Руководитель предприятия без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели
за 2003 - 2005 гг. по ДООО СУ-8 ОАО "Стерлитамакстрой"
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| 1.Стоимость основных фондов и средств, величина активов | Т.руб. | 1322 | 1209 | 1323 |
| 2.Численность работающих | Чел. | 204 | 178 | 181 |
| 3.Объем реализации продукции, работ, услуг в стоимостном выражении | Т.руб | 53731 | 47633 | 65777 |
| 4.Чистая прибыль | Т.руб | 2023,4 | 85,5 | 204,8 |
| 5.Рентабельность | % | 3,8 | 0,18 | 0,3 |
| 6. Дебиторская задолженность | Т.руб. | 33240 | 18004 | 9803 |
| 7.Кредиторская задолженность | Т.руб | 35621 | 27213 | 26950 |
| 8.Сумма уплаченных штрафов и санкций за нарушения, выявленные органами технического (не налогового) | Т.руб. |
За два года значительно вырос объем реализации продукции (с 53731 до 65777 тыс. руб.). Снизилась рентабельность производства с3,8% до 0,3%.Объем СМР проведенный собственными силами по сравнению с планом вырос на 17%.
Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры. В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и — как следствие — получения прибыли.
Использование оборотных средств в хозяйственной деятельности должно осуществляться на уровне, минимизирующем время и максимизирующем скорость обращения оборотного капитала и превращения его в реальную денежную массу для последующего финансирования и приобретения новых оборотных средств. Потребность в финансировании пропорционально зависит от скорости оборота активов.
Чем ниже оборачиваемость оборотных средств, тем больше потребность в привлечении дополнительных источников финансирования, так как у организации отсутствуют свои денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности. Таким образом, показатели оборачиваемости оборотного капитала тесно связаны с платежеспособностью и ликвидностью структуры бухгалтерского баланса.
Наличие и эффективность оборотного капитала определяются и анализируются непосредственно по данным бухгалтерского баланса.
Изменение остатков оборотного капитала в целом и по его отдельным группам и элементам является следствием непрерывности производственного цикла, в процессе которого запасы потребляются, а их возобновление и пополнение возможно только в результате продажи продукции (работ, услуг) и получения денежных средств. Данные показатели участвуют в расчете коэффициентов оборачиваемости при анализе деловой активности организации.
Анализ динамики валюты баланса (суммы статей актива и пассива баланса) проводится путем сравнения баланса на начало и конец анализируемого периода по стр. 300.
На начало года валюта баланса составляла 17928684 руб., на конец - 21149994 руб.
Динамика изменения положительная: валюта баланса увеличилась (на 3221310 руб.), что говорит о повышении объема продажи и об улучшении финансового состояния предприятия.
Для анализа структуры и динамики актива баланса проведены расчеты, результаты которых приведены в табл. 2.2.
Данные табл. 2.2 свидетельствуют о повышении доли "Внеоборотных активов" в активе баланса с 42,5 до 50,8 %. В абсолютном выражении внеоборотные активы повысились на 3125876 руб.
Таблица 2.2.
Результаты расчетов для анализа актива баланса
| Статьи актива баланса | Код строки баланса | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||||||||
| На начало периода, 2004 г. | На конец периода, 2005 г. | На начало периода, 2004 г. | На конец периода, 2005 г. | В абсолютных величинах, тыс.руб. (гр.4-гр.3) | В удельных весах, пунктов (гр.4-гр.3) | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||
| I.Внеоборотные активы | 190 | 7612032 | 10737908 | 42,5 | 50,8 | +3125876 | +8,3 | ||||||
| II.Оборотные активы | 290 | 10316652 | 10412051 | 57,5 | 49,2 | +95399 | -8,3 | ||||||
| В том числе: Запасы | 210 | 8618957 | 8124004 | 48,1 | 38,1 | -494953 | -9,7 | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 241432 | 246287 | 1,3 | 1,2 | +4855 | -0,1 | ||||||
| Денежные средства, расчеты и прочие активы | Расчетная | 1456263 | 2056274 | 8,1 | 9,6 | +600011 | +1,5 | ||||||
Продолжение таблицы 2.2.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| В том числе: Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | - | - | - | - |
| Дебиторская задолженность(платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 764743 | 1178544 | 4,3 | 5,6 | +413801 | +1,3 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 109 | 109 | - | - | 0 | - |
| Денежные средства | 260 | 691411 | 877621 | 3,8 | 4 | +186210 | +0,2 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - | - | - | - |
| Баланс | 300 | 17928684 | 21149994 | 100 | 100 | +3221310 | - |
Темп их прироста составил 41,1 %. Он ниже темпа прироста валюты баланса, который равен 18 %.
Иначе обстоят дела с оборотным капиталом, на конец периода в 2004 году отмечается значительное снижение доли оборотного капитала на 8,3 % (57,5-49,2%), хотя в абсолютном выражении, наблюдается рост оборотного капитала на 95399 руб.
Динамика оборотного капитала имеет положительную тенденцию. За 2 года он вырос 1218224 руб. на 11,7 %.
Повысилась доля «Денежных средств» на 600011 руб., на 1,5 %.
Изменениея в оборотных активах произошли в основном за счет снижения доли “Запасов”
В 2005 году произошло значительное снижение «Запасов» на 494953 руб. Это обстоятельство делает необходимым анализ структуры "Запасов".
Анализ структуры и динамики мы "Запасов" произвели на основе данных табл.2.3.
Таблица 2.3.
Результаты расчетов для анализа запасов
| Статьи актива баланса | Код строки баланса | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||
| На начало периода, 2004 г. | На конец периода, 2005 г. | На начало периода, 2004 г. | На конец периода, 2005 г. | В абсолютных величинах, тыс.руб. (гр.4-гр.3) | В удельных весах, пунктов (гр.4-гр.3) | ||
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2829372 | 1071798 | 328 | 13,2 | -1757574 | -19,6 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | - | - | - | - |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 5789584 | 7052206 | 67,2 | 86,2 | +1262622 | +19,6 |
| Расходы будущих периодов | 216 | - | - | - | - | - | - |
| Прочие запасы и затраты | 217 | - | - | - | - | - | - |
| Запасы | 210 | 8618957 | 8124004 | 100 | 100 | -494953 | 0 |
Результаты расчетов показали, что изменения в разделе "Запасы" вызваны повышением на 1261622 руб. "Готовой продукции и товаров для перепродажи", их удельный вес повысился на 19,6 %