено на 91,9% и по Килемарскому району выполнено на 131,1 %.
Невыполнение задания по мобилизации платежей в бюджет Медведевского района объясняется тем, что с 1 января 2006 года поступление доходов от трех сельских поселений Куярского, Кундышского и Сидоровского в отчетность по форме 1-НМ включаются по Инспекции ФНС по г. Йошкар-Ола.
Общая сумма поступлений в бюджет Медведевского района с учетом трех вышеназванных поселений составило 106930 тыс. рублей или 122,6% от доведенного задания.
Основным источником пополнения районного бюджета является налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и акцизы. В 2005 году налоговым органом обеспечено выполнение запланированных показателей в районный бюджет в разрезе всей доходообразующих видов налогов.