Анализ эффективности и результативности деятельности предприятия
ЗАДАНИЕ № 12
Таблица №13
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Изменения (+;-) | |||
| Сумма, тыс.руб. | % к итогу | Сумма, тыс.руб | % к итогу | Тыс.руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4-2 | 7=5-3 |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг) (стр.0140) | 12728 | 33,08 | 15961 | 47,14 | 3233 | 14,06 |
| 2. Проценты к получению (стр.060) | - | - | - | - | - | - |
| 3. Доходы от участия в других организациях (стр.080) | - | - | - | - | - | - |
| 4. Прочие операционные доходы ( стр.090) | 4812 | 12,51 | 542 | 1,60 | -4270 | -10,91 |
| 5. Внереализационные доходы (стр.120) | 20933 | 54,41 | 17354 | 51,26 | -3579 | -3,15 |
| 6. Отложенные налоговые активы (стр.141) | - | - | - | - | - | - |
| 7. Всего доходов организации (п.1-п.6) | 38473 | 100 | 33857 | 100 | -4616 | 0 |
| 8. Себестоимость проданных товаров продукции (работ, услуг) (стр.020) | 268847 | 84,42 | 415948 | 93,67 | 147101 | 9,25 |
| 9. Коммерческие расходы (стр.030) | - | - | - | - | - | - |
| 10. Управленческие расходы (стр.040) | - | - | - | - | - | - |
| 11. Проценты к уплате (стр.070) | - | - | - | - | - | - |
| 12. Прочие операционные расходы ( стр.100) | 6731 | 2,11 | 8731 | 1,97 | 2000 | -0,14 |
| 13. Внереализационные расходы (стр130) | 34763 | 10,92 | 11039 | 2,48 | -23724 | -8,44 |
| 14. Отложенные налоговые обязательства (стр.142) | - | - | - | - | - | - |
| 15. Текущий налог на прибыль (Стр.150) | 8112 | 2,55 | 8339 | 1,88 | 227 | -0,67 |
| 16. Санкции в бюджет и иные платежи (стр.151) | - | - | - | - | - | - |
| 17. Всего расходов организации (п.8-п.16) | 318453 | 100 | 444057 | 100 | 125604 | 0 |
| 18. Доходы на 1 рубль расходов (коэффициент) (п.7:п.17) | 0,012 | 0,08 | ||||
Результат - убыток как в 2007, так и в 2008 году, стал меньше в 2008 году, что является еще одним положительным моментом и позволило в 2008 году повысить показатель доходов на 1 рубль расходов с 0,012 до 0,08.
Но результат от внериализационных операций в 2008 году был значительно хуже, чем в 2007 году. Это существенно снизило преимущества результатов хозяйственной деятельности предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом. И под влиянием результата от внериализационных операций балансовая прибыль 2008 года ниже аналогичного показателя 2007. Этот факт указывает на узкое место в деятельности предприятия и обращает внимание на необходимость снижения внериализационных убытков.
Налог на прибыль в 2008 году меньше, правда не значительно, несмотря на меньшую балансовую прибыль. Связано это с тем, что налогооблагаемая прибыль в 2008 году больше аналогичного показателя 2007 года из - за корректировки балансовой прибыли на суммы не включаемых в затраты, снижающих налогооблагаемую прибыль.
Также негативной статьей в данной таблице является появление в 2008 году большого количества отвлеченных средств, что снижает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и даже приводит к появлению убытка в 2008 году.
На предприятии ОАО «Алгоритм» чистая прибыль в 2007 году осталась нераспределенной и в результате полностью пошла на погашение убытков предыдущих периодов. А в 2008 году чистой прибыли не хватило для того, чтобы заплатить причитающиеся предприятию штрафы налоговой инспекции за 2007 год. В результате чего образовался убыток в 2008 году.
