Смекни!
smekni.com

Финансовый анализ деятельности ООО Голдман Сакс (стр. 2 из 5)

Сырье и материалы в абсолютных показателях не изменились в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Таблица 4 – Анализ финансовых результатов

Показатели Абсолютные величины, Удельные веса, % Изменения
тыс. руб.
2008 г, AiН 2009 г., Aiк 2008 г, AiН 2009 г., Aiк в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi в удельных весах, пунктов, ИУi темп прироста, ТПi структура, ИСi
Выручка от реализации услуг 80112246 121674507 - - 41562261 - 51,88 159,2
Себестоимость продукции 80063828 120347003 - - 40283175 - 50,31 154,30
Коммерческие расходы - - - - - - - -
Управленческие расходы 594909 938329 - - 343420 - 57,72 1,31
Прибыль от реализации -546491 389175 - - 935666 - -171,21 3,58
Прочие доходы 1452251 2223477 - - 771226 - 53,10 2,95
Прибыль до налогообложения -870201 -647689 - - 222512 - -25,57 0,85
Прибыль (убыток) отчетного периода -722841 -537833 - - 185008 - -25,59 0,70

Данные, представленные в таблице 4, характеризуют работу ООО «Голдман Сакс» за 2008 – 2009 годы следующим образом:

1) судя по показателям выручки от реализации услуг, 2008 год был для предприятия менее удачным, чем 2009. В 2009 году объемы предприятиярастут , выручка от реализации услуг увеличивается по сравнению с 2008 годом на 51,9% и составляет 121674507 тыс. руб.;

2) аналогично выручке от меняется и себестоимость работ и услуг, то есть себестоимость в 2009 году увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 120347003 тыс. руб. или 150,3 % от величины 2008 года;

3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации работ, услуг опережает темп роста себестоимости в 2009 году (151,9% - темп роста выручки, 150,3 % - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1327504 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;

4) как положительный факт в работе ООО «Голдман Сакс» можно отметить снижение кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2009 года как положительную.

1.2 Определение финансовой устойчивости

Тип финансовой устойчивости на начало и конец периода:

- абсолютная устойчивость финансового состояния — наличие у предприятия излишка собственных источников формирования «Запасов»;

- нормально устойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств;

- неустойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных)

- кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства) — «Запасы» не обеспечиваются источниками формирования,

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и расходов источниками их формирования.

Для оценки состояния запасов и расходов используют данные группы статей «Запасы» разд. II актива баланса.

В качестве источников формирования запасов существует три основных показателя:

- собственные оборотные средства (СОС);

- собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и расходов (СД), определяемые путем увеличения собственных оборотных средств на сумму долгосрочных пассивов

Излишек или недостаток средств для образования постоянной части оборотных активов, т.е. запасов и затрат, являются одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия. Основными источниками финансирования обеспеченности материальными оборотными средствами (запасов и затрат) являются собственный оборотный капитал, краткосрочные кредиты банка, авансы, полученные от покупателей и заказчиков. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат равна сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. При этом для того, чтобы определить излишек (недостаток) собственных оборотных средств, необходимо из их стоимости вычесть общую величину запасов и затрат.

По данным таблицы 5 в результате проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы.

В 2009г. ООО «Голдман Сакс» имеет тип финансовой ситуации – нормально устойчивое финансовое положение.

Таблица 5 - Анализ обеспеченности запасов источниками в ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг., тыс. руб.

Показатели Расчетная формула 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение
(+;-)
Реальный собственный капитал (ИС)

с.490ф1+с.640 ф1

1069322 1031489 -37833
Сумма внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности (Р)

с.190ф1+с.230ф1

447243 20683313 20236070
Собственные оборотные средства (ЕС=НС-F) с.490ф1+с.640ф1-с. 190ф1- с.230ф1 622079 -19651824 -20273903
Долгосрочные кредиты и займы и прочие долгосрочные обязательства (Кт)

с.590ф1

21149925 21149925
Долгосрочные источники формирования запасов(ЕТ=ЕС+КТ) с. 490ф1 +с. 640ф1 -с. 190ф1 -с. 230ф1 + с. 590ф1 622079 1498101 876022
Краткосрочныекредиты и займы (К1)

с.610ф1

1469981 5305099 3835118
Общая величина основных источников формирования запасов (Ез-Ет + К1)

с. 490ф1+с. 640ф1-с.

190ф1-с.230ф1+фс.

590ф1+с.610ф1

2092060 6803200 4711140
Запасы, включая несписанный НДС по приобретеннымценностям

с. 210ф1 +с.220ф2

10447 2183 -8264
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

D ЕС=ЕС-Z

611632 -19654007 -20265639
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источниковформирования запасов

D ЕТ=ЕТ-Z

611632 1495918 884286
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основныхисточников формирования запасов

D Е S =Е S - Z

2081613 6801017 4719404
Номер типа финансовой классификации

-

1, 1, 1 0, 1, 1 х

В наличии следующая финансовая ситуация:

- недостаток (-) собственных оборотных средств ( D ЕС = -19654007тыс. руб., что меньше 0);

-излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов ( D ЕТ = + 1495918тыс. руб., что больше 0);

-излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов D Е S = +6801017 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:

D ЕС= - 19654007 меньше 0, D ЕТ= + 1495918 тыс. руб. больше 0, D Е S = + 6801017 тыс. руб. больше 0.

Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (0, 1, 1).

Находясь в устойчивом финансовом положении в 2009 г. ООО «Голдман Сакс» также в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс деятельности и имеет долги перед партнерами, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом, прочие кредиторы.

Анализ обеспеченности запасов источниками в 2008г. показывает, что предприятие имеет первый тип финансовой ситуации – устойчивое финансовое состояние, что объясняется резкими колебаниями его финансово-хозяйственной деятельности, при которой имеется в наличии следующая финансовая ситуация:

- излишек (+) собственных оборотных средств (( D Ес = +611632 тыс. руб., что больше 0);

- излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов ( D ЕТ=+ 611632 тыс. руб., что больше 0);

- излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов ( D Е S = +6801017 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:

D Е C = + 611632 тыс. руб.больше 0, D ЕТ= +611632 тыс. с. руб. больше, D Е S = +6801017 тыс. руб. больше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (1,1,1).

1.3 Анализ ликвидности баланса.

Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности наступления обязательств на начало и на конец периода.

Оценка ликвидности баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг. представлена в таблицах 6

Таблица 6 - Группировка актива и пассива баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 гг. для определения ликвидности, тыс. руб.

Группы показателей Условное обозначение 2008 г. 2009 г.
Наиболее ликвидные активы А1 1513955 6288177
Быстро реализуемые активы А2 651943 1758012
Медленно реализуемые активы А3 10447 2183
Труднореализуемые активы А4 447243 20683313
Баланс Б 2630692 28736931
Наиболее срочные обязательства П1 91389 87392
Краткосрочные обязательства П2 1469981 6468125
Долгосрочные обязательства П3 - 21149925
Постоянные обязательства П4 1069322 1031489
Баланс Б 2630692 28736931

При помощи показателей таблицы 1 можно определить ликвидность баланса сравнивая показатели актива и пассива балансов ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 года.