Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи) (стр. 7 из 19)

Значительное увеличение валюты баланса;

Увеличение собственного капитала;

Отсутствие «больных» статей баланса, это убытки и просроченная задолженность;

Отсутствие резких изменений статей баланса;

Соответствие дебиторской и кредиторской задолженности;

Обеспеченность собственными оборотными средствами.

В структуру актива баланса входят: внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы - это наименее ликвидные активы они используются внутри предприятия. К ним относятся: основные средства и незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения.

Оборотные активы - это наиболее ликвидные активы и они используются за пределами предприятия. К ним относятся: запасы товарно-материальных ценностей и затраты, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

В структуру пассива баланса входят: источники собственного капитала и источники заемного капитала. К источникам собственного капитала относятся: фонды накопления и социальной сферы; целевое финансирование и поступления нераспределенной прибыли. Источники собственных средств являются средствами длительного пользования.

К источникам заемных средств относятся: долгосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность. Эти средства являются средствами краткосрочного пользования.

Принятая группировка статей актива и пассива баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния. Наличие финансовой связи между группами актива и пассива баланса обуславливает необходимость рассматривать вопросы таким путем:

Краткосрочные заемные источники предназначены пополнять мобильные (оборотные) активы, а долгосрочные направляются на приобретение недвижимого имущества и капитальные вложения.

Рассмотрим анализ структуры актива баланса на примере районного узла почтовой связи за 2003 год. Всё, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, и называют его активами.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е.: о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие вложения в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращение, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношения, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно, из-за отсутствия материалов, то это отрицательно скажется на финансовом положении. Если же созданы изменения производственные запасы, в итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и опять же ухудшается финансовое положение. И при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельность предприятия может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Поэтому в процессе анализа активов баланса следует изучить изменения в их составе и структуре. Анализ актива баланса приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ актива баланса за 2003 год. ( тыс. руб.)

№п./п	Наименование статей баланса	Строка	Величина		Изменения		Удельный вес		Изменение удельного веса
Начало года	Конецгода	Абсолютные(+,-)	Относительные%	Начало года	Конец года	+ (-)
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
1	Нематериальные активы	110	0	0	0	0
2	Основные средства	120	6479	5485	-994	84,7	100,0	100,0	0
3	Незавершенное строительство	130	0	0	0	0
4	Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0
5	ИТОГО по I разделу190		6479	5485	-994	84,7	100	100	0
II. Оборотные активы
6	Запасы	210	844	943	99	111,7	20,3	19,2	-1,08
7	НДС	220	265	122	-143	46,0	6,4	2,5	-3,89
8	Дебиторская зад-ть (платежи более 12 мес.)	230	1329	1483	154	111,6	31,9	30,2	-1,74
9	Дебиторская зад-ть (платежи менее 12 мес.)	240	1173	816	-357	69,6	28,2	16,6	-11,58
10	Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0
11	Денежные средства	260	547	1517	970	277,3	13,1	30,9	17,75
12	Прочие оборотные активы (Переводные)	270	2	29	27	1450,0	0,0	0,6	0,54
13	ИТОГО по II разделу	290	4160	4910	750	118,0	100	100	0
БАЛАНС	300	10639	10395	-244	97,7
Удельный вес		Началогода	Конецгода
Внеоборотных активов		60,9%	52,8%
Оборотных активов		39,1%	47,2%

В активе баланса присутствует статья «Средства по переводным операциям» строка 270. Здесь учитываются денежные средства по приему и оплате денежных переводов, а также выплаченные суммы пенсионных средств. Узлу почтовой связи принадлежат доходы от этих услуг.

По данным таблицы 2.2. наблюдается уменьшение валюты баланса на 2,3% за счет уменьшения внеоборотных активов на 15,3 % по сравнению конца отчетного периода с его началом, за счет основных средств. В то же время оборотные активы увеличились за счет роста запасов на 11,7 %, дебиторской задолженности ( платежи которой более 12 месяцев) на 54%, денежных средств в 2,8 раза и прочих активов, в данном анализе это переводные средства в 14,5 раза.

В валюте баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, который на конец года уменьшился .

На начало года На конец года

(6479: 10639) х 100% = 60,9 % (5485 : 10395) х100%= 52,8%Доля оборотных активов в структуре имущества составляет:

На начало года На конец года

(4160: 10639) х 100% = 39,1 % (4910 : 10395) х 100%= 47,2%

при сравнительном анализе видно, что доля внеоборотных активов снизилась на 8 пунктов на конец года, а доля оборотных активов увеличена на 8 пунктов.