ЗАДАНИЕ № 13
Таблица №14
Анализ прибылей и убытков организации
| Показатель | Состав прибылей и убытков | |||
| Предыдущий год. Тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Изменения | ||
| Тыс.руб. | В % к предыд.году | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Валовая прибыль (стр.029) | 17835 | 28477 | 10642 | 62,63 |
| Прибыль (убыток) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр.050) | 17835 | 28477 | 10642 | 62,63 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль (убыток) (стр.140) | 15961 | 12728 | -3233 | 79,74 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 9646 | 26558 | 16912 | 275,33 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) | 7622 | -6711 | -14333 | -88,05 |
В отчетном периоде прибыль от продажи и обычной деятельности выше, чем в 2007 году почти в два раза, но бухгалтерская прибыль понизилась из-за увеличения расходов организации, что повлекло в 2008 убыток размере 6711 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ № 14
Таблица №15
| Состав бухгалтерской прибыли | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения (+,-) | |||
| Сумма, тыс.руб | Структура,% | Сумма, тыс.руб | Структура,% | Тыс.руб. | В % к предыдущему году | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4-2 | 7=6:2*100 |
| Бухгалтерская прибыль (стр.140)В том числе: | 15961 | 100 | 12728 | 100 | -3233 | 20,26 |
| 1.1.Прибыль от продаж (сто.050) | 17835 | 111,74 | 28477 | 223,74 | 10642 | 59,67 |
| 1.2.Доходы от участия в других организациях (стр.080) | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Разница в процентах, полученных и уплаченных (стр.060-стр.070) | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.Прочие операционные финансовые результаты (стр.090-стр.100) | -8189 | -51,31 | -1919 | -15,08 | 6270 | -76,57 |
| Прочие внереализационные финансовые результаты (стр.120-стр.130) | 6315 | 39,57 | -13830 | -108,66 | -20145 | -319 |
В 2008 году прибыль от продажи возросла более чем в два раза, но результаты внереализационных и операционных показателей в отчетном году снизились по сравнению с прошлым годом и показывают большие расходы деятельности предприятия.
ЗАДАНИЕ № 15
Таблица №16
Динамика коэффициентов рентабельности
| п/п | Показатель | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=5-4 |
| 1 | Средняя величина активов, тыс.руб. ф.№1 0,5*(стр.300н.г.+стр.300к.г.) | А | 361505,50 | 469515 | 108009,50 |
| 2 | Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. ф.№1 0,5*(стр.290н.г.+стр.290к.г.) | ОА | 174124 | 282392,50 | 108268,50 |
| 3 | Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб. ф.№1 0,5*(стр.190н.г.+стр.190к.г.) | ВА | 54055 | 61569 | 7514 |
| 4 | Средняя величина собственного капитала, тыс.руб. ф.№! 0,5*(стр.490н.г.+стр.640н.г.+стр.650н.г.+стр.490к.г.+стр.640к.г.+стр.650к.г.) | СК | 76657 | 76657 | 0 |
| 5 | Средняя величина заемного капитала, тыс.руб. ф.№! 0,5*(стр.590н.г.+стр.610н.г.+стр.620н.г.+стр.630н.г.+стр.660н.г.+стр.590к.г.+стр.610к.г.+стр.650к.г.+стр.620к.г.+стр.630к.г.+стр.660к.г.) | ЗК | 284848,50 | 392858 | 108009,50 |
| 6 | Выручка от продаж, тыс.руб. ф.№2 стр.010 | N | 433783 | 297324 | -136459 |
| 7 | Прибыль от продаж, тыс.руб. ф.2 стр.050 | P pn | 17835 | 28477 | 10642 |
| 8 | Чистая прибыль, тыс.руб. ф.№2 стр.190 | Pч | 7622 | -6711 | -14333 |
| 9 | Расходы на производство и продажу продукции, тыс.руб. ф.№2 стр.020+стр.030+стр.040 | S | 415948 | 268847 | -147101 |
| 10 | Рентабельность совокупных активов, % (стр.8:стр.1*100) | pч/A*100 | 2,11 | -1,43 | -3,54 |
| 11 | Рентабельность оборотных активов, % (стр.8:стр.2*100) | pч/OA*100 | 4,38 | -2,38 | -6,76 |
| 12 | Рентабельность внеобротных активов, % (стр.8:стр3*100) | pч/BA*100 | 14,10 | -10,90 | -25 |
| 13 | Рентабельность собственного капитала, % (Стр.8: стр.4*100) | pч/CK*100 | 9,94 | -8,75 | -18,69 |
| 14 | Рентабельность заемного капитала, % (стр.8:стр.5*100) | pч/ЗК*100 | 2,68 | -1,71 | -4,39 |
| 15 | Рентабельность продаж, % (стр.7: стр.6*100) | P pn/N*100 | 4,11 | 9,58 | 5,47 |
| 16 | Рентабельность (эффективность) расходов, % (стр.7:стр.9*100) | P pn/S*100 | 4,29 | 10,59 | 6,3 |
Коэффициент рентабельности продаж свидетельствует о конкурентоспособности продукции компании, ее месте в отрасли. Предприятие считается низкорентабельным, если показатель рентабельности продаж находится в пределах от 1 до 5%, среднерентабельным при значении данного коэффициента от 5 до 20%, высокорентабельным от 20 до 30%. Значение коэффициента свыше 30% характеризует предприятие как исключительно высокодоходное и сверхрентабельное.
Рентабельность продаж за период увеличился на 5,47%. Таким образом, можно констатировать повышение доходности вложений в основное производство за анализируемый период. Для улучшение данного коэффициента необходимо принять меры по повышению рентабельности продукции, например, разработать меры по снижению затрат или пересмотреть существующие цены.