Исходя и з данных, приведенных в таблице 11 заполним таблицу распределения прибыли. По мере распределения прибыли из таблицы видно, что по основным статьям прибыль составила = 19264 тыс. руб.
Оставшаяся прибыль идет :
на погашение долгосрочного кредита, выплату дивидендов –3385 тыс.руб.
на погашение долгосрочного кредита – 3038 тыс.руб.
Шаг 7. Таблица 9.
Расчет источников финансирования капитальных вложений.
Источники капитальных вложений на производственное строительство:
А) прибыль, направляемая на капитальные вложения – 2750 тыс. руб.
Б) амортизационные отчисления –1981тыс. руб.
в) плановые накопления по смете на СНР, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс.руб.
г) долгосрочный кредит банка – 3040 тыс.руб.
Источниками капитальных вложений на непроизводственное строительство являются:
А) прибыль, направляемая на капитальные вложения – 2250 тыс.руб.
Б) поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс.руб.
в) долгосрочный кредит банка – 160 тыс.руб.
Сумма источников капитальных вложений:
- производственное строительство = 8100 тыс.руб.
- непроизводственное строительство = 3120 тыс.руб.
Шаг 8. Таблица 16.
Составление баланса доходов и расходов предприятия (финансовый план)
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполним на основе данных условия задания и произведенных расчетов. Баланс доходов и расходов (финансовый план) отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предназначается получить в течение года или квартала.
При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск ценных бумаг. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (в части, причитывающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли), направлении использования чистой прибыли 9накопления, потребления, резервный фонд).
Налог на добавленную стоимость и акцизы в балансе доходов и расходов не отражаются, т.к. они взимаются до образования прибыли.
Как в доходной, так в расходной частях плана отражаются поступления (притоки) и расходы (оттоки) денежных средств по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Сальдо по каждому виду деятельности образуется разность итоговых величин разделов А.Б.В доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.
С помощью такой формы лана предприятие может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Благодаря такому построению финансового плана планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения в возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. План считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия дефицита.
Таблица 1
Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью
| № стр. | Статья затрат | Всего на год | В т.ч. на IV кв. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 33000 | 8250 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 17440 | 4360 |
| 3 | Амортизация основных фондов | 1981 | 495 |
| 4 | Прочие расходы - всего, | 1380 | 345 |
| в том числе: | |||
| 5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 360 | 100 |
| 6 | б) налоги, включаемые в себестоимость, | 6969 | 1732 |
| в том числе: | |||
| 7 | социальный налог (35,6%) | 6209 | 1552 |
| 8 | прочие налоги | 760 | 180 |
| 9 | в) арендные платежи и другие расходы | 260 | 65 |
| 10 | Итого затрат на производство | 60010 | 15002 |
| 11 | Списано на непроизводственные счета | 715 | 267 |
| 12 | Затраты на валовую продукцию | 59295 | 14735 |
| 13 | Изменение остатков незавершенного производства | 496 | 124 |
| 14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 20 | 5 |
| 15 | Производственная себестоимость товарной продукции | 59811 | 14864 |
| 16 | Расходы на продажу | 5266 | 1413 |
| 17 | Полная себестоимость товарной продукции | 65077 | 16277 |
| 18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 88000 | 24000 |
Таблица 3
К смете I
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года — 15 530 тыс. руб.
| 1KB. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4100 | 3600 | |
| Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. | 6360 | 1070 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14.
Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15530 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 3717 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 4067 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 1030 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего | 14150 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 1981 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 1981 |
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 5 | а) в днях запаса | 7 |
| 6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1967 |
| 7 | в) по производственной себестоимости | 1156 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Операционные доходы | ||
| 8 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7600 |
| 9 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 940 |
| 10 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 866 |
| Операционные расходы | ||
| 11 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 5340 |
| 12 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| Внереализационные доходы | ||
| 13 | Доходы от прочих операций | 10906 |
| Внереализационные расходы | ||
| 14 | Засходы по прочим операциям | 9100 |
| 15 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 16 | Содержание объектов социальной сферы - всего, | 1220 |
| том числе: | ||
| 17 | учреждения здравоохранения | 200 |
| 18 | детские дошкольные учреждения | 730 |
| 19 | содержание пансионата | 290 |
| 20 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
Таблица 6