Рис. 2.2 Диаграмма структуры активов баланса.

Анализ показал, что оборотные средства увеличились на 18 % при уменьшении внеоборотных активов на 15,3 %, что говорит о не полной оборачиваемости имущества узла. Внеоборотные активы уменьшились за счет выбытия основных средств . В структуре оборотных активов основной удельный вес занимают денежные средства и составляют 30,9 %, что выше на 4 пункта к началу года. Темп их изменения показал рост на 17,8 %. Приток денежных средств обеспечивает покрытие текущих обязательств предприятия. Дебиторская задолженность составляет 46,8 % участия в оборотных средствах и снижена на 13 пунктов, но темп изменения абсолютной величины дебиторской задолженности , платежи которой более 12 месяцев показывает рост на 11,6 %. Увеличение дебиторской задолженности приводит к дефициту денежных средств, что является отрицательным увеличением в финансовом состоянии предприятия. Удельный вес запасов составляет 19,2 % и снижен на 1 пункт, но темп изменения абсолютных величин показывает увеличение, т.е. на 11,7 % к началу года. Увеличение запасов отрицательно сказывается на финансовом результате предприятия. Налог на добавленную стоимость занимает 2,5 % удельного веса в структуре оборотных средств, и уменьшен на 54%. НДС отражает сумму налога по приобретенным материалам, основным средствам, работам и услугам, подлежащим отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшении сумм налога для перечисления в бюджет.

Для дальнейшего проведения анализа финансового состояния узла почтовой связи, рассмотрим пассив баланса, сведения которого позволяют определить изменения заемного и собственного капитала, какие средства привлекаются в оборот.

Собственный капитал является основой самостоятельности и независимости предприятия. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. При недостаточности собственного капитала или оборотных средств, привлекаются займы и кредиты банков. Заемный капитал повышает рентабельность собственного капитала также оборотные средства (запасы, товары для перепродажи и т.д.) могут создаваться за счет кредиторской задолженности. Анализ пассива баланса приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Анализ пассива баланса за 2003 год. (тыс. руб.)

№ п./п	Наименование статей баланса	Строка	Величина		Изменения		Удельный вес		Изменение удельного веса
			Начало года	Конец года	Абсолютные(+,-)	Относительые %	Начало года	Конец года	+, -
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
14	Уставный капитал	410	13	13	0	100,0	0,2	0,6	0,4
15	Добавочный капитал	420	6466	5472	-994	84,6	106,9	256,5	149,6
16	Резервный капитал	430	0	0,0	0,0	0,0
17	Фонд соц.сферы	440	0	0,0	0,0	0,0
18	Целевые финансовые поступления	450	0	0,0	0,0	0,0
19	Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	0	0,0	0,0
20	Убыток отчетного года	470	-431	-3352	-2921	-7,1	-157,1	-150,0
21	ИТОГО по III разделу	490	6048	2133	-3915	35,3	100	100	0
IV. Долгосрочные обязательства
22	Заемные средства	510	0	0
23	Прочие долгосрочные пассивы	520	0	0
24	ИТОГО по IV разделу	590	0	0	0	0	0	0	0
V . Краткосрочные пассивы
25	Заемные средства	610	0	0	0	0
26	Кредиторская задолженность	620	1240	1451	211	117,0	27,0	17,56	-9,45
27	Задолженность участников по выплате доходов	630	0	0	0	0
28	Доходы будущих периодов	640	573	616	43	107,5	12,48	7,46	-5,03
29	Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0
30	Прочие краткосрочные обязательства (Переводные)	660	2778	6195	3417	223	60,51	74,98	14,47
31	ИТОГО по V разделу	690	4591	8262	3671	180,0	100	100	0
БАЛАНС	700	10639	10395	-244	97,7
Удельный вес		Начало года	Конец года
Собственный капитал		56,8%	20,5%
Заемный капитал		0 %	0 %
Кредиторская задолженность		43,2%	79,5%

По данным таблицы 2.3. наблюдается уменьшение валюты баланса пассива за счет IIIраздела « Капитал и резервы». Раздел III уменьшился на 64,7 % за счет статьи добавочный капитал на 15,4% и статьи убыток отчетного года в 7,8 раза