Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов); расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Данный показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:
· страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
· отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
· других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.
Второй показатель рассчитывается на основе страховых выплат; расчетным периодом являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Данный показатель равен 23% от одной трети суммы :
· страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанные с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования за расчетный период;
· изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:
· страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
· изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;
к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
· страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
· изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1. В том случае, если данный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.
Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.
Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.
По данным Таблицы 3.3. фактический размер маржи платежеспособности страхового общества ОАО «РЕСО-Гарантия» составляет 2216759 тыс. руб., что превышает нормативный размер маржи платежеспособности, равный 2145184 тыс. руб. (нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни + нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни: 1565 тыс. руб. + 2143619 тыс. руб.) на 71575 тыс. руб.
Следовательно, фактический размер маржи платежеспособности исследуемого страхового общества на 31.12.2003г. отвечает требованию превышения этого показателя над нормативным размером маржи платежеспособности страховщика.
Таким образом, анализ ликвидности баланса свидетельствует о недостаточной степени ликвидности баланса страхового общества в течение исследуемого периода и соблюдении минимального уровня финансовой устойчивости организации. Структуру баланса ОАО «РЕСО-Гарантия» считаем удовлетворительной.
Основные расчетные коэффициенты соответствуют установленным нормативам, что дает право признать страховое общество достаточно платежеспособным.
3.2. Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости страхового общества ОАО «РЕСО-Гарантия»
Проведем анализ показателей финансовой устойчивости страхового общества. Для этого необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости, образующие две условные группы: коэффициенты капитализации и коэффициенты покрытия.
Определим показатели первой группы